Закон про зміни до ПДВ: уникнення спорів, сприяння в'єтнамській сільськогосподарській продукції

Проект змін до Закону про податок на додану вартість (ПДВ) обговорювався Національними зборами з метою усунення перешкод у переробці сільськогосподарської продукції, уникнення податкових спорів, зменшення витрат для бізнесу та підвищення конкурентоспроможності експорту.

Під час обговорення проекту Закону про внесення змін та доповнень до низки статей Закону про податок на додану вартість (ПДВ) 9 грудня найбільше відгуків викликала пропозиція щодо внесення змін до пункту 1 статті 5, що стосується суб'єктів, які не оподатковуються ПДВ, для необробленої або лише попередньо обробленої сільськогосподарської, лісової та водної продукції. Це група товарів, що становить значну частку у виробництві та експорті, пов'язана з життєдіяльністю десятків мільйонів фермерів; тому будь-яка зміна в політиці матиме сильний вплив на ринок, бізнес та бюджет.

Огляд дискусійної сесії. Фото: Quochoi.vn

Більшість делегатів погодилися, що це положення необхідно змінити, щоб вирішити практичні труднощі та покласти край ситуації з різним розумінням між місцевими органами влади, що призводить до податкових спорів, затримок у поверненні податків, збільшення фінансових витрат та створення лазівок для шахрайства. Однак, як внести зміни до нього, щоб зробити його більш сприятливим для бізнесу, прозорим та запобігти втраті доходів, залишається великою проблемою.

Розширте сферу застосування, але будьте конкретними

Представник Тхач Фуок Бінь ( Вінь Лонг ) високо оцінив політику розширення переліку товарів, звільнених від оподаткування, та уточнення політики щодо сільськогосподарської продукції, лісових насаджень, худоби, аквакультури та рибної продукції на етапах продажу та імпорту. Додавання випадків, коли підприємства та кооперативи продають необроблену продукцію іншим підприємствам та кооперативам, вважається точним відображенням реального ланцюжка операцій з сільськогосподарською продукцією.

Однак, за словами пана Бінь, найбільша проблема полягає у визначенні «звичайної обробки», яке протягом багатьох років було суперечливим поняттям. «Класифікація, холодне зберігання, очищення від шкірки, сушіння, вакуумування… досі розуміються по-різному в різних місцевостях», – сказав він, що призводить до багатьох суперечок та юридичних ризиків для бізнесу.

Він запропонував доповнити положення, яким доручено Міністерству фінансів видати перелік та конкретні кількісні критерії для звичайної попередньої обробки, засновані на міжнародній практиці та характеристиках в'єтнамської сільськогосподарської продукції; водночас уточнити критерії розмежування між «попередньою обробкою» та «обробкою», щоб уникнути довільного застосування. Крім того, необхідно завершити нормативні акти щодо документів походження та процедур закупівель, щоб запобігти шахрайству та не створювати тягаря для бізнесу.

Поділяючи таку ж думку, делегат То Ай Ванг ( Кан Тхо ) запропонувала уряду надати чіткі вказівки щодо рівня попередньої обробки, який вважається нормальним. Вона також порушила основне питання: товари, які не підлягають оподаткуванню, не будуть вираховуватися підприємствами з вхідного податку, що призведе до збільшення витрат. Тому вона запропонувала розглянути можливість застосування низької ставки податку 0% або 5% для сільськогосподарської та водної продукції, щоб підприємства могли отримувати відшкодування вхідного податку та підвищувати конкурентоспроможність.

Ще один факт, на який вказала пані Ванг, полягає в тому, що підприємства, які купують товари у фермерів, часто виставляють рахунки-фактури, але важко контролювати їхню достовірність, і їх легко використовувати для купівлі-продажу. Тому необхідно сприяти впровадженню електронних рахунків-фактур та прозорих методів транзакцій.

Делегат Тран Хуу Хау (Тай Нінь). Фото: Quochoi.vn

З точки зору експортної галузі, делегат Тран Хю Хау (Тай Нінь) заявив, що внесення змін до пункту 1 статті 5 є «дуже своєчасним і надзвичайно важливим». За його словами, щороку експортні підприємства змушені тимчасово вносити значну суму капіталу для сплати ПДВ, а потім чекати на відшкодування, що призводить до втрати багатьох бізнес-можливостей. Скасування механізму «сплати, а потім відшкодуй» стане великим поштовхом для зменшення тиску на капітал та уникнення ризиків, пов’язаних із механізмом «запитай – дай» при відшкодуванні податків. Він запропонував Національним зборам найближчим часом прийняти цю політику для створення максимальної зручності для сільськогосподарських підприємств.

Запобігайте ризикам та уникайте наживи

Коментуючи розширення переліку неоподатковуваних суб'єктів, делегат Тран Ань Туан (Гошміський міський округ) зазначив, що необхідно уточнити, хто має право на цю політику. Він зазначив, що існує велика різниця між купівлею безпосередньо у фермерів та купівлею через посередників. Якщо підприємства купують у посередників, але все одно вважаються такими, що купують у безпосередніх виробників, ризик купівлі-продажу рахунків-фактур та отримання прибутку від податків є дуже високим.

Він запропонував уточнити, що податкові пільги повинні застосовуватися лише до закупівель, здійснених безпосередньо у виробників або через торговельні канали; якщо так, то механізм управління має бути суворим. Водночас необхідно ретельно оцінити вплив на бюджет розширення групи товарів, що не оподатковуються. «Я не бачив чіткої оцінки того, скільки доходів буде втрачено», – сказав він, додавши, що вся податкова політика повинна базуватися на вичерпних даних.

Детальний аналіз політики, делегат Нгуєн Ван Чі (Нге Ан) нагадав про процес зміни податкової політики щодо сільськогосподарської продукції: до 2016 року необроблена сільськогосподарська продукція не оподатковувалася, але все ще підлягала відшкодуванню вхідних коштів; у період 2016-2024 років для боротьби з шахрайством з рахунками-фактурами політика перейшла на механізм вихідного податку та відрахування вхідних коштів; до 2025 року уряд запропонував повернутися до попередньої політики.

Делегат Нгуен Ван Чі (Нге Ан). Фото: Quochoi.vn

За словами пані Чі, дебати стосуються не політичної орієнтації, а способу формулювання проекту. Вона зазначила, що в проекті зазначено «не підлягає оподаткуванню згідно з положеннями Міністра фінансів» та додано пункт 3A, який передбачає, що «вхідний ПДВ на неоподатковувані товари та послуги повністю підлягає відрахуванню». Це формулювання є нечітким і не відповідає духу обговорення в Національних зборах, оскільки ця політика застосовується лише до необробленої сільськогосподарської продукції, а не до всіх товарів, які не підлягають оподаткуванню.

Тому вона запропонувала чітко зазначити у пункті 1 статті 5, що «необроблена сільськогосподарська продукція на комерційному етапі не підлягає податковому декларуванню, але має право на відрахування ПДВ», подібно до того, як застосовувався попередній закон.

Вона також попередила, що скасування умови «продавець сплатив податок» під час розгляду питань про повернення податків створить ризик втрат бюджету та поставить під загрозу податківців. За її словами, це питання має бути вирішене управлінськими методами: посиленням податкової декларації та періоду сплати, вимогою до продавців негайно сплатити стягнутий ПДВ та застосуванням електронних даних для покупців, щоб перевірити, чи продавець сплатив податок чи ні.

В умовах значного тиску на в'єтнамську сільськогосподарську продукцію з боку міжнародного ринку, коливань цін та високих логістичних витрат, усунення «вузького місця» ПДВ є не лише технічним, а й стратегічним питанням. Підприємства очікують, що нова політика буде послідовною, легкою для розуміння та легкою у впровадженні; тоді як держава повинна забезпечити відсутність втрат доходів, експлуатації та юридичних ризиків. Після прийняття змінений закон, як очікується, сформує узгоджену та практичну правову базу, що захищатиме законні інтереси бізнесу та фермерів, одночасно підвищуючи прозорість податкового адміністрування.

Джерело: https://nongnghiepmoitruong.vn/luat-sua-doi-thue-gtgt-tranh-tranh-chap-tao-thuan-loi-cho-nong-san-viet-nam-d788506.html