ابتداءً من عام 2026، ستلغي الحكومة رسميًا نظام دفع الضرائب دفعة واحدة للشركات العائلية، لتتحول إلى نظام الإقرار الضريبي والدفع بناءً على الإيرادات الفعلية. وفي ندوة حول هذا التحول نظمتها مجلة الإدارة في 10 ديسمبر، أوضحت السيدة لي ثي دويين هاي، نائبة الأمين العام لجمعية الاستشارات الضريبية، أن طريقة حساب الضرائب للشركات التي تعتمد على الدفع دفعة واحدة وتلك التي تعتمد على الإقرار الضريبي هي نفسها في جوهرها.
وأوضحت السيدة دويين هاي قائلة: "يكمن الاختلاف الوحيد في الإيرادات، حيث تعتمد الأسر التي تستخدم نظام العقود على إيرادات تقديرية مستقرة من بداية العام، بينما تعتمد الأسر التي تستخدم نظام الإعلان على الإيرادات الفعلية المتولدة".
يتعين على الشركات المنزلية حاليًا دفع ثلاثة أنواع من الضرائب: رسوم ترخيص الأعمال، وضريبة الدخل الشخصي، وضريبة القيمة المضافة. ومع ذلك، ستتوقف رسوم ترخيص الأعمال للشركات المنزلية اعتبارًا من 1 يناير 2026، وفقًا للقرار رقم 198 الصادر عن الجمعية الوطنية بشأن دعم الضرائب والرسوم للقطاع الخاص.
وبعبارة أخرى، اعتبارًا من العام المقبل، لن يتعين على الأسر والشركات الفردية دفع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي إلا إذا تجاوزت إيراداتها السنوية 500 مليون دونغ فيتنامي، وفقًا لقانون ضريبة الدخل الشخصي المعدل.
فيما يتعلق بضريبة الدخل الشخصي، أضافت السلطات طريقة لحساب الضريبة على الأرباح (الفرق بين الإيرادات والمصروفات) للشركات المنزلية. تحديدًا، ستخضع الأسر التي يقل دخلها السنوي عن 3 مليارات دونغ فيتنامي، والتي يمكن تحديد تكاليف مدخلاتها، لضريبة بنسبة 15% على الأرباح. تتوافق هذه النسبة مع نسبة ضريبة دخل الشركات التفضيلية للمؤسسات الصغيرة ذات الإيرادات المماثلة.
ستخضع الشركات المنزلية التي تتراوح إيراداتها السنوية بين 3 و50 مليار دونغ فيتنامي لضريبة بنسبة 17%، و20% للإيرادات التي تتجاوز 50 مليار دونغ فيتنامي.
في الحالات التي يقل فيها دخل الأسر عن 3 مليارات دونغ فيتنامي، ويتعذر تحديد نفقاتها، ستستمر في دفع الضرائب بالمعدل الحالي الذي يتراوح بين 0.5% و2% من الدخل، وذلك بحسب القطاع. ومع ذلك، سيُسمح لها بخصم مبلغ الدخل الذي يقع ضمن الحد الأدنى المعفى من الضرائب (500 مليون دونغ فيتنامي سنويًا) قبل احتساب الضريبة.
فيما يتعلق بضريبة القيمة المضافة ، أوضحت لي ثي دويين هاي، نائبة الأمين العام لجمعية الاستشارات الضريبية، أن الأسر التجارية، عند التحول إلى تقديم الإقرارات الضريبية، لا تزال تدفع ضريبة القيمة المضافة بناءً على الإيرادات، ويبقى معدل الحساب كما هو دون تغيير. وتطبق الأسر التجارية التي تتراوح إيراداتها بين 500 مليون وأكثر من 50 مليار دونغ فيتنامي هذه الطريقة أيضاً.
الضريبة المستحقة = الإيرادات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة (x) معدل الضريبة الخاص بالقطاع.
اقترحت وزارة المالية في خطتها لتحويل نموذج وأساليب إدارة الضرائب للشركات العائلية السماح لبعض الشركات العائلية الكبيرة بتطبيق طريقة الخصم، ما يعني أن ضريبة القيمة المضافة المستحقة ستكون مساوية للناتج مطروحًا منه المدخلات. إلا أنه وفقًا للسيدة دويين هاي، لم تقرر السلطات بعد تعديل هذا النظام.
بموجب السياسة الجديدة، ابتداءً من العام المقبل، ستُلزم شركات البيع بالتجزئة التي يبلغ دخلها السنوي مليار دونغ فيتنامي بدفع ضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المضافة. وستكون ضريبة القيمة المضافة المستحقة بنسبة ثابتة قدرها 1% على إجمالي الإيرادات، أي ما يعادل 10 ملايين دونغ فيتنامي سنوياً.
فيما يتعلق بضريبة الدخل الشخصي، إذا لم تتمكن الأسرة من تحديد تكاليف مدخلاتها (وهو وضع شائع لدى الأسر الصغيرة)، فإن المبلغ المستحق هو 0.5% من الإيرادات، بعد خصم الحد الأدنى للضريبة البالغ 500 مليون دونغ فيتنامي، أي 2.5 مليون دونغ فيتنامي. وبذلك، يتعين على هذه الأسرة دفع 12.5 مليون دونغ فيتنامي كضريبة سنويًا.
إذا تمكنوا من تحديد التكلفة، ولنقل 800 مليون دونغ فيتنامي، وكان معدل ضريبة الدخل الشخصي 15% على ربح قدره 200 مليون دونغ فيتنامي، فسيتعين على هذه الأسرة دفع 30 مليون دونغ فيتنامي كضريبة دخل شخصي سنويًا. وبذلك، يبلغ إجمالي الضريبة المستحقة عليهم 40 مليون دونغ فيتنامي.
وفقًا لقانون إدارة الضرائب المعدّل، اعتبارًا من 1 يناير 2026، يُمكن للأسر والشركات الفردية تحديد إيراداتها السنوية بأنفسهم لأغراض ضريبية. في حال استخدامهم للفواتير الإلكترونية التي تحمل رموز مصلحة الضرائب، سيقوم النظام الإداري بتحديد ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي المستحقة. سيتم تحديث هذه البيانات للمكلفين على بوابة eTax الإلكترونية للضرائب، وهي بوابة الخدمات العامة الوطنية. أما في حال عدم استخدامهم للفواتير الإلكترونية، فسيقومون بتحديد الضريبة المستحقة بأنفسهم.
بالنسبة للأفراد والأسر الذين يبيعون سلعًا عبر منصات التجارة الإلكترونية، وبموجب المرسوم رقم 91/2022، تتولى هذه المنصات مسؤولية الإعلان عن الضرائب ودفعها نيابةً عنهم. وهذا يعني أن أي حسابات ضريبية غير صحيحة أو ناقصة تقع على عاتق إدارة المنصة، وليس على عاتق صاحب العمل. ويرى ممثلو جمعية الاستشارات الضريبية أن هذا الإجراء يُخفف بشكل كبير من الإجراءات الإدارية للأفراد والأسر الذين يبيعون سلعًا عبر منصات التجارة الإلكترونية.
أما بالنسبة لمنصات مثل فيسبوك، وزالو، وتيك توك - حيث لا يفرض مقدمو الخدمات الأجانب رسومًا على المشترين - فعليهم الإعلان عن إيراداتهم ودفع الضرائب عليها بأنفسهم.
وفقًا لقانون إدارة الضرائب المعدّل، يتعين على الأسر والأفراد الذين يمارسون أعمالًا تجارية بإيرادات سنوية تبلغ مليار دونغ فيتنامي أو أكثر استخدام الفواتير الإلكترونية التي تحمل رموز مصلحة الضرائب أو الفواتير الصادرة من أجهزة نقاط البيع. أما الأسر التي تقل إيراداتها السنوية عن مليار دونغ فيتنامي، فلا يُشترط عليها استخدام هذا النوع من الفواتير.
بحلول نهاية عام 2024، بلغ عدد الأسر والأفراد العاملين في قطاع الأعمال في البلاد حوالي 3.6 مليون فرد. وبلغ عدد الأسر التي تعمل بشكل مستقر (المتعاقدة والمصرحة بدخلها) 2.2 مليون أسرة. وفي عام 2024، ساهمت هذه الأسر بحوالي 26 تريليون دونغ فيتنامي في ميزانية الدولة، وبلغ هذا الرقم 17 تريليون دونغ فيتنامي في النصف الأول من العام.
طريقة حساب الضرائب المقترحة للشركات المنزلية اعتبارًا من عام 2026:
| الأعمال المنزلية | الأساس الضريبي | معدل ضريبة الدخل الشخصي (%) | نسبة ضريبة القيمة المضافة (%) |
| حدد التكلفة | الإيرادات أقل من 3 مليارات دونغ فيتنامي | 15 | على غرار المجموعة ذات التكاليف غير المحددة. |
| إيرادات تتراوح بين 3 و 50 مليار دونغ فيتنامي | 17 | ||
| إيرادات تتجاوز 50 مليار دونغ فيتنامي | 20 | ||
| لا يمكن تحديد التكاليف (بالنسبة لمجموعات الإيرادات التي تقل عن 3 مليارات دونغ فيتنامي) | توزيع وتوريد البضائع | 0.5 | 1 |
| يشمل ذلك الإنتاج والنقل والخدمات المتعلقة بالسلع والبناء مع توفير المواد. | 1.5 | 3 | |
| الخدمات والإنشاءات بدون شراء المواد. | 2 | 5 | |
| توفير منتجات وخدمات المحتوى الرقمي المتعلقة بالترفيه، وألعاب الفيديو، والأفلام الرقمية، والصور الرقمية، والموسيقى الرقمية، والإعلانات الرقمية. | 5 | 5 | |
| تأجير العقارات، باستثناء أنشطة الأعمال المتعلقة بالإقامة. | 5 | 5 | |
| قطاعات ومجالات أخرى | 1 | 2 |
المصدر: https://baohatinh.vn/bo-thue-khoan-ho-kinh-doanh-tinh-thue-the-nao-tu-2026-post300980.html
تعليق (0)