أعلنت الجمارك عن العديد من النقاط الجديدة فيما يتعلق بضريبة القيمة المضافة وضريبة الاستهلاك الخاصة.

Hải quan công bố nhiều điểm mới về thuế VAT, thuế tiêu thụ đặc biệt

عقدت إدارة الجمارك يوم 4 ديسمبر مؤتمرا صحفيا حول النقاط الجديدة المتعلقة بضريبة القيمة المضافة وضريبة الاستهلاك الخاصة ومحتوى التعميم رقم 51/2025/TT-BTC الذي ينظم المعاملات الإلكترونية في مجال الضريبة على السلع المصدرة والمستوردة والعبور ووسائل الخروج والدخول والعبور.

صرحت السيدة نجوين ثي خانه هوين، من إدارة الجمارك، بأن قانون ضريبة القيمة المضافة رقم 48/2024/QH15 ومرسومه التوجيهي قد عززا العديد من اللوائح التي كانت تُدار سابقًا فقط من خلال التوجيه الرسمي. وأبرز ما في الأمر هو توسيع قائمة السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة، مما يُساعد الشركات على تقليل المخاطر القانونية وتكاليف الامتثال.

على وجه التحديد، يُسمح بنقل البضائع المستوردة للتأجير التمويلي مباشرةً إلى المناطق الحرة دون الخضوع لضريبة القيمة المضافة؛ وتُعَدّ المنتجات المصدّرة، التي تنتمي إلى مجموعة الموارد والمعادن المستغلة (خامًا أو مُصنّعًا وفقًا لقائمة الحكومة )، معفاةً من الضريبة، وذلك تماشيًا مع سياسة تقييد تصدير الموارد الخام. إضافةً إلى ذلك، تُشرّع حالات الإعفاء الضريبي، مثل الأصول المنقولة ضمن حدود الإعفاء الضريبي على الواردات، والسلع المتبادلة بين سكان الحدود ضمن القائمة المحددة، والآثار والتحف التي تستوردها الجهات المختصة.

Hải quan công bố nhiều điểm mới về thuế VAT, thuế tiêu thụ đặc biệt - Ảnh 1. — وبالتزامن مع توسع الإعفاءات الضريبية، تضيق بعض الحوافز.

مع ذلك، بالتزامن مع توسيع نطاق الإعفاءات الضريبية، تقلصت بعض الحوافز. فخضعت بعض السلع التي كانت معفاة من الضرائب سابقًا، مثل الأسمدة وسفن الصيد والآلات والمعدات الزراعية المتخصصة، لمعدل ضريبة بنسبة 5%.

عُدِّلت الحوافز الضريبية السابقة البالغة 5% إلى 10% لمجموعات من المنتجات، مثل السكر ومنتجاته الثانوية، والمعدات المتخصصة للتدريس والبحث والتجريب، والراتنج شبه المُعالَج، ومنتجات الغابات غير المُعالَجة. ويهدف هذا التعديل إلى إرساء هيكل ضريبي معقول، وتقليص "فجوات" السياسات، وضمان العدالة بين خطوط المنتجات.

ينص القانون بوضوح على مبادئ تطبيق معدل الضريبة: يجب على المؤسسات التجارية التي تُقدم أنواعًا متعددة من السلع والخدمات الإقرار وفقًا لكل معدل ضريبة مُقابل؛ وإذا تعذر التمييز بينها، فيجب عليها دفع أعلى معدل. يهدف هذا الحكم إلى الحد من حالات الإقرار غير الصحيح أو الإقرار الناقص بسبب الالتباس أو الاستغلال. بالإضافة إلى ذلك، تُحدد بوضوح المبادئ المطبقة على المنتجات الزراعية والغابات والسمكية غير المُعالجة، والنفايات، والمنتجات الثانوية، والخردة، وما إلى ذلك، لتوحيد طريقة الحساب.

وبحسب إدارة الجمارك، فإن إضفاء الشرعية على اللوائح وتزامنها اعتبارًا من 1 يوليو 2025 سيساعد الشركات على أن تكون استباقية في التخطيط للإنتاج والاستيراد والتصدير؛ وفي الوقت نفسه، خلق الظروف لهيئات الإدارة لتعزيز الرقابة، وتطبيق التكنولوجيا في تبادل البيانات الضريبية، وتقليل الإجراءات الإدارية.

يتضمن قانون ضريبة الاستهلاك الخاصة، الذي دخل حيز التنفيذ في 1 يناير 2026، عددًا من النقاط الجديدة التي تُهيئ ظروفًا مواتية للشركات. إذ يُلغي القانون خضوع مكيفات الهواء التي تبلغ سعتها 24,000 وحدة حرارية بريطانية أو أقل لضريبة الاستهلاك الخاصة، مما يُسهم في تهيئة ظروف مواتية لتخفيض الالتزامات الضريبية على الشركات التي تُصنّع وتستورد وتوزع مكيفات الهواء ذات السعة الكبيرة، مما يُسهم في خفض تكاليف المنتجات وتعزيز القدرة التنافسية.

ويوسع القانون أيضًا الحالات التي لا تخضع لضريبة الاستهلاك الخاصة، بما في ذلك السلع المصنعة أو المجهزة أو المستأجرة للتجهيز من أجل التصدير إلى الخارج؛ والسلع المصدرة إلى الخارج والتي تم دفع ضريبة الاستهلاك الخاصة عنها وإعادتها من الجانب الأجنبي عند الاستيراد؛ وأنواع معينة من السيارات التي تسير داخل حدود المواقع التاريخية والمستشفيات والمدارس؛ والطائرات المروحية والطائرات الشراعية المستخدمة في الإنقاذ والبحث والإنقاذ وتدريب الطيارين.

وفي حالة ضرورة تعديل أو استكمال المواد الخاضعة للضريبة أو غير الخاضعة للضريبة بما يتناسب مع السياق الاجتماعي والاقتصادي في كل فترة، ترفع الحكومة الأمر إلى اللجنة الدائمة في مجلس الأمة للنظر فيه والبت فيه وتقديم تقرير إلى مجلس الأمة في أقرب دورة.

الشروط التكميلية لخصم واسترداد ضريبة الاستهلاك الخاصة بما في ذلك حالات المواد الخام المستوردة لإنتاج/معالجة السلع التصديرية؛ الشركات المنحلة أو المفلسة التي لم يتم خصم مبلغ الضريبة المتبقي منها بالكامل؛ استرداد الضريبة وفقًا للمعاهدات الدولية.

ومع ذلك، فإن بعض مجموعات السلع تخضع لقواعد تنظيمية أكثر صرامة لضمان إدارة الجمارك، مثل إضافة المشروبات الغازية وفقاً للمعايير الوطنية التي تحتوي على نسبة سكر تزيد عن 5 جرام/100 مل إلى الأشياء الخاضعة للضريبة؛ وتشديد إدارة منتجات التبغ والكحول.

وفي الوقت نفسه، ينص القانون أيضًا بشكل أكثر وضوحًا على المواد الخاضعة لضريبة الاستهلاك الخاصة لتجنب المشاكل التي قد تنشأ أثناء التنفيذ، مثل الأحكام المتعلقة بالكائنات الخاضعة للضريبة مثل الطائرات والمروحيات والطائرات الشراعية (استبدال مفهوم "الطائرات" بشكل عام)؛ واللوائح المتعلقة بالورق النذري والسلع التي لا تشمل الورق النذري مثل ألعاب الأطفال والمساعدات التعليمية...

المصدر: https://vtv.vn/hai-quan-cong-bo-nhieu-diem-moi-ve-thue-vat-thue-tieu-thu-dac-biet-100251204212145963.htm