مراجعة وتحسين السياسات الضريبية للأسر التجارية بشكل عاجل

بهدف إتقان الإطار القانوني للقضاء على طريقة تحصيل الضريبة الإجمالية للأسر التجارية، قام قطاع الضرائب بالبحث وإنشاء أساس قانوني شفاف لتحويل جميع الأسر التجارية إلى طريقة الإقرار.

صورة توضيحية. (المصدر: baochinhphu.vn)

في الوقت نفسه، ستساعد هذه الخطوة على تقليص الفارق في الالتزامات الضريبية بين أصحاب الأعمال والشركات، مما يضمن العدالة الضريبية في قطاع الأعمال. يجب استكمال تعديل السياسات القانونية على وجه السرعة في عام ٢٠٢٥ لتقديمها إلى الجهات المختصة لإصدارها، اعتبارًا من ١ يناير ٢٠٢٦، بما في ذلك تعديلات القوانين الضريبية ذات الصلة والمبادئ التوجيهية التنفيذية.

لتحقيق هذا الهدف، وضع قطاع الضرائب العديد من المهام المحددة، مع إعطاء الأولوية القصوى لتعديل قانون إدارة الضرائب ووثائقه التوجيهية. وبناءً على ذلك، ركّز قطاع الضرائب على استكمال وتعديل أحكام قانون إدارة الضرائب رقم 38/2019/QH14 لإلغاء الضريبة الإجمالية على أصحاب الأعمال؛ وفي الوقت نفسه، تعديل لوائح الفواتير والوثائق لأصحاب الأعمال، بما يُلزم باستخدام الفواتير الإلكترونية في جميع حالات تحقيق الإيرادات، بدلاً من فواتير التجزئة السابقة.

سيتم تقنين الحالات التي تنشأ فيها فواتير أو رسوم وتكاليف صغيرة وغير منتظمة، وذلك من خلال حلول إدارية مناسبة لتسهيل الإجراءات وتوفير التكاليف على دافعي الضرائب. كما سيتم مراجعة المراسيم والتعميمات الإرشادية لإجراء تعديلات متزامنة، بما يضمن التنفيذ المتزامن وتحقيق النتائج المرجوة.

أكدت مصلحة الضرائب على أهمية استكمال اللائحة لتحديد بوضوح: أصحاب الأعمال والأفراد المسجلين (الأشخاص الذين يجب عليهم تسجيل أعمالهم وفقًا لقانون الشركات) الخاضعين لإدارة الضرائب. كما يبحث قطاع الضرائب ويقترح نموذجًا جديدًا لإدارة الضرائب لأصحاب الأعمال، وذلك في إطار سعيه للبحث واقتراح نموذج لإدارة الأعمال بعد إلغاء الضريبة الإجمالية.

وبناءً على ذلك، سيقوم قطاع الضرائب بالتصنيف حسب مقياس الإيرادات لتحديد أساليب حساب الضرائب/إدارة الضرائب المناسبة، وتحديد عتبات الإيرادات لتطبيق الفواتير الإلكترونية من صناديق النقد؛ وتحديد أدوار ووظائف الإدارات في السلطة الضريبية بوضوح في إدارة الأسر التجارية (التسجيل، والإقرار، والمحاسبة الضريبية، واسترداد الضرائب، والإعفاء الضريبي، والتفتيش، وإنفاذ تحصيل الديون، وما إلى ذلك)، وتجنب الشغور أو تداخل المهام عند تغيير أساليب الإدارة.

يمكن للنموذج الجديد أن يدرس خيار إنشاء فرق متخصصة لإدارة إقرارات الأسر التجارية لدى هيئات الضرائب المحلية، منفصلة عن الوحدة السابقة التي كانت تُدير إقرارات الأسر التجارية المتعاقدة، أو التحول إلى نموذج فريق الإدارة، الذي يدعم الأفراد والأسر التجارية في الإقرار. ومن خلال دراسة التجارب الدولية، يُمكن تصنيف الأسر التجارية وفقًا لحجم الإيرادات لتطبيق نماذج إدارة مناسبة (على سبيل المثال: لا تزال الأسر متناهية الصغر تُصرّح بالضرائب ببساطة؛ بينما تُدير الأسر الكبيرة أعمالها كالشركات). يجب استكمال هذا الحل بحلول عام ٢٠٢٥، كأساس لبناء عملية جديدة لإدارة الضرائب.

بالإضافة إلى ذلك، التجميع حسب مقياس الإيرادات لتحديد أساليب حساب الضرائب/إدارة الضرائب المناسبة: في الوقت الحالي، يبلغ عدد الأسر التجارية المستقرة التي يبلغ إيراداتها 200 مليون أو أقل حوالي 1.5 مليون أسرة (تمثل 65.7٪ من إجمالي عدد الأسر التجارية المستقرة البالغ عددها 2.35 مليون أسرة) مع ضريبة مستحقة تبلغ 2410 مليار دونج.

يبلغ عدد الأسر ذات الأعمال المستقرة التي يتراوح دخلها بين أكثر من 200 مليون و3 مليارات دونج حوالي 791 ألف أسرة (تمثل حوالي 33.6٪ من إجمالي عدد الأسر ذات الأعمال المستقرة البالغ عددها 2.35 مليون أسرة) مع الضريبة المستحقة الدفع البالغة 7886 مليار دونج. يبلغ عدد الأسر ذات الأعمال المستقرة التي يتراوح دخلها بين أكثر من 3 مليارات و50 مليار دونج حوالي 12 ألف أسرة (تمثل 0.6٪ من إجمالي عدد الأسر ذات الأعمال المستقرة البالغ عددها 2.35 مليون أسرة) مع الضريبة المستحقة الدفع البالغة 1032 مليار دونج. يبلغ عدد الأسر ذات الأعمال المستقرة التي يزيد دخلها عن 50 مليار دونج حوالي 1464 أسرة (تمثل 0.1٪ من إجمالي عدد الأسر ذات الأعمال المستقرة البالغ عددها 2.35 مليون أسرة) مع الضريبة المستحقة الدفع البالغة 288 مليار دونج.

بناءً على البيانات الحالية المذكورة أعلاه، تقترح دائرة الضرائب نموذجًا لإدارة الضرائب للأسر العاملة، يعتمد على عتبة الإيرادات ومعدل الضريبة لكل ضريبة. كما تُجرى بالتوازي تعديلات على سياسات ضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المضافة، وذلك من خلال مراجعة قانون ضريبة الدخل الشخصي وقانون ضريبة القيمة المضافة، بالإضافة إلى اللوائح والتعليمات التفصيلية لتعديل عتبة الإيرادات غير الخاضعة للضريبة بما يتناسب مع الواقع؛ مع دراسة رفع هذه العتبة لتقليل عدد الأسر الخاضعة للضريبة، مع التركيز على الأسر ذات الحجم الكبير.

الأهم من ذلك، تقترح الدراسة تعديل طريقة حساب ضريبة الدخل الشخصي للأسر التجارية ذات "الحجم الكبير" المكافئ لحجم الشركات الصغيرة والمتوسطة بحيث تكون مماثلة لضريبة دخل الشركات؛ والنظر في تطبيق ضريبة الدخل الشخصي على الدخل (الإيرادات مطروحًا منها النفقات) للأسر التجارية ذات السجلات الكاملة، من أجل تشجيع الأسر التجارية على الشفافية بشأن التكاليف، والاستثمار في توسيع الأعمال التجارية دون أن تتعرض للتمييز مقارنة بالشركات من حيث الضرائب؛ والتوصية بإضافة لوائح بشأن الإعفاء/التخفيض من ضريبة الدخل الشخصي لتشجيع الابتكار (على سبيل المثال: الإعفاء الضريبي على الدخل من نقل الأسهم، والمساهمة برأس المال في الشركات الناشئة المبتكرة؛ والحوافز الضريبية للخبراء والعلماء في الشركات الناشئة) لتعزيز الاقتصاد الخاص بروح القرار رقم 68-NQ/TW.

علاوة على ذلك، من الضروري عمليًا دراسة وتعديل النظام المحاسبي للمؤسسات متناهية الصغر والأسر العاملة، وذلك لتبسيطه وتسهيل تطبيقه، وتجنب زيادة عدد المحاسبين. وتحديدًا، من الضروري دراسة وتعديل التعميم رقم 88/2021/TT-BTC بشأن النظام المحاسبي للمؤسسات التجارية والأفراد؛ والتعميم رقم 132/2018/TT-BTC بشأن النظام المحاسبي للمؤسسات متناهية الصغر؛ والتعميم رقم 133/2016/TT-BTC بشأن النظام المحاسبي للمؤسسات الصغيرة والمتوسطة.

الهدف هو تمكين الأسر، عندما تتحول إلى مؤسسات متناهية الصغر، من الاستغناء عن توظيف محاسبين متخصصين إضافيين، وتمكينها من إدارة دفاترها المحاسبية الخاصة على منصة تطبيقات داعمة. كما تقوم دائرة الضرائب ببناء وتوفير منصات رقمية وبرامج محاسبية مجانية للاستخدام المشترك من قِبل الأسر والمؤسسات متناهية الصغر: فهي تنسق مع مزودي حلول البرمجيات لتطوير حزم حلول محاسبية بسيطة، مع دعم تمويلي حكومي للأسر لتشجيع مشاركتها.

تعزيز إصلاح الإجراءات الإدارية الضريبية للأسر التجارية: بالتوازي مع تحسين السياسات، يُواصل مراجعة الإجراءات الإدارية المتعلقة بالأسر التجارية لتقليص ما لا يقل عن 30% من وقت معالجة الإجراءات الإدارية، و30% على الأقل من تكلفة الامتثال القانوني، ومواصلة التخفيض الحاد في السنوات التالية وفقًا لروح القرار رقم 68-NQ/TW. بالنسبة للأسر التجارية، تشمل إجراءات الإصلاح ذات الأولوية ما يلي: التسجيل الضريبي لأول مرة، والتعليق المؤقت للأعمال، والإقرار الضريبي، والدفع الإلكتروني للضرائب، واستخدام الفواتير، وإقرار الإعفاء الضريبي، وتخفيض الرسوم.

سيتم اختصار النماذج والإقرارات الضريبية، وإلغاء حقول المعلومات غير الضرورية، ودمج الإقرار الضريبي الإلكتروني قدر الإمكان، بحيث يقتصر استخدام الأسر لأجهزة الكمبيوتر/الهواتف بدلاً من تقديم المستندات الورقية. على سبيل المثال، سيتم مراجعة نموذج الإقرار الضريبي 01/CNKD والملحق 01-2/BK-HDKD بعد إلغاء الضريبة، للانتقال إلى نموذج إقرار إلكتروني ذكي يتضمن بيانات الإيرادات المقترحة من نظام الفواتير.

صحيفة الشعب

المصدر: https://baodongnai.com.vn/kinh-te/202510/khan-truong-ra-soat-hoan-thien-chinh-sach-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-dab19e6/