Steuerpolitik optimieren, Verwaltungsverfahren vereinfachen, Steuerzahler unterstützen
Vor kurzem hat das elektronische Informationsportal der Regierung eine Reihe von Artikeln zum Thema „Es ist Zeit für eine Steuerreform“ veröffentlicht, darunter drei aufeinanderfolgende Artikel mit Meinungen von Experten, die den aktuellen Zustand des Steuersystems analysieren, auf internationale Erfahrungen verweisen und Reformempfehlungen abgeben, die für die Bedingungen in Vietnam geeignet sind.
In Bezug auf Lösungen zur Steuerreform schlug Prof. Dr. Hoang Van Cuong – ehemaliger Vizepräsident der National Economics University, Mitglied der 15. Nationalversammlung und Mitglied des Finanz- und Haushaltsausschusses der Nationalversammlung – ein dreischichtiges Modell mit den Kernprinzipien Klarheit, Einfachheit, einfache Umsetzung, einfache Überprüfung und Überwachung, Transparenz und Praxistauglichkeit vor. Dieses Modell umfasst drei Säulen: Abgrenzung, Vereinfachung und Digitalisierung.
Erstens ist es notwendig, zwischen Verhaltenssteuern und Bürgersteuern klar zu unterscheiden. Jede Steuer muss ihre Ziele und ihren Anwendungsbereich klar definieren und eine Überschneidung der Regelungen desselben Gegenstands vermeiden. Beispielsweise sollten Verbrauchs- und Umweltsteuern auf die Regulierung des Verbraucherverhaltens abzielen, während Mehrwertsteuer und Einkommensteuer die Verpflichtung zur Beitragszahlung zum Haushalt sicherstellen sollten.
Zweitens: Bauen Sie einen flexiblen Erhebungsmechanismus auf – „viele Optionen, ein Ziel“. Eine Steuer kann nach vielen verschiedenen Berechnungsmethoden erhoben werden, die den Merkmalen und Kapazitäten jeder Unternehmensgruppe entsprechen, um eine faire und effektive Umsetzung zu gewährleisten.
Drittens: Das Steuersystem muss vollständig digitalisiert werden – von einer reinen Pflicht zu einem Nutzen für die Steuerzahler. Die Reform muss sowohl die „Hardware“ (Politik, Steuersysteme) als auch die „Software“ (Organisation, Betrieb und Bedienung) gleichzeitig betreffen. Ein modernes Steuersystem muss drei grundlegende Funktionen erfüllen: nachhaltige Einnahmen für den Staatshaushalt generieren, Fairness und eine vernünftige Wirtschaftsregulierung gewährleisten und sich an fortschrittliche internationale Praktiken anpassen.
In Bezug auf die Mehrwertsteuer (MwSt.) betonte Prof. Dr. Hoang Van Cuong die Notwendigkeit, die Vorschriften für Rechnungen und Eingangsdokumente zu vereinfachen, den Prozess des Steuerabzugs und der Steuerrückerstattung zu reformieren und unnötige Verfahren zu reduzieren. Gleichzeitig sei es notwendig, die Verantwortung der Steuerzahler zu stärken und die digitale Transformation im Steuermanagement voranzutreiben, um Unternehmen die Notwendigkeit, Steuerrückerstattungen zu beantragen, vollständig zu beseitigen. Stattdessen müssten Steuerrückerstattungen automatisch, transparent und nach einem modernen Risikomanagementmechanismus erfolgen.
Dr. Nguyen Si Dung, ehemaliger stellvertretender Leiterdes Büros der Nationalversammlung, schlug eine Reihe wichtiger institutioneller Lösungen zur Reform des Steuersystems in Vietnam vor.
Erstens muss das Steuerrechtssystem integrativ, transparent und leicht umsetzbar umgestaltet werden. Statt die bestehenden getrennten Steuergesetze beizubehalten, ist ein einheitliches Steuerrecht als rechtlicher Rahmen für die gesamte nationale Steuerpolitik erforderlich. Auf dieser Grundlage müssen die Steuern modernisiert werden, um den Besonderheiten der digitalen Wirtschaft und der nachhaltigen Entwicklung gerecht zu werden. Die Steuerpolitik muss sich vom Hauptziel der Haushaltserhebung hin zur Förderung von Entwicklung verlagern. Insbesondere die Mehrwertsteuer muss grundlegend überarbeitet werden, um die Abhängigkeit schrittweise zu verringern und schrittweise auf intelligentere Formen der Verbrauchsbesteuerung umzustellen. Gleichzeitig müssen neue, wirksame und nachhaltige Steuerregelungen entwickelt werden, wie beispielsweise die Digitalsteuer (für die digitale Wirtschaft), die CO2-Steuer (als Reaktion auf den Klimawandel) und die progressive Vermögenssteuer (zur Regulierung übermäßiger Vermögensbildung und zur Gewährleistung sozialer Gerechtigkeit).
Um sicherzustellen, dass der Reformkurs nicht unterbrochen wird und ausreichend institutionelle Stärke vorhanden ist, schlug Dr. Nguyen Si Dung die Einrichtung eines Nationalen Steuerreformausschusses vor. Diese Behörde muss intensiv arbeiten und politische Entscheidungsträger, unabhängige Experten, Vertreter der Wirtschaft und der Bevölkerung einbeziehen. Der Ausschuss muss das Recht haben, den gesamten Steuerreformprozess zu erforschen, Vorschläge zu unterbreiten und zu überwachen und so zu einem Zentrum für die Förderung institutioneller Innovationen im Sinne von Wissenschaft, Objektivität und mehrdimensionalem Zuhören werden.
Zweitens muss Vietnam seine politische Reaktionsfähigkeit flexibler gestalten. Maßnahmen wie sofortige Steuerrückerstattungen für Touristen, die Förderung von Exporten vor Ort oder die Umsetzung flexibler Steuerpolitiken nach Regionen und Sektoren müssen erforscht, institutionalisiert und im Einklang mit dem nationalen Kontext und internationalen Gepflogenheiten umgesetzt werden.
Drittens ist es notwendig, den Pauschalsteuermechanismus – der viele potenzielle Mängel in Bezug auf Transparenz und Fairness aufweist – bald abzuschaffen. Dr. Nguyen Si Dung schlug vor, ihn durch ein „Minimalsteuermodell“ mit einem geringen Ermäßigungssatz (1–2 %) zu ersetzen, der direkt auf den tatsächlichen Einnahmen berechnet wird und über elektronische Geräte wie POS-Geräte, E-Wallets oder QR-Codes erfasst wird. Dieser Ansatz ist einfach und ermöglicht eine effektive Kontrolle, ohne den Verwaltungsapparat zu erweitern.
Viertens ist der Aufbau eines intelligenten Steuerökosystems notwendig, das eine umfassende digitale Transformation der Steuerbranche fördert. Alle Prozesse – von der Steuererklärung über die Zahlung und Rückerstattung bis hin zur Steuerprüfung – müssen digitalisiert und synchron mit nationalen Datenplattformen wie Banken, Zoll, Bevölkerungs-, Land- und E-Commerce-Daten usw. verknüpft werden. Dadurch werden Echtzeitdaten zur Grundlage für eine flexible, zeitnahe und präzise Steuerpolitik des Staates.
Fünftens ist es notwendig, die Beziehung zwischen Steuerbehörden und Unternehmen von einer reinen Management- zu einer reinen Begleitbeziehung umzugestalten. Steuerzahler müssen unterstützt, beraten und klar angeleitet werden; Steuerbeamte müssen sich in Recht, Technologie und Kommunikationsfähigkeit auskennen. Nur so können Steuerpflichten transparent, bequem und rechtmäßig erfüllt werden – was zu mehr sozialem Vertrauen und der Effizienz der nationalen Steuerverwaltung beiträgt.
Das elektronische Informationsportal der Regierung hat die Presseinformationslage, die öffentliche Meinung und Empfehlungen aus den oben genannten Artikeln zusammengefasst und dem Premierminister mitgeteilt.
In Anbetracht des Berichts des elektronischen Informationsportals der Regierung forderte Vizepremierminister Ho Duc Phoc das Finanzministerium auf, im Rahmen seiner Funktionen, Aufgaben und Befugnisse die wertvollen Informationen und gültigen Meinungen im oben genannten Bericht des elektronischen Informationsportals der Regierung zu prüfen, um die Beratungsarbeit zu unterstützen, Vorschläge zur Vervollständigung von Steuergesetzen und -richtlinien zu unterbreiten und die Steuerbehörden anzuweisen, sich mit den zuständigen Stellen abzustimmen, um das Steuererhebungsmanagement zu stärken, Verwaltungsverfahren zu vereinfachen, Steuerzahler zu unterstützen und zur wirksamen Umsetzung der Strategie zur Steuerreform bis 2030 gemäß Beschluss Nr. 508/QD-TTg des Premierministers vom 23. April 2022 beizutragen.
Phuong Nhi
Quelle: https://baochinhphu.vn/hoan-thien-chinh-sach-thue-don-gian-hoa-thu-tuc-hanh-chinh-ho-tro-nguoi-nop-thue-102250508152550068.htm
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