Milliardengewinne nach der Wirtschaftsprüfung: Versteckte Mängel in der Rechnungslegung oder vorsätzlicher Betrug?

In letzter Zeit hat die staatliche Wertpapierkommission immer wieder börsennotierte Unternehmen mit Geldstrafen belegt, weil diese selbst erstellte Finanzberichte veröffentlichten, die erhebliche Abweichungen von den geprüften Berichten aufwiesen.

Viele Unternehmen wurden nach Wirtschaftsprüfungen um Hunderte, Tausende Milliarden Dong überbewertet – Foto: KI

Der starke Anstieg der Bußgelder spiegelt die strenge Aufsicht der Aufsichtsbehörde wider. Gleichzeitig wurden jedoch viele Fragen zur Qualität der Buchführung börsennotierter Unternehmen aufgeworfen. Wie wird mit „bekannten“ Unternehmen umgegangen, deren Unstimmigkeiten Hunderte oder Tausende von Milliarden betragen? Wann werden sie öffentlich angeprangert?

Viele Unternehmen weisen nach der Wirtschaftsprüfung verzerrte Gewinne auf.

In einer kürzlich ergangenen Entscheidung hat die Wertpapierkommission die Vietnam Electricity Construction Joint Stock Corporation (VNE) wegen zahlreicher Verstöße mit einer Geldstrafe belegt.

Dies schließt den Fehler der Offenlegung falscher Informationen im Finanzbericht 2023 ein. Konkret betrug der Gewinn nach Steuern im von VNE erstellten Bericht für das 4. Quartal 2024 mehr als 1,3 Milliarden VND, nach der Prüfung jedoch einen Verlust von mehr als 28 Milliarden VND, was einer Differenz von 2.225 % entspricht.

Auch in der Vergangenheit wurden viele Unternehmen für ähnliche Verstöße bestraft, wobei ihre Nachsteuergewinne bei der Betriebsprüfung deutlich nach unten korrigiert wurden. Es sei betont, dass dieser Unterschied kein neues Phänomen ist, sondern dass solche Verstöße früher nicht so konsequent geahndet wurden wie heute.

Im Gespräch mit Tuoi Tre erklärte ein langjähriger Wirtschaftsprüfer, dass die Veröffentlichung großer, ungenauer Zahlen die Rechte der Anleger direkt beeinträchtigt.

Zusätzlich zu Geldstrafen können Unternehmen, die schwere oder wiederholte Verstöße begehen oder Berichte vorsätzlich fälschen, mit der Aussetzung ihrer Transaktionen, dem Entzug ihres Status als börsennotiertes Unternehmen oder sogar mit der Übertragung ihrer Akten an eine Ermittlungsbehörde rechnen, wenn Anzeichen für Wertpapierverbrechen, Betrug oder Finanzbetrug vorliegen.

Daten: FIDT Companion Hub

Laut Herrn Ta Quoc Duong - Leiter der Geschäftsabteilung Hub Dong Hanh - FIDT Investment Joint Stock Company wird die Offenlegung falscher Informationen über Gewinne zwischen selbst erstellten Finanzberichten und nach der Prüfung erstellten Finanzberichten als Verstoß gegen die Informationspflichten gemäß Klausel 5, Artikel 42 des Dekrets 156/2020 eingestuft, die durch Klausel 33, Artikel 1 des Dekrets 128/2021 geändert und ergänzt wurden.

Herr Duong sagte, dass vor dieser Regelung die Veröffentlichung falscher Informationen oder das Verschweigen von Informationen bei Wertpapiergeschäften bestraft, wenn nicht sogar strafrechtlich verfolgt wurde.

Bisherige Vorschriften erschwerten es den Aufsichtsbehörden, Verstöße festzustellen, insbesondere bei großen Unterschieden zwischen den selbst erstellten und den geprüften Gewinnberichten.

Die geltenden Vorschriften erleichtern es den zuständigen Behörden, Verstöße schnell zu erkennen und entsprechend zu reagieren und Bußgelder zu verhängen. Herr Duong merkte an, dies könne der Hauptgrund für den jüngsten Anstieg der Bußgelder sein.

Problem mit der Rechnungslegungsqualität oder vorsätzlicher Betrug?

Im Gespräch mit Tuoi Tre erklärte ein ehemaliger Vorsitzender des vietnamesischen Verbandes der Buchhalter und Wirtschaftsprüfer, dass es viele Gründe für fehlerhafte Finanzberichte gebe.

Erstens machen manche Unternehmen absichtlich Fehler. „Das liegt nicht immer an mangelhafter Buchführung. Oftmals begehen Unternehmen absichtlich Fehler, weil die Strafen in der Vergangenheit nicht streng genug waren und sie daher bereit sind, Gesetzeslücken auszunutzen“, sagte er.

Neben dem Faktor der Absicht gebe es laut dem Experten auch eine Ursache in der Qualität der Rechnungslegung, insbesondere bei der Anwendung internationaler Rechnungslegungsstandards.

Darüber hinaus meldeten einige Unternehmen Gewinne, die sich nach der Prüfung jedoch in große Verluste verwandelten – nicht aufgrund fehlerhafter Buchführung, sondern aufgrund der Anwendung unterschiedlicher Finanzmechanismen zu verschiedenen Zeitpunkten, wie beispielsweise der Bildung von Rückstellungen für zweifelhafte Forderungen.

Herr Duong stimmte zu, dass viele Unternehmen nach wie vor Mängel in ihren Rechnungslegungspraktiken und internen Kontrollsystemen aufweisen. Fehler bei der Erfassung von Einnahmen, Ausgaben, der Bewertung von Vermögenswerten oder der Bildung von Rückstellungen resultieren häufig aus Inkonsistenzen bei der Anwendung vietnamesischer Rechnungslegungsstandards (VAS) oder aus Einschränkungen der fachlichen Kompetenz.

Dies führt dazu, dass sich die selbst erstellten Finanzberichte erheblich von den geprüften Berichten unterscheiden, bei denen die Standards strenger und unabhängiger angewendet werden.

„Es lässt sich nicht leugnen, dass eine Reihe von Unternehmen die ‚Lücke‘ zwischen der Veröffentlichung selbst erstellter und geprüfter Finanzberichte bewusst ausnutzen, um ihre eigenen Interessen zu verfolgen“, sagte Herr Duong.

Bei der sogenannten „Bookmaking“-Methode zur Gewinnmaximierung im Rahmen der Selbstberichterstattung geht es häufig darum, die Aktienkurse zu steigern, das Image vor der Aktienausgabe zu verbessern oder Kreditbedingungen aufrechtzuerhalten und Anleihen auszugeben.

Unternehmen müssen im neuen Kontext die Qualität ihrer Prüfungs- und Rechnungslegungsprozesse verbessern.

Der ehemalige Vorsitzende des vietnamesischen Verbandes der Buchhalter und Wirtschaftsprüfer sagte, dass Unternehmen ihre Buchhaltungskapazitäten verbessern und neue Standards einhalten müssten, während staatliche Stellen klare und einheitliche Vorschriften erlassen müssten, um die rechtlichen Risiken für Unternehmen zu minimieren.

Herr Ta Quoc Duong sagte, der starke Anstieg der Zahl der mit Geldstrafen belegten Unternehmen spiegele auch den Prozess der Perfektionierung des Rechtsrahmens und der Verschärfung der Aufsicht durch die Verwaltungsbehörden wider.

Im Rahmen der Bemühungen Vietnams um einen transparenten Aktienmarkt werden die Vorschriften zur Informationsveröffentlichung deutlich verschärft, um die Anleger zu schützen und die Marktqualität zu verbessern.

Dies ist ein wichtiger vorbereitender Schritt hin zum Ziel, den vietnamesischen Aktienmarkt von einem „Frontier“- zu einem „Emerging“-Markt aufzuwerten.

BINH KHANH

Quelle: https://tuoitre.vn/loi-nhuan-venh-tien-ti-sau-kiem-toan-goc-khuat-chat-luong-ke-toan-hay-co-tinh-gian-doi-20250702193440154.htm