Neugestaltung der Steuerverwaltungsprozesse, Anhebung der Risikomanagementstandards nach modernen, international orientierten Kriterien

Vom 2. bis 5. Dezember veranstaltete die Steuerbehörde in der Provinz Quang Ninh eine Konferenz zum Thema „Überprüfung und Optimierung der Steuerverwaltungsverfahren und Umstrukturierung des Informationstechnologiesystems“.

Der stellvertretende Direktor Son erklärte, dass der Steuersektor bei der Entwicklung moderner Steuermanagementrichtlinien und -verfahren weiterhin Erfahrungen von internationalen Organisationen und entwickelten Ländern heranzieht.

Die stellvertretende Leiterin der Steuerbehörde, Mai Son, leitete die Konferenz; an der Konferenz nahm eine Expertendelegation der Weltbank (WB) unter der Leitung von Herrn Nguyen Viet Anh – Senior Public Sector Expert der WB – teil.

Risikomanagement bei Steuereinhaltung

Ziel der Konferenz war es, die überarbeiteten Prozesse weiter zu erforschen, anzupassen, zu ergänzen und zu optimieren, um eine enge Verknüpfung zwischen dem fachspezifischen Steuermanagement und dem Risikomanagement sowie der Compliance zu gewährleisten. Darauf aufbauend sollen die Voraussetzungen für ein effektives Steuermanagement gemäß dem neuen Modell identifiziert werden, bei dem Mensch und Unternehmen im Mittelpunkt stehen.

Die stellvertretende Leiterin der Steuerbehörde, Mai Son, sagte, dass die Erfahrungen internationaler Organisationen, entwickelter Länder wie des IWF (Internationaler Währungsfonds), der Weltbank, der USA und Großbritanniens oder die Erfahrungen mit der starken Entwicklung von E- Government in kleinen Ländern wie Estland oder asiatischen Regionen wie China und Thailand zeigen, dass diese Modelle Unternehmen, Steuerzahlern und Verwaltungsbehörden klare Vorteile bringen, indem sie den Zugang zu geeigneten Standards ermöglichen, diese prüfen und anwenden.

Dieser Ansatz trägt dazu bei, Risiken besser zu erkennen und zu bewerten und somit die Steuerehrlichkeit zu verbessern. Die Aufforderung und Erinnerung erfolgt vor der Anwendung anderer Managementmaßnahmen, Inspektionen, Bearbeitungen, Durchsetzungsmaßnahmen usw.

Laut dem stellvertretenden Leiter der Steuerabteilung zielt der Steuerbereich darauf ab, den gesamten Geschäftsprozess anhand von Datenbankmanagement, Risikobewertung und der Einhaltung der Steuerpflichten durch die Steuerzahler zu optimieren. Dabei soll eine für das neue Steuermanagementmodell geeignete Designmethode angewendet werden. Unter der Annahme, dass Risikomanagement das „Gehirn“ und Geschäftsprozesse das „Rückgrat“ bilden, fördert der Steuerbereich die Neugestaltung des gesamten Prozesses hin zu einer engen Verknüpfung von fachspezifischer Verwaltung und Risikomanagement im Bereich der Steuerehrlichkeit.

„Mit dem Risikomanagement als zentralem Element und Geschäftsprozessen als Rückgrat erfüllt das neue Managementsystem die Notwendigkeit einer korrekten Steuerzahlerklassifizierung. Anstatt wie bisher nach Themen oder Funktionen zu arbeiten, stellen wir nun die Steuerzahler in den Mittelpunkt und gruppieren und stratifizieren jede Themengruppe, um Eignung und Automatisierung zu gewährleisten sowie die Vernetzung und den Austausch nationaler Daten zu verbessern“, erklärte die stellvertretende Direktorin Mai Son.

Herr Nguyen Viet Anh – Leitender Experte für den öffentlichen Sektor der Weltbank und leitender Experte der Weltbank

Diese Ausrichtung basiert auf der Grundlage der Bewertung der Kernanforderungen an die Umstrukturierung des Informationstechnologiesystems hin zur Synchronisierung, der Bildung einer integrierten Datenbank und einer Echtzeitverbindung, die die Steuerverwaltung effektiv unterstützen.

Von dort aus trägt es dazu bei, die in der Resolution Nr. 57-NQ/TW zur Wissenschafts- und Technologieentwicklung, Innovation und nationalen digitalen Transformation sowie in der Resolution Nr. 68-NQ/TW zur privaten Wirtschaftsentwicklung enthaltenen Richtlinien zu konkretisieren.

Die Steuerbehörde erkannte zudem deutlich die Notwendigkeit, die Managementprozesse im Zusammenhang mit dem Einsatz digitaler Technologien, Big Data und künstlicher Intelligenz neu zu gestalten. Gleichzeitig wurde die Notwendigkeit erkannt, das Managementmodell zu innovieren, die Kosten für die Einhaltung der Vorschriften zu senken, ein faires und transparentes Geschäftsumfeld zu gewährleisten und die nachhaltige Entwicklung von Unternehmen und Gewerbetreibenden zu fördern.

„Diese grundlegenden Ausrichtungen bilden die wichtige politische Basis für den Steuersektor, um Prozesse proaktiv neu zu gestalten und das Informationstechnologiesystem umzustrukturieren, wodurch ein grundlegender Wandel im aktuellen Steuermanagementmodell herbeigeführt wird“, betonte die stellvertretende Direktorin Mai Son.

Daten sind die Grundlage der Steuerverwaltung

Die Konferenz konzentrierte sich auf die Überprüfung und Optimierung der Steuerverwaltungsverfahren. Insbesondere wurden Tabellen betrachtet, die die Prozessverbindungen zwischen den einzelnen Steuerzahlergruppen (Unternehmen, Organisationen, Haushalte und Gewerbetreibende, sonstige natürliche Personen, Grundbesitz und sonstige Einkünfte) mit den unterstützenden Prozessen, dem Compliance-Management, dem Risikomanagement und der Steuerprüfung darstellen.

Darüber hinaus wurden in den Einheiten die Steuerverwaltungsprozesse für jedes Fachgebiet, die Prozesse zur Unterstützung der Steuerzahler, die Compliance-Prozesse, das Risikomanagement, die Datenverwaltung und die Verbindungen zum Informationsaustausch eingehend erörtert. Außerdem wurde der Steuerprüfungsprozess und das Handbuch für die Inspektion von Unternehmen und Haushalten besprochen.

Delegierte, die an der Konferenz teilnehmen

Bei der Prüfung von Unternehmen, Haushalten und Einzelpersonen, die ihre Steuern nach dem Deklarationsverfahren entrichten, plant die Steuerbehörde, sich auf die Identifizierung riskanter Verhaltensweisen zu konzentrieren, wie zum Beispiel: die Angabe niedriger Einnahmen, die Verschleierung von Einnahmen, die Nutzung von Zahlungskonten Dritter, die Nichtausstellung von Rechnungen, die Verwendung illegaler Rechnungen oder die Verbuchung von Ausgaben, die nicht den Vorschriften entsprechen.

Bei der Erläuterung des gesamten Managementprozesses betonte Frau Nguyen Thi Thu, Leiterin der Steuerabteilung, den ersten Grundsatz: die Steuerzahler in den Mittelpunkt zu stellen, die Benutzerfreundlichkeit zu verbessern, maximale Unterstützung zu bieten und den direkten Kontakt zu minimieren. Dementsprechend umfasst dies Risikomanagement und Compliance, einschließlich der Risikobewertung in den einzelnen Geschäftsbereichen, des allgemeinen Risikomanagements und des gesamten Compliance-Managements.

Daten bilden die Grundlage für den Aufbau einer zentralen, integrierten Datenbank, die saubere, standardisierte, aktuelle und kontinuierlich aktualisierte Daten gewährleistet. Der gesamte Prozess – von der automatischen Datenerfassung über die Verarbeitung und Buchhaltung bis hin zu Benachrichtigungen und Entscheidungsfindung – wird automatisiert.

Alle diese Inhalte zielen darauf ab, einheitliche Geschäftsprozesse entsprechend dem Lebenszyklus des Steuerzahlers zu standardisieren, von der Registrierung, Erklärung, Steuerzahlung, Steuererstattung, Verpflichtungsverwaltung, Prüfung bis zur Beendigung der Geschäftstätigkeit, auf der Grundlage von Risikomanagement und Compliance, wobei der Schwerpunkt stark auf proaktiver Unterstützung liegt, damit Steuerzahler ihren Verpflichtungen bequem und einfach nachkommen können.

Herr Nguyen Viet Anh, Senior Public Sector Expert der Weltbank, teilte seine internationalen Erfahrungen und merkte an, dass das Steuermanagement outputorientiert sein müsse und sich nicht auf wichtige Inhalte, insbesondere Einnahmen, beschränken dürfe.

Hinzu kommt, dass es notwendig ist, die Steuerzahler nach dem Grad der Steuerehrlichkeit bzw. Nicht-Steuerehrlichkeit zu klassifizieren und sie angesichts der sehr großen Anzahl von Steuerzahlern zu segmentieren, während die Anzahl der Steuerbeamten begrenzt ist.

Darüber hinaus wächst die Datenmenge enorm, insbesondere seit der Einführung elektronischer Rechnungen. Daher muss die Datenanalysekapazität verbessert werden, und zwar mit leistungsfähigeren Tools zur Verarbeitung von Echtzeitdaten, anstatt sich hauptsächlich auf Excel zu verlassen.

Konferenzszene

Herr Nguyen Viet Anh erklärte, dass die internationale Praxis zeige, dass die Steuerbehörden großer Unternehmen in vielen Ländern 50–80 % der Steuereinnahmen einziehen, während es in Vietnam lediglich 19,2 % seien. Derzeit werde die Steuerverwaltung in Vietnam anhand des jeweiligen Steuergesetzes und der einzelnen Steuerbehörden durchgeführt, während große Unternehmen zwar nach dem Modell von Konzernen und Ökosystemen agierten, aber nicht vollständig anerkannt würden. Dies führe zu Informationsasymmetrien, insbesondere bei großen Unternehmen mit komplexen Strukturen, Prozessen und Strukturen.

Rick Fisher, leitender Steuerberater der WB, erklärte, dass die Steuerbehörden konkrete Kriterien und Maßnahmen benötigen. Die Umstrukturierung der Geschäftsprozesse müsse darauf abzielen, die Steuerehrlichkeit zu erhöhen, unter anderem durch die Erfassung der Steuerzahleranzahl und der zu zahlenden Steuerbeträge, insbesondere da die Quote verspäteter Steuerzahlungen und -erklärungen zuvor noch hoch war.

Experten der Weltbank betonten, dass es bei der Geschäftsprozessneugestaltung nicht einfach um die Digitalisierung oder die Anwendung von Technologie auf alte Prozesse geht, sondern um die Schaffung und Neugestaltung von Prozessen; wobei der Geschäftsbereich im Mittelpunkt steht, nicht die IT-Abteilung.

Quelle: https://nhandan.vn/tai-thiet-ke-nghiep-vu-quan-ly-thue-nang-chuan-quan-ly-rui-ro-theo-tieu-chi-hien-dai-tiem-can-kinh-nghiem-cua-quoc-te-post928445.html