Beim Online-Seminar „Hinweise zur Überprüfung der Risiken der Körperschaftssteuerabrechnung – Mehrwertsteuer – Einkommensteuer“ im Jahr 2024, das am Morgen des 11. Februar stattfand, sagte Frau Le Thi Thuy, CEO von Bach Khoa Consulting Services Co., Ltd., dass die Generaldirektion für Steuern im Jahr 2024 KI (künstliche Intelligenz) auf die Aktivitäten zur Kontrolle elektronischer Rechnungen und zur Analyse von Steuerdaten von Unternehmen anwenden werde.

Dadurch wurden zahlreiche Rechnungen für den Kauf und Verkauf derselben Artikel und Produktlinie entdeckt, die Einheiten jedoch zu ungewöhnlichen Preisen verkauft wurden. Die Steuerbehörde forderte die Vorlage von erläuternden Dokumenten an. Verfügt die Einheit nicht über diese Dokumente oder liefert sie keine Erklärung, wird sie auf die Steuerrisikoliste gesetzt. Jede Einheit, die Rechnungen von Einheiten verwendet, die auf dieser Liste stehen, ist ebenfalls gefährdet.

„Mithilfe von KI kann die Steuerbranche Rechnungen bis zu F5, F7 analysieren … Dank dessen hat die Branche im Jahr 2024 79.000 Unternehmen identifiziert, die Rechnungen prüfen mussten, über 4.400 Unternehmen waren an der Adresse nicht mehr tätig, mehr als 501 Unternehmen wurden untersucht und haben mehr als 4.700 Milliarden VND eingezogen“, informierte Frau Thuy.

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Durch den Einsatz von KI bei der elektronischen Rechnungsprüfung konnte die Steuerbranche im Jahr 2024 mehr als 4.700 Milliarden VND eintreiben. Foto: Nam Khanh

Gemäß den geltenden Vorschriften müssen Rechnungen in Form und Inhalt korrekt und vollständig sein. Das heißt, Rechnungen müssen den Formularanforderungen der Generaldirektion für Steuern entsprechen. Der Rechnungsinhalt muss den vollständigen Firmennamen, die Adresse, die Steuernummer, den Produktnamen, die Einheit, die Menge, den Einzelpreis usw. enthalten.

Tatsächlich gibt es beim Kauf und Verkauf von Waren und Dienstleistungen viele Rechnungen, die zwar legal sind und beglichen wurden, später aber vom Steuerabzug ausgeschlossen sind.

Frau Thuy sagte zu dieser Geschichte: „Viele Unternehmen kaufen und verkaufen Originalwaren, unterzeichnen die Verträge und Rechnungen jedoch nicht mit dem Käufer, sondern mit einer anderen Partei, um die Dokumente zu legalisieren.“

Einige Jahre später wurden die Einheiten, die die Rechnungen unterzeichnet hatten, von der Polizei wegen Kauf- und Verkaufsrechnungen oder wegen der Aufgabe ihrer Geschäftsadressen untersucht. Das Ergebnis war, dass die Unternehmen, die die Waren kauften, mit illegalen Rechnungen erwischt wurden und nicht zum Vorsteuerabzug berechtigt waren.

Gemäß Artikel 15 des Rundschreibens Nr. 210/2013 (geändert im Rundschreiben Nr. 26/2015, Rundschreiben Nr. 173/2016) umfassen die beiden Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug:

Erstens muss eine gültige Mehrwertsteuerrechnung für gekaufte Waren und Dienstleistungen vorliegen oder ein Dokument über die Zahlung der Mehrwertsteuer beim Import oder ein Dokument über die Zahlung der Mehrwertsteuer im Namen der ausländischen Partei gemäß den Richtlinien des Finanzministeriums, die für ausländische Organisationen ohne vietnamesischen Rechtsstatus und ausländische Einzelpersonen gelten, die in Vietnam Geschäfte machen oder Einkünfte erzielen.

Zweitens gibt es ein bargeldloses Zahlungsdokument für gekaufte Waren und Dienstleistungen (einschließlich importierter Waren) im Wert von 20 Millionen VND oder mehr.