Auf dem Online-Seminar „Hinweise zur Überprüfung der Risiken bei der Körperschaftsteuererklärung – Mehrwertsteuer – Einkommensteuer“ im Jahr 2024, das am Morgen des 11. Februar stattfand, sagte Frau Le Thi Thuy, CEO von Bach Khoa Consulting Services Co., Ltd., dass die Generaldirektion für Steuern im Jahr 2024 KI (Künstliche Intelligenz) für die Kontrolle elektronischer Rechnungen und die Analyse von Steuerdaten von Unternehmen einsetzen wird.

Dabei wurden zahlreiche Rechnungen für den Kauf und Verkauf desselben Artikels und derselben Produktlinie entdeckt, wobei die verkauften Einheiten zu ungewöhnlichen Preisen angeboten wurden. Das Finanzamt forderte entsprechende Belege an. Kann ein Unternehmen keine Belege vorlegen oder liefert es keine Erklärung, wird es auf die Liste der steuerlich gefährdeten Unternehmen gesetzt. Jedes Unternehmen, das Rechnungen von Unternehmen auf dieser Liste verwendet, ist ebenfalls gefährdet.

„Mithilfe von KI kann die Steuerbranche Rechnungen bis zum F5, F7 usw. analysieren. Dadurch konnte die Branche im Jahr 2024 79.000 Unternehmen identifizieren, deren Rechnungen überprüft werden mussten, über 4.400 Unternehmen waren an der angegebenen Adresse nicht mehr aktiv, gegen mehr als 501 Unternehmen wurde ermittelt und mehr als 4,7 Billionen VND wurden eingetrieben“, informierte Frau Thuy.

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Der Einsatz von KI bei der elektronischen Rechnungsprüfung hat dem Steuersektor geholfen, im Jahr 2024 mehr als 4,7 Billionen VND einzunehmen. Foto: Nam Khanh

Gemäß den geltenden Vorschriften müssen Rechnungen formal und inhaltlich korrekt und vollständig sein. Das heißt, sie müssen den Anforderungen der Finanzbehörde hinsichtlich der Formulare entsprechen; der Rechnungsinhalt muss den vollständigen Firmennamen, die Adresse, die Steuernummer, die Produktbezeichnung, die Einheit, die Menge und den Einzelpreis enthalten.

Tatsächlich gibt es viele Rechnungen zum Zeitpunkt des Kaufs und Verkaufs von Waren und Dienstleistungen, die rechtmäßig sind und beglichen wurden, aber später vom Steuerabzug ausgeschlossen werden.

Frau Thuy sagte zu diesem Thema: „Viele Unternehmen kaufen und verkaufen Originalwaren, unterzeichnen aber keine Verträge und Rechnungen mit dem Käufer, sondern schließen stattdessen einen Vertrag mit einer dritten Partei ab, um die Dokumente zu legalisieren.“

Einige Jahre später wurden die Unternehmen, die die Rechnungen unterzeichnet hatten, von der Polizei wegen des Verdachts des Kaufs und Verkaufs von Rechnungen oder der Aufgabe ihrer Geschäftsadressen untersucht, was dazu führte, dass die Unternehmen beim Warenkauf mit illegalen Rechnungen erwischt wurden und nicht zum Vorsteuerabzug berechtigt waren.

Gemäß Artikel 15 des Rundschreibens Nr. 210/2013 (geändert durch Rundschreiben Nr. 26/2015 und Nr. 173/2016) gelten für den Vorsteuerabzug folgende zwei Bedingungen:

Erstens gibt es eine rechtsgültige Mehrwertsteuerrechnung für gekaufte Waren und Dienstleistungen oder einen Zahlungsnachweis der Mehrwertsteuer bei der Einfuhr oder einen Zahlungsnachweis der Mehrwertsteuer im Namen der ausländischen Partei gemäß den Richtlinien des Finanzministeriums, die für ausländische Organisationen ohne vietnamesische Rechtspersönlichkeit und ausländische natürliche Personen gelten, die in Vietnam Geschäfte tätigen oder Einkünfte erzielen.

Zweitens gibt es einen bargeldlosen Zahlungsbeleg für gekaufte Waren und Dienstleistungen (einschließlich importierter Waren) im Wert von 20 Millionen VND oder mehr.