Gracias a la determinación y los esfuerzos concertados de todo el sistema político , el sector Tributario completó con éxito sus tareas asignadas, apoyando eficazmente las actividades productivas y comerciales, frenando la inflación y estabilizando la macroeconomía en 2023.
1. Completar la meta de recaudación de ingresos del presupuesto de 2023.
En 2023, previendo las persistentes dificultades económicas que impactarían directamente la producción y las empresas, la Dirección General de Tributación aconsejó proactivamente a la Asamblea Nacional y al Gobierno la promulgación de políticas de apoyo fiscal. Simultáneamente, reconociendo estas soluciones urgentes y fundamentales, el sector tributario las implementó con prontitud y eficacia, brindando así apoyo oportuno para ayudar a las personas y las empresas a superar las dificultades y a recuperarse y desarrollar la producción y los negocios.
En cuanto a la recaudación de ingresos presupuestarios, el Departamento de Hacienda se ha esforzado por superar las dificultades, implementando de forma proactiva y flexible soluciones clave para contribuir a la generación de ingresos y esforzarse decididamente por alcanzar y superar la meta de ingresos del presupuesto estatal. Gracias a los esfuerzos de la comunidad empresarial, con la proactividad, flexibilidad y determinación de todo el Departamento de Hacienda, los ingresos presupuestarios totales gestionados por las autoridades fiscales en 2023, al 20 de diciembre de 2023, alcanzaron los 1.396.430 billones de VND, alcanzando el 101,7% de la meta. En consecuencia, se estima que los ingresos totales en 2023 alcanzarán y superarán la meta asignada por la Asamblea Nacional, el Gobierno y el Ministerio de Hacienda en aproximadamente un 5,5%, casi un 96% en comparación con el desempeño de 2022.
2. Implementar políticas tributarias para brindar apoyo oportuno a las empresas y los ciudadanos.
Las autoridades fiscales propusieron e implementaron proactivamente políticas para extender, eximir y reducir impuestos y rentas de tierras para apoyar con prontitud a personas y empresas. En consecuencia, la escala total de soluciones de apoyo fiscal en 2023 fue de 165.026 billones de VND, de los cuales 106.946 billones de VND se destinaron a extensiones de impuestos y rentas de tierras; 58.080 billones de VND se destinaron a exenciones y reducciones de impuestos y rentas de tierras, y otros paquetes de exenciones, reducciones y extensiones. Reconociendo estas como soluciones urgentes y fundamentales para apoyar a la comunidad empresarial y a las personas en la superación de las dificultades y la recuperación de la producción y los negocios, el sector fiscal organizó con prontitud la implementación, proporcionando así un apoyo oportuno para la restauración y el desarrollo de la producción y los negocios, generando beneficios para la comunidad empresarial y las personas, y haciendo una contribución significativa a los ingresos presupuestarios, contribuyendo a la estabilidad macroeconómica y al bienestar social.
3. Acelerar la implementación de la Estrategia de Reforma del Sistema Tributario.
Español En la implementación de la Estrategia para la Reforma del Sistema Tributario hasta 2030, emitida bajo la Decisión No. 508/QD-TTg del Primer Ministro, el Departamento General de Impuestos ha presentado al Ministerio de Finanzas un Programa de Acción para la implementación de la Estrategia para la Reforma del Sistema Tributario hasta 2030 y un Plan para la Reforma del Sistema Tributario hasta 2025. Para asegurar la consistencia, uniformidad y adherencia a los objetivos establecidos, el Departamento General de Impuestos ha establecido un Comité Directivo para la implementación de la Estrategia para la Reforma del Sistema Tributario hasta 2030 en el Departamento General de Impuestos y en los Departamentos Tributarios para fortalecer el trabajo de asesoramiento para los Comités Populares de provincias y ciudades administradas centralmente en la coordinación y dirección de la implementación de la reforma del sistema tributario hasta 2030.
4. Pioneros en la transformación digital.
El año 2023 marcó un avance significativo en la transformación digital de la administración tributaria , incluyendo: la implementación del Mapa Digital de Negocios; la puesta en marcha de un sistema de análisis de bases de datos y gestión de facturas electrónicas basado en Big Data e Inteligencia Artificial (IA) para optimizar la gestión de impuestos y facturas, reforzar el control, prevenir y combatir el fraude en las devoluciones de impuestos y detectar rápidamente los casos de fraude; la digitalización de la administración tributaria para empresas de comercio electrónico y plataformas digitales; y la expansión del programa de facturación electrónica, desde las cajas registradoras hasta su uso en los sectores minorista y petrolero. Tras dos años consecutivos (2021-2022), el Ministerio de Información y Comunicaciones distinguió a la Dirección General de Tributos como unidad líder en transformación digital.
5. Presentar al Congreso para su aprobación una Resolución sobre Tasa Mínima Impositiva Global.
En particular, con la selección de 19 aplicaciones desarrolladas por las propias Agencias Tributarias, el sector tributario ha demostrado que la aplicación de las TI en la gestión es un paso concreto para alcanzar el objetivo de la transformación digital integral.
Para garantizar los derechos e intereses legítimos de Vietnam y fomentar la confianza entre las empresas multinacionales para continuar expandiendo sus inversiones en Vietnam, el Ministerio de Finanzas encargó a la Dirección General de Impuestos la investigación sobre la evaluación de impacto y el análisis de la experiencia internacional para desarrollar una política fiscal mínima global . El 29 de noviembre de 2023, en la sexta sesión de la XV Asamblea Nacional, se aprobó oficialmente. Resolución No. 107/2023/QH15 de la Asamblea Nacional sobre la aplicación del impuesto complementario sobre la renta de las sociedades en el marco de las disposiciones de prevención de la erosión de la base imponible global (impuesto mínimo global).
Se trata de un paso necesario y con su implementación a partir del 1 de enero de 2024, Vietnam afirma su posición y derecho a gravar, contribuyendo a fortalecer la integración internacional y acercando su sistema tributario a las prácticas internacionales.
6. Apoyar y honrar a los contribuyentes que se esfuerzan por superar las dificultades y hacer contribuciones significativas al presupuesto estatal.
Siguiendo el lema "El contribuyente como prioridad", todo el sector tributario ha desarrollado métodos adicionales de comunicación y apoyo basados en plataformas digitales para ampliar su alcance a los contribuyentes. En particular, en medio de las prolongadas dificultades económicas, el sector tributario a nivel nacional ha reconocido y elogiado con prontitud a miles de empresas y emprendedores que se han esforzado por superar los desafíos, han cumplido con las leyes tributarias y han realizado importantes contribuciones al presupuesto estatal.
7. Recaudación de impuestos en el ámbito del comercio electrónico y de los negocios de plataformas digitales.
El Departamento de Impuestos continúa logrando numerosos resultados positivos en la gestión tributaria de las actividades de comercio electrónico y las empresas de propiedad extranjera (ONG). Hasta la fecha, 74 empresas de propiedad extranjera se han registrado, declarado y pagado impuestos a través del portal en línea para empresas de propiedad extranjera. El importe total de impuestos pagados por estas empresas asciende a 8.096 billones de dongs, de los cuales 6.896 billones de dongs se declararon y pagaron directamente a través del portal en línea, y 1.200 billones de dongs fueron deducidos y pagados en su nombre por entidades vietnamitas.
En cuanto al portal de comercio electrónico, a finales de 2023, se habían registrado 357 plataformas de comercio electrónico para proporcionar información. Los ingresos fiscales declarados por empresas y particulares que operan en plataformas de comercio electrónico en 2023 aumentaron en comparación con el mismo período de 2022. En 2023, los ingresos por comercio electrónico para organizaciones y particulares nacionales alcanzaron los 536.500 millones de VND. Simultáneamente, las autoridades fiscales recaudaron impuestos atrasados y procesaron infracciones contra 179 empresas y 1.061 particulares que operan en plataformas de comercio electrónico, por un total aproximado de 275.000 millones de VND. Para fortalecer aún más la gestión fiscal, en 2024, el Departamento General de Impuestos seguirá proporcionando una guía unificada para la recepción y el procesamiento de información de las plataformas nacionales de comercio electrónico.
8. Utilizar eficazmente el Sistema de Factura Electrónica para combatir la comercialización de facturas y aplicar la gestión de riesgos para mejorar la eficacia en la prevención de pérdidas de ingresos para el presupuesto estatal.
Para mejorar aún más la eficacia de la gestión de los ingresos fiscales, el Departamento General de Impuestos ha investigado y emitido reglamentos y procedimientos de gestión fiscal basados en mecanismos de gestión de riesgos. El Departamento General de Impuestos ha emitido la Decisión No. 18/QD-TCT de fecha 12 de enero de 2023, sobre el Procedimiento para la Aplicación de la Gestión de Riesgos en la Administración Tributaria; la Decisión No. 86/QD-TCT de fecha 8 de febrero de 2023, sobre el Procedimiento para la Recopilación y Explotación de Información para la Gestión de Riesgos; y la Decisión No. 575/QD-TCT de fecha 10 de mayo de 2023, sobre el Procedimiento para la Aplicación de la Gestión de Riesgos para Evaluar e Identificar a los Contribuyentes con Indicadores de Riesgo en la Gestión y Uso de Facturas. Con la emisión sincronizada de estos mecanismos de gestión de riesgos y la mejora de la eficacia de la gestión de los ingresos fiscales, el Departamento General de Impuestos ha logrado un progreso significativo en la gestión de riesgos para organizaciones, empresas y hogares empresariales individuales.
9. Reformar los procedimientos administrativos e implementar una aplicación centralizada de gestión de datos para la gestión de personal en todo el sector tributario.
El sector tributario está acelerando la implementación de reformas integrales y efectivas en los procedimientos administrativos, creando un entorno empresarial favorable, justo y transparente para la comunidad empresarial. Hasta la fecha, el número de procedimientos administrativos se ha reducido aún más de 304 a 235 y se ha actualizado públicamente en el Portal Nacional de la Función Pública y en los portales y sitios web en línea de las autoridades tributarias.
En ejecución del Proyecto de desarrollo de aplicaciones de datos sobre población, identificación y autenticación electrónica para servir a la transformación digital nacional en el período 2022-2025, con visión al 2030, según la Decisión No. 06/QD-TTg del 6 de enero de 2022 del Primer Ministro, el Departamento General de Impuestos ha intensificado la coordinación con el Ministerio de Seguridad Pública para estandarizar los números de identificación fiscal personal y la base de datos de población para unificar el uso de los números de identificación personal como números de identificación fiscal.
Para unificar la gestión centralizada de los datos de personal en todo el sector tributario, la Dirección General de Tributación está implementando una aplicación de registro digital para facilitar la gestión y estandarizar la base de datos que sirve a la dirección y operación de la estructura organizacional, dotación de personal, capacitación, rotación, traslado y reasignación de puestos de funcionarios, servidores públicos y empleados de todo el sector.
10. Vietnam es el 147º miembro del Acuerdo Multilateral de Asistencia a la Administración Tributaria.
El 22 de marzo de 2023, en París, la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) celebró la ceremonia de firma del Acuerdo Multilateral de Apoyo a la Administración Tributaria (MAAC) con Vietnam. El MAAC fue desarrollado conjuntamente por la OCDE y el Consejo de Europa (CE) en 1988 y modificado por el Protocolo de 2010 para incluir a los países no miembros de la OCDE y a la Unión Europea (UE).
Este es actualmente el marco jurídico internacional multilateral más completo, que abarca todas las formas de cooperación internacional en la administración tributaria para abordar la evasión fiscal, la elusión fiscal y otras formas de incumplimiento, mejorando así la cooperación internacional en el intercambio de información tributaria.
Fuente
![[Foto] El primer ministro Pham Minh Chinh mantiene una conversación telefónica con el director ejecutivo de la Corporación Rosatom de Rusia.](/_next/image?url=https%3A%2F%2Fvphoto.vietnam.vn%2Fthumb%2F1200x675%2Fvietnam%2Fresource%2FIMAGE%2F2025%2F12%2F11%2F1765464552365_dsc-5295-jpg.webp&w=3840&q=75)
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