El número de identificación reemplaza al código tributario, las plataformas en línea pagan impuestos en nombre de los vendedores a partir del 1 de julio

(Dan Tri) - Una serie de políticas fiscales que se dice que tendrán un profundo impacto en las personas y las empresas entrarán en vigor a partir del 1 de julio.

A partir del 1 de julio entrarán en vigor importantes normas de administración tributaria, impuesto al valor agregado (IVA), números de identificación fiscal e impuesto sobre la renta de las personas físicas, conforme a la Ley del Impuesto al Valor Agregado, la Ley de Administración Tributaria modificada y complementada, el Decreto 117, la Circular 86, etc.

Las plataformas en línea declaran y pagan impuestos en nombre de los vendedores.

Según el Decreto 117 emitido por el Gobierno , a partir del 1 de julio, las plataformas de comercio electrónico y digitales deben deducir y pagar el IVA y el impuesto sobre la renta personal en nombre de los vendedores (hogares y empresas individuales) en sus plataformas. Los vendedores incluirán personas físicas residentes en Vietnam y en el extranjero.

Estos impuestos se deducirán en cuanto se confirme el pedido y el comprador acepte el pago. El importe del impuesto se determina como un porcentaje de los ingresos de cada transacción completada. Por ejemplo, el IVA sobre bienes es del 1%, el IVA sobre servicios del 5% y el IVA sobre transporte y servicios relacionados es del 3%.

El tipo impositivo del impuesto sobre la renta para las personas físicas residentes en Vietnam es del 0,5 % para bienes y servicios, del 2 % para transporte y servicios relacionados, y del 1,5 %. Las personas que residen en el extranjero están sujetas a un tipo impositivo del 1 % para ventas en línea, del 5 % para servicios y del 2 % para transporte y servicios relacionados.

En los casos en que la unidad de gestión de la plataforma en línea no pueda determinar si la transacción corresponde a bienes o servicios, el impuesto deducible se basará en la tasa más alta. Esta declaración de impuestos se realiza mensualmente. En el caso de transacciones canceladas o devueltas, las plataformas deben compensar el impuesto deducido con el vendedor y pagarlo en su nombre.

Los hogares y las personas que realizan transacciones comerciales en plataformas de venta en línea deben declarar y pagar impuestos especiales, impuestos de protección ambiental, impuestos sobre los recursos y otras tasas. También son responsables de proporcionar a las plataformas información completa y precisa, como números de identificación fiscal o de identificación personal, y números de pasaporte.

Según datos del Departamento de Impuestos ( Ministerio de Hacienda ), en los últimos cinco meses, las organizaciones y personas que operan en plataformas en línea y mercados digitales han pagado 74,4 billones de VND en impuestos, lo que representa un aumento del 55 % en comparación con el mismo período del año anterior. Las autoridades fiscales han revisado a 164 661 contribuyentes, recaudando 747 000 millones de VND en impuestos atrasados. De esta cantidad, más de 416 000 millones de VND se recaudaron a empresas y más de 331 000 millones de VND a particulares y empresas familiares.

Las autoridades fiscales reforzarán la gestión en el sector del comercio electrónico (Foto: Tien Tuan).

El número de identificación personal se convierte en número de identificación fiscal.

Según la Circular 86 del Ministerio de Finanzas, a partir del 1 de julio, los ciudadanos vietnamitas utilizarán su número de identificación personal (NIP) en lugar de su NIF. Simultáneamente, se utilizará el NIP del representante de un hogar, empresa o empresa individual en lugar del NIP de dicho hogar o empresa.

Al presentar la declaración de impuestos, los contribuyentes ingresarán su número de identificación personal en el campo "ID fiscal" en documentos como declaraciones de impuestos, recibos de pago, facturas, registros de retención de impuesto sobre la renta de las personas físicas y otros documentos que requieran la declaración de un ID fiscal.

El número de identificación personal de un ciudadano vietnamita es un número de 12 dígitos emitido por el Ministerio de Seguridad Pública . Para quienes poseen una tarjeta de identificación ciudadana de 12 dígitos, este número es su número de identificación personal. Los ciudadanos pueden consultar su número de identificación en la aplicación VNeID o en dichvucong.dancuquocgia.gov.vn.

En el caso de los niños, el número de identificación se mostrará directamente en su acta de nacimiento. En concreto, al acceder a la aplicación VNeID y seleccionar la sección "Información de Residencia", se mostrarán los números de identificación de todos los miembros del mismo hogar.

Autoridad para cancelar deudas tributarias de 15 mil millones de VND o más.

Actualmente, de acuerdo con la normativa, para las deudas tributarias de 15 mil millones de VND o más, el Primer Ministro tiene la autoridad de cancelar las deudas tributarias, las multas por pago tardío y las multas para las empresas y cooperativas según lo estipulado en la Cláusula 3, Artículo 85 de la Ley de Administración Tributaria de 2019.

Sin embargo, de acuerdo con la Cláusula 1, Artículo 5 del Decreto 122 emitido el 11 de junio, a partir del 1 de julio, el Ministro de Finanzas ejercerá la autoridad para decidir sobre la cancelación de deudas tributarias, multas por pago tardío y multas de VND 15 mil millones o más para empresas y cooperativas según lo estipulado en la Cláusula 3, Artículo 85 de la Ley de Administración Tributaria de 2019.

Modificaciones en las condiciones de deducción del IVA soportado.

Uno de los cambios notables en la Ley del Impuesto al Valor Agregado de 2024, vigente a partir del 1 de julio, es el requisito obligatorio de documentación de pago no en efectivo para transacciones que involucren bienes y servicios valorados en menos de 20 millones de VND para calificar para la deducción del IVA de entrada.

A partir del 1 de julio entrarán en vigor varias regulaciones tributarias importantes que impactarán directamente a empresas y personas (Foto: Departamento de Impuestos).

Anteriormente, solo las transacciones superiores a 20 millones de VND requerían esta regulación. El objetivo era eliminar las lagunas legales en la práctica de legitimar facturas fraudulentas para transacciones pequeñas.

Además, las empresas que sólo producen bienes o prestan servicios sujetos a una tasa impositiva del 5% serán elegibles para un reembolso de impuestos si tienen IVA de entrada no acreditado de 300 millones de VND o más después de 12 meses consecutivos o 4 trimestres consecutivos.

Se aplicará una reducción del 2% del IVA hasta finales de 2026.

Según una resolución de la Asamblea Nacional, a partir del 1 de julio la tasa del IVA se reducirá al 8%, aplicable a grupos de bienes y servicios que actualmente tributan al 10%, como gasolina, servicios de tecnologías de la información, productos químicos - productos metálicos prefabricados, coque y carbón (importados y vendidos al por mayor en la etapa de negocio comercial).

La reducción del IVA no se aplica a determinados grupos de bienes y servicios como telecomunicaciones, actividades financieras, banca, valores, seguros, negocios inmobiliarios, productos metálicos, productos mineros (excluido el carbón) y bienes y servicios sujetos a impuestos especiales (excluida la gasolina).

Según la propuesta del gobierno, la reducción proyectada en los ingresos del presupuesto estatal para el último semestre del año y para todo el año 2026 es de aproximadamente 122 billones de VND. Si la reducción de impuestos se implementa mediante la reducción del IVA al 10 % en todos los artículos, la reducción proyectada en los ingresos presupuestarios equivaldría a 167 billones de VND.

Las tasas del IVA para algunos bienes y servicios se ajustarán a partir del 1 de julio (Foto: Thanh Dong).

Ajuste de los tipos del IVA para determinados bienes y servicios.

A partir del 1 de julio, la nueva ley también revisa y ajusta la lista de artículos exentos de impuestos, modifica las regulaciones sobre la base imponible de los bienes importados y cambia la escala de tasas impositivas para muchos grupos de bienes.

Esto incluye la eliminación de varias categorías de bienes actualmente exentos del IVA, tales como: fertilizantes; maquinaria y equipo para la producción agrícola; buques de pesca de altura; custodia de valores; servicios de organización del mercado de bolsas de valores y centros de negociación de valores; y otras actividades comerciales de valores.

Los productos exportados derivados de recursos naturales y minerales procesados ​​solo están exentos de impuestos si se ajustan a las categorías estipuladas por el Gobierno. Además, la ley otorga exenciones fiscales a los bienes importados utilizados para financiar y apoyar la ayuda en casos de desastre, la prevención de enfermedades y las operaciones de guerra.

Se aplica una tasa de IVA del 0% al transporte internacional; proyectos de construcción e instalación en el exterior, en zonas francas; mercancías en zonas de cuarentena y tiendas libres de impuestos; y servicios aéreos y marítimos de apoyo al transporte internacional.

Se aplica una tasa impositiva del 5% a artículos que antes estaban exentos de impuestos, como fertilizantes y barcos pesqueros que operan en aguas costeras.

Los artículos que antes estaban sujetos a una tasa impositiva del 5%, entre ellos los productos forestales sin procesar, el azúcar y los subproductos de su producción, los equipos y herramientas especializados para la docencia, la investigación y la experimentación, y las actividades culturales, artísticas, deportivas y cinematográficas, ahora están sujetos a una tasa impositiva del 10%.

El valor imponible del IVA es 0 para los bienes y servicios utilizados con fines promocionales de conformidad con la legislación mercantil. Esta nueva disposición busca armonizar la política fiscal con la normativa sobre promoción comercial.

Fuente: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/so-dinh-danh-thay-ma-so-thue-san-online-nop-thue-thay-nguoi-ban-tu-17-20250629234703165.htm