El costo oculto: una prueba de la presentación autónoma de impuestos en 2026 para las empresas domésticas.

Los costos intangibles son mayores que los costos fiscales.

El cambio en los métodos de cálculo de impuestos, del impuesto a tanto alzado a la autodeclaración y el autopago basados en los ingresos reales, a partir del 1 de enero de 2026, se considera una reforma necesaria para modernizar el sistema de gestión tributaria y garantizar la transparencia y la equidad para más de 5 millones de empresas familiares. Sin embargo, tanto los expertos como las propias empresas familiares se centran en los posibles riesgos y consecuencias de esta transformación.

Según el experto en economía de mercado Tran Manh Hung, el objetivo de la política es la transparencia y la equidad, pero el Departamento de Hacienda debe medir con precisión los costos intangibles —los costos de cumplimiento— que deben asumir las pequeñas y medianas empresas (pymes). Estos costos, que incluyen el tiempo dedicado a familiarizarse con las normativas, la contratación de servicios contables y la ansiedad por las auditorías, pueden ser mucho mayores que el aumento del impuesto, especialmente para las pequeñas empresas en los mercados tradicionales.

Para millones de propietarios de negocios domésticos desde hace mucho tiempo en mercados tradicionales, la necesidad de mantener registros y almacenar documentos sigue siendo una preocupación.

Para aliviar la carga inicial, la Asamblea Nacional acaba de acordar elevar el umbral de ingresos exentos de impuestos a 500 millones de VND al año. Esta decisión es flexible, especialmente para las pequeñas empresas familiares. Además, para aquellas con ingresos superiores a 3 mil millones de VND al año, la transición a la tributación sobre las ganancias (ingresos menos gastos razonables), similar a la de las pequeñas empresas, representa un incentivo importante, ya que les ayuda a ser más transparentes en sus costos y a estar preparadas para la transición a un modelo empresarial formal.

El mayor cambio no reside en las tasas impositivas, que se dividen en tres grupos de gestión más detallados, sino en los costos de cumplimiento. Según un representante de la Asociación de Pequeñas y Medianas Empresas de Hanói (Hanoisme), las pequeñas empresas en general, y las empresas familiares en particular, soportan tres tipos de costos: costos psicológicos (el miedo a infringir las regulaciones y ser inspeccionadas); costos de oportunidad (la pérdida de tiempo debido a la espera de trámites administrativos o al aprendizaje de nuevas regulaciones); y costos de información (la inconsistencia en la interpretación y la orientación entre los organismos).

En realidad, para millones de empresas familiares de larga data, especialmente la generación más antigua en los mercados tradicionales, la necesidad de mantener registros, almacenar documentos y cambiar a facturas electrónicas para aquellas con ingresos anuales superiores a 1.000 millones de VND es un obstáculo administrativo importante, que ejerce presión sobre los costos de inversión inicial y cambia los hábitos operativos.

En particular, el mayor desafío es el impacto psicológico que generan las facturas y los registros contables. Anteriormente, con el método de impuesto a tanto alzado, muchas empresas familiares no necesitaban registros contables complejos. Ahora, la transición a la declaración exige que cuenten con pruebas completas de las transacciones. En una entrevista con la prensa, la Sra. Bui Thi Trang, directora de Soluciones Minoristas de MISA Joint Stock Company, señaló que la mayoría de las empresas familiares son personas mayores con poca costumbre de llevar registros y les preocupa que la transparencia de los ingresos implique que todas sus operaciones sean "vistas", lo que las hace más susceptibles a las inspecciones.

Esta mentalidad puede conllevar dos riesgos importantes. En primer lugar, las empresas familiares podrían optar por ocultar ingresos o evadir trámites. En segundo lugar, sin una preparación exhaustiva por parte de la Hacienda Pública, las declaraciones inexactas por falta de comprensión podrían sorprender a estos hogares, ya que el tipo impositivo calculado con base en los ingresos reales es mucho mayor que el anterior impuesto de tipo fijo.

“Filtro” de ingresos: nueva política reduce la carga sobre los grupos más pequeños.

La nueva política fiscal busca no solo recaudar impuestos de forma más eficiente, sino también actuar como un filtro para clasificar y fomentar la transformación de las posibles empresas familiares en empresas formales. Este es un camino ineludible si Vietnam desea aumentar la competitividad y la calidad de su sector privado.

La Asamblea Nacional acaba de acordar elevar el umbral de ingresos exentos de impuestos a 500 millones de VND anuales. Esta decisión flexible busca reducir la carga de cumplimiento para el grupo más pequeño de empresas familiares. El Sr. Truong Khac Long, representante de una empresa de materiales de construcción con ingresos superiores a 3 mil millones de VND anuales en Hanói, expresó su acuerdo: «La transición a un modelo tributario basado en las ganancias (ingresos menos gastos razonables) es la principal motivación. Nos ayuda a gestionar los costos con transparencia, operar con mayor profesionalidad y ver los claros beneficios de la transición a una entidad comercial. Estamos dispuestos a invertir en software de contabilidad si los procedimientos de declaración se simplifican al máximo».

¿Cómo podemos evitar que millones de dólares de Hong Kong sufran un “shock psicológico” a partir de las cifras contables?

Según representantes de la Asociación de Pequeñas y Medianas Empresas de Hanói (Hanoisme), la transición a la autodeclaración de impuestos está generando tres tipos de costos intangibles para las pequeñas y medianas empresas (PYME). Estos incluyen costos psicológicos derivados del miedo a infringir las regulaciones; costos de oportunidad que representan la pérdida de tiempo al aprender nuevos procedimientos; y costos de información debido a las inconsistencias en las directrices entre agencias. Los expertos creen que estos costos podrían ser significativamente mayores que el aumento de impuestos, especialmente para las pequeñas empresas que operan en los mercados tradicionales.

Sin embargo, el Sr. Long también sugirió que el Departamento de Hacienda debería adoptar un enfoque más práctico y una transformación digital más sólida. En lugar de limitarse a emitir regulaciones, debería apoyar a las empresas familiares en el uso de facturas electrónicas y en la comprensión del proceso de declaración de impuestos en línea.

Para las empresas en línea y las operaciones de comercio electrónico, la regulación que permite a las plataformas de comercio electrónico deducir y pagar el IVA en nombre de las empresas es un paso innovador para fortalecer la gestión de esta fuente de ingresos y garantizar la equidad entre las empresas tradicionales y digitales.

La nueva política fiscal para las empresas familiares es claramente un paso revolucionario, que sienta las bases para la profesionalización de este sector económico. Sin embargo, el problema radica en la rapidez y la calidad de la preparación social. El reto actual es cómo evitar que millones de empresas familiares experimenten un "shock psicológico" por los registros contables y se alejen de la transparencia por temor a los costos de cumplimiento. El éxito de la política, a partir del 1 de enero de 2026, dependerá de la capacidad del sector fiscal para transformarse de un "recaudador de impuestos" a un "socio digital", simplificando al máximo los procedimientos administrativos y convirtiendo los registros contables en una herramienta de apoyo a las empresas, en lugar de una fuente de temor.

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