Impuesto sobre la renta de las personas físicas: Propuesta para flexibilizar el umbral de exención fiscal para los hogares empresariales

(Chinhphu.vn) - El Gobierno y el Ministerio de Finanzas propusieron elevar el umbral de ingresos libres de impuestos para los hogares comerciales a 500 millones de VND/año, enmendar el sistema impositivo progresivo y ajustarlo para reducir el número de tasas impositivas de 7 a 5.

Impuesto sobre la renta de las personas físicas: Propuesta para flexibilizar el umbral de exención fiscal para los hogares empresariales

Propuesta para aumentar drásticamente el umbral de ingresos libres de impuestos para los hogares empresariales

Con base en las opiniones de los diputados de la Asamblea Nacional, expertos y científicos, el Ministerio de Finanzas ha coordinado con las agencias pertinentes para completar la reglamentación sobre el impuesto a la renta personal para hogares y personas físicas en el proyecto de Ley sobre el Impuesto a la Renta Personal (enmendado), que actualmente se presenta a la Asamblea Nacional en la 10ª Sesión de la 15ª Asamblea Nacional.

Según el Ministerio de Finanzas, durante el proceso de elaboración de la ley se estudió cuidadosamente el contenido revisado y se evaluaron plenamente sus impactos con el fin de asesorar y proponer al Gobierno soluciones adecuadas a la realidad, garantizando la equidad entre los contribuyentes, incluso entre los hogares y las personas que hacen negocios con empleados asalariados, así como entre los hogares y las pequeñas empresas.

Sobre esta base, el 1 de diciembre de 2025, el Gobierno emitió el Informe n.º 1112/BC-CP a la Comisión Permanente de la Asamblea Nacional sobre la recepción y explicación de los dictámenes de revisión y de los diputados. En dicho informe, el Gobierno propuso ajustar la normativa del impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) a los ingresos de empresas, hogares y personas físicas, modificando tanto el umbral de exención como el método de cálculo del impuesto.

En concreto, respecto a los ingresos exentos de impuestos, el Gobierno propuso ajustarlos de 200 millones de VND anuales a 500 millones de VND anuales. Asimismo, estos 500 millones de VND anuales se consideran una cantidad deducible antes de calcular los impuestos para empresas, hogares y personas físicas.

Según estimaciones de la autoridad fiscal, con este ajuste, la obligación tributaria total de los hogares y las personas físicas que realizan actividades empresariales se reducirá en aproximadamente 11.800 billones de VND al año. Se espera que el aumento del umbral reduzca significativamente la presión fiscal sobre el sector económico de los hogares, que representa una gran proporción de la economía.

Además de ajustar el umbral de ingresos, el Gobierno también propuso complementar el método de cálculo del impuesto para empresas, hogares y personas físicas a fin de garantizar la verdadera naturaleza del impuesto sobre la renta. Para empresas, hogares y personas físicas con ingresos superiores a 500 millones de VND anuales, se aplicará el método de cálculo del impuesto basado en los ingresos, es decir, ingresos menos gastos.

Para el grupo con ingresos de 500 millones de VND/año a 3 mil millones de VND/año, se aplican en paralelo tanto el método de cálculo de impuestos basado en la tasa de ingresos como la deducción de 500 millones de VND de los ingresos antes de calcular el impuesto.

Paralelamente a la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, para garantizar la coherencia de la política fiscal, en el proyecto de Ley que modifica la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido Nº 48/2024/QH15, el Ministerio de Finanzas también propuso aumentar los ingresos no IVA para los hogares y las personas físicas de 200 millones de VND al año a 500 millones de VND al año.

Tasa impositiva progresiva reducida a 5 niveles, tasa impositiva reducida a dos niveles intermedios

Respecto a la escala progresiva de impuestos aplicada a las personas con ingresos por sueldos y salarios, el Ministerio de Hacienda indicó que ha recibido observaciones y la ha revisado y ajustado para reducir el número de tasas impositivas de 7 a 5.

El Gobierno y el Ministerio de Hacienda han propuesto simultáneamente ampliar la brecha entre los niveles y reajustar los dos tipos impositivos intermedios. En concreto, el tipo impositivo del 15% en el nivel 2 se reduce al 10%, y el del 25% en el nivel 3 se reduce al 20%.

En concreto, el nuevo calendario fiscal:

Nivel 1: Hasta 10 millones de VND/mes - tasa impositiva del 5%.

Nivel 2: Más de 10 a 30 millones de VND/mes: tasa impositiva del 10%.

Nivel 3: Más de 30 a 60 millones de VND/mes: tasa impositiva del 20%.

Nivel 4: Más de 60 a 100 millones de VND/mes: tasa impositiva del 30%.

Nivel 5: Más de 100 millones de VND/mes - tasa impositiva del 35%.

Con el nuevo cronograma tributario, el Ministerio de Hacienda afirma que todas las personas que se encuentren cumpliendo obligaciones tributarias según el cronograma tributario actual verán reducidos sus impuestos en comparación con antes, superando al mismo tiempo la situación de aumentos repentinos de impuestos entre niveles.

Junto con el ajuste de la escala tributaria, el proyecto de ley también incluye el nivel de deducción familiar. Previamente, la Comisión Permanente de la Asamblea Nacional aprobó la Resolución n.º 110/2025/UBTVQH15, de 17 de octubre de 2025, sobre el ajuste del nivel de deducción familiar.

En comparación con las regulaciones actuales, se estima que el aumento de las deducciones familiares reducirá el impuesto a la renta personal pagadero sobre los ingresos provenientes de sueldos y salarios en aproximadamente 21 billones de VND por año.

Para garantizar la autoridad de la Asamblea Nacional de acuerdo con la Constitución, el Ministerio de Finanzas dijo que ha revisado el proyecto de ley para incluir el nivel de deducción familiar en la ley, y al mismo tiempo encargó al Gobierno que presente al Comité Permanente de la Asamblea Nacional para ajustar este nivel en función de las fluctuaciones de los precios y los ingresos, de acuerdo con la situación socioeconómica en cada período.

Señor Minh

Fuente: https://baochinhphu.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-de-xuat-noi-nguong-mien-thue-cho-ho-kinh-doanh-102251205155848185.htm