مدرنسازی مدیریت مالیاتی
با رأی مثبت ۴۳۷ نفر از ۴۴۸ نماینده شرکتکننده، که ۹۲.۳۹٪ از کل نمایندگان مجلس ملی را تشکیل میدهد، مجلس ملی پیشنویس قانون اداره امور مالیاتی (اصلاحشده) را تصویب کرد. قانون اداره امور مالیاتی (اصلاحشده) شامل ۹ فصل و ۵۳ ماده است که بر اساس روحیه اصلاحات جامع بنا شده و نهادینهسازی کامل سیاستهای حزب، مجلس ملی و دولت در مورد اصلاحات نهادی، تحول دیجیتال و نوسازی اداره امور مالیاتی را مطابق با ساختار سازمانی جدید بخش مالیات تضمین میکند.
این قانون از اول ژوئیه ۲۰۲۶ لازمالاجرا میشود، اما مقررات مربوط به مدیریت مالیات برای خانوارهای تجاری، مشاغل انفرادی و فاکتورهای الکترونیکی زودتر، از اول ژانویه ۲۰۲۶، لازمالاجرا خواهد شد.
قانون اصلاحشدهی ادارهی مالیات، چندین نکتهی جدید را معرفی میکند. بر این اساس، این قانون با الزام پلتفرمهای تجارت الکترونیک به پرداخت مالیات از طرف فروشندگان، مدیریت مالیات تجارت الکترونیک را سختتر میکند. این یکی از مهمترین اقدامات برای مبارزه با فرار مالیاتی در عصر دیجیتال است. این قانون تصریح میکند که سازمانها و افراد خارجی که در پلتفرمهای تجارت الکترونیک تجارت میکنند، مشمول مالیات هستند. بهطور خاص، برای خانوارها و افرادی که در پلتفرمهای تجارت الکترونیک با عملکردهای ثبت سفارش و پرداخت تجارت میکنند، سازمان مدیریت پلتفرم (داخلی یا خارجی) مسئول کسر، اعلام و پرداخت مالیات از طرف فروشندگان است. هدف این آییننامه سادهسازی رویهها برای شهروندان و افزایش کارایی جمعآوری درآمد بودجه است.
نکته قابل توجه این است که قانون جدید، روش مدیریت مالیات برای مشاغل خانگی را تغییر میدهد. بر این اساس، از اول ژانویه ۲۰۲۶، روش مدیریت مالیات برای مشاغل خانگی دستخوش تحول قابل توجهی خواهد شد. به جای اعمال مالیات با نرخ ثابت مانند قبل، محاسبه مالیات بر اساس درآمد واقعی ایجاد شده انجام خواهد شد. مقامات مالیاتی از ایجاد خودکار اظهارنامه مالیاتی بر اساس دادههای فاکتورهای الکترونیکی تولید شده از صندوقهای پول و پایگاههای داده متصل به منابع دیگر پشتیبانی خواهند کرد. این امر به افزایش شفافیت تعهدات مالیاتی و به حداقل رساندن خطرات برای مالیات دهندگان کمک میکند.
علاوه بر این، این قانون دامنه شمول ممنوعیتهای موقت سفر را برای جلوگیری از فرار مالیاتی گسترش میدهد. این قانون پس از پایان حسابرسیها و بازرسیهای مالیاتی، امکان اظهارنامههای تکمیلی را فراهم میکند و بازپرداخت و معافیتهای مالیاتی خودکار را ترویج میدهد. در مورد حل و فصل بدهی، این قانون یک مکانیسم انتقالی را معرفی میکند که امکان بخشودگی بدهیهای ایجاد شده قبل از ۱ ژوئیه ۲۰۲۶ را تحت مقررات جدید فراهم میکند و به حل و فصل کامل بدهیهای «ساختگی» که بیش از ۱۰ سال قدمت دارند و دیگر از کسبوکارهایی که مجوزشان لغو شده است، قابل وصول نیستند، کمک میکند.
افزایش رسمی در کمک هزینه شخصی.
با رأی موافق ۴۳۸/۴۴۳ نماینده مجلس ملی که ۹۲.۶۰٪ از کل نمایندگان مجلس ملی را تشکیل میدهد، مجلس ملی پیشنویس قانون مالیات بر درآمد شخصی (اصلاحشده) را تصویب کرد.
قانون مالیات بر درآمد شخصی (اصلاحشده) شامل ۴ فصل و ۳۰ ماده با نکات جدید بسیاری است: افزایش کسورات خانوادگی، تنظیم جدول مالیاتی تصاعدی و افزایش آستانه درآمد غیرمشمول مالیات خانوارهای تجاری به سطح مناسبتر.
این قانون در مقایسه با قانون فعلی شامل چندین ماده جدید است. نکته قابل توجه این است که این قانون، کمک هزینه شخصی را به ۱۵.۵ میلیون دونگ ویتنامی در ماه افزایش میدهد. دولت در پاسخ به بازخوردهای کمیته دائمی مجلس ملی و نمایندگان مجلس ملی، رسماً کمک هزینه جدید را در قانون گنجانده است. به طور خاص، کمک هزینه برای خود مالیات دهندگان به ۱۵.۵ میلیون دونگ ویتنامی در ماه (به جای ۱۱ میلیون دونگ ویتنامی فعلی) افزایش یافته است؛ کمک هزینه برای هر فرد تحت تکفل به ۶.۲ میلیون دونگ ویتنامی در ماه (به جای ۴.۴ میلیون دونگ ویتنامی فعلی) افزایش یافته است؛ این قانون دولت را موظف میکند تا پیشنهادهایی را برای تنظیم این سطوح در آینده بر اساس نوسانات قیمت و درآمد به کمیته دائمی مجلس ملی ارائه دهد و انعطافپذیری لازم را برای مطابقت با وضعیت اجتماعی- اقتصادی تضمین کند.
این قانون همچنین نرخ مالیات را برای حقوقبگیران در سطوح درآمد متوسط کاهش میدهد. جدول مالیات تصاعدی برای کاهش بدهی مالیاتی و جلوگیری از افزایش شدید نرخ مالیات بین سطوح مختلف، مورد بازنگری قرار گرفته است.
یکی از مفادی که در پیشنویس قانون، بحثهای قابل توجهی را در میان نمایندگان مجلس ملی برانگیخت، سیاست مالیاتی برای مشاغل خانگی بود. در پاسخ به نظرات نمایندگان مجلس ملی، پیشنویس قانون که توسط مجلس ملی تصویب شد، آستانه درآمد برای معافیت مالیاتی را افزایش داد. بر این اساس، آستانه معافیت مالیاتی از ۱۰۰ میلیون دونگ ویتنامی فعلی (و ۲۰۰ میلیون دونگ ویتنامی در پیشنویس قوانین قبلی) به ۵۰۰ میلیون دونگ ویتنامی در سال افزایش یافت. بنابراین، مشاغل خانگی با درآمد ۵۰۰ میلیون دونگ ویتنامی یا کمتر، مجبور به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی نخواهند بود.
برای کمک به مدیریت بازار طلا و مبارزه با سفتهبازی، قانون، مالیات بر درآمد شخصی را برای درآمد حاصل از انتقال شمشهای طلا با نرخ ۰.۱٪ از قیمت انتقال برای هر معامله تعیین میکند. با این حال، برای محافظت از حقوق افرادی که طلا احتکار میکنند، دولت یک آستانه مالیاتی برای شمشهای طلا تعیین خواهد کرد. افرادی که برای پسانداز یا اهداف نگهداری طلا، زیر این آستانه خرید و فروش میکنند، مشمول مالیات نخواهند شد.
این قانون همچنین دامنه معافیتهای مالیاتی را برای تشویق نیروی کار و نوآوری گسترش میدهد، مانند معافیت مالیاتی ۱۰۰٪ برای کار شبانه و اضافه کاری (به جای معافیت فقط بخش حقوق بالاتر مانند قبل)؛ معافیت مالیاتی ۵ ساله برای درآمد حاصل از حقوق و دستمزد پرسنل فناوری پیشرفته و پرسنل صنعت فناوری دیجیتال با کیفیت بالا؛ و معافیت مالیاتی برای درآمد حاصل از اولین انتقال اعتبارات کربن و اوراق قرضه سبز.
انتظار میرود این قانون از اول ژوئیه ۲۰۲۶ به طور کلی لازمالاجرا شود. با این حال، برای کمک به مردم در بهرهمندی از افزایش کسورات خانوادگی و کاهش نرخ مالیات، مقررات مربوط به درآمد حاصل از حقوق، دستمزد و درآمد کسب و کار زودتر، از اول ژانویه ۲۰۲۶ اعمال خواهد شد.
تبدیل پیشگیری از تولید زباله به یک قانون اجباری.
با رأی مثبت ۴۳۳ نفر از ۴۴۰ نماینده شرکتکننده، که ۹۱.۵۴٪ از کل نمایندگان را تشکیل میدهد، مجلس ملی پیشنویس قانون صرفهجویی و مبارزه با اسراف را تصویب کرد.
قانون صرفهجویی و مبارزه با اسراف شامل ۶ فصل و ۳۸ ماده است. در مقایسه با قانون فعلی صرفهجویی و مبارزه با اسراف مصوب ۲۰۱۳، قانون جدید نام خود را به «قانون صرفهجویی و مبارزه با اسراف» تغییر داده است.
به گفته دولت، حذف کلمه «عملی» با هدف برجسته کردن فوریت و قاطعیت در شرایط فعلی انجام شده است. صرفهجویی و مبارزه با زباله صرفاً یک «عملی» نیست، بلکه باید به یک قانون اجباری، یک استاندارد اخلاقی اجتماعی و یک عامل تعیینکننده برای ورود کشور به دوران جدید تبدیل شود.
این قانون از نظر محتوا دارای چندین نکته جدید و قابل توجه است. بر این اساس، قانون به وضوح دامنه کاربرد بین بخشهای دولتی و خصوصی را تعریف میکند، که در آن مقررات مربوط به بخش دولتی الزامی است، در حالی که مقررات مربوط به فعالیتهای تولیدی، تجاری و مصرفی مردم بدون دخالت عمیق در مدیریت و استفاده از منابع توسط بخش خصوصی، تشویق میشود.
این قانون مفاهیم «صرفهجویی» و «اسراف» را گسترش داده و روشن میکند و صرفهجویی را نه تنها به معنای استفاده کمتر از حد تعیینشده، بلکه شامل «استفاده طبق حدود، استانداردها و مقررات تعیینشده اما دستیابی به نتایجی بالاتر از اهداف مورد نظر» نیز تعریف میکند؛ اسراف شامل ایجاد موانع برای توسعه اجتماعی-اقتصادی و از دست دادن فرصتها برای توسعه ملی نیز میشود.
این قانون همچنین مقررات حزب را نهادینه میکند و رفتارهای اسرافآمیز را در حوزههای خاصی مانند امور مالی عمومی؛ سرمایهگذاریهای عمومی؛ منابع، انرژی؛ داراییهای عمومی... به تفصیل شرح میدهد. این امر به شناسایی واضح رفتارها برای رسیدگی و جلوگیری از سوءتفاهم در فعالیتهای قانونگذاری کمک میکند.
این قانون یک ماده خاص را به تنظیم حقوق، تعهدات و اقدامات حفاظتی برای کسانی که با زباله مبارزه میکنند و بستگان آنها (از جمله همسران، والدین و فرزندان) اختصاص داده است. این آییننامه با آییننامه شماره 231-QĐ/TW دفتر سیاسی حزب کمونیست مطابقت دارد و ایمنی و حقوق کسانی را که زباله را گزارش میدهند یا در معرض آن قرار میدهند، تضمین میکند.
جنبهای جدید و انسانی از این قانون در مواد ۶ و ۳۷ یافت میشود که به وضوح بین رفتار اسرافآمیز ناشی از بیمسئولیتی و خطرات عینی تمایز قائل میشود. مقاماتی که پویا، نوآور، خلاق و مایل به تفکر خارج از چارچوب و اقدام برای خیر عمومی هستند، یا کسانی که در تحقیقات علمی خطرات را میپذیرند، برای معافیت، چشمپوشی یا کاهش مسئولیت در نظر گرفته میشوند.
برای کاهش بار اداری و تضمین چشمانداز بلندمدت، قانون تصریح میکند که نخستوزیر باید یک استراتژی ملی برای پیشگیری و کنترل ضایعات با چشمانداز ۱۰ ساله منتشر کند، نه اینکه مانند گذشته فقط برنامهای برای صرفهجویی و مبارزه با ضایعات ایجاد کند.
این قانون، ایجاد یک پایگاه داده ملی در مورد صرفهجویی و مبارزه با اسراف توسط دولت را تصریح میکند؛ و ۳۱ مه هر سال را به عنوان «روز ملی صرفهجویی و مبارزه با اسراف» برای گسترش فرهنگ صرفهجویی در سراسر جامعه در نظر میگیرد.
قانون صرفهجویی و مبارزه با اسراف از اول ژوئیه ۲۰۲۶ لازمالاجرا میشود. قانون اعمال صرفهجویی و مبارزه با اسراف شماره ۴۴/۲۰۱۳/QH۱۳ از این تاریخ منقضی میشود.
منبع: https://baotintuc.vn/thoi-su/bieu-quyet-thong-qua-2-luat-thue-va-luat-tiet-kiem-chong-lang-phi-20251210101404511.htm
نظر (0)