بررسی و بهبود فوری سیاست‌های مالیاتی برای خانوارهای تجاری

با هدف تکمیل چارچوب قانونی برای حذف روش جمع‌آوری مالیات یکجا برای خانوارهای تجاری، بخش مالیات در حال تحقیق و ایجاد یک مبنای قانونی شفاف برای تبدیل همه خانوارهای تجاری به روش اظهارنامه‌ای بوده است.

عکس تزئینی. (منبع: baochinhphu.vn)

در عین حال، این اقدام به حداقل رساندن تفاوت در تعهدات مالیاتی بین خانوارهای تجاری و شرکت‌ها کمک می‌کند و عدالت مالیاتی در کسب‌وکار را تضمین می‌کند. اصلاح سیاست‌های قانونی باید فوراً در سال ۲۰۲۵ تکمیل شود تا به سرعت برای اعلام به مراجع ذیصلاح ارائه شود، که از اول ژانویه ۲۰۲۶ لازم‌الاجرا است، از جمله اصلاحات در قوانین مالیاتی مربوطه و دستورالعمل‌های اجرایی.

با این هدف، بخش مالیات وظایف خاص بسیاری را تعیین کرده است که در آنها اصلاح قانون اداره امور مالیاتی و اسناد راهنمای آن در اولویت قرار دارد. بر این اساس، بخش مالیات تمرکز خود را بر تکمیل و اصلاح مفاد قانون اداره امور مالیاتی شماره 38/2019/QH14 برای لغو مالیات یکجا برای خانوارهای تجاری قرار داده است؛ همزمان، اصلاح مقررات مربوط به فاکتورها و اسناد برای خانوارهای تجاری در جهت الزام استفاده از فاکتورهای الکترونیکی در تمام مواردی که درآمد ایجاد می‌شود، به جای فاکتورهای خرده‌فروشی قبلی.

مواردی که در آنها فاکتورها یا کارمزدها و هزینه‌های کوچک و عجیب و غریب ایجاد می‌شوند، با راهکارهای مدیریتی مناسب، قانونی خواهند شد تا روند کار را تسهیل و در هزینه‌های مودیان صرفه‌جویی شود. در کنار آن، احکام و بخشنامه‌های راهنما برای اصلاحات همزمان بررسی می‌شوند تا اجرای همزمان و دستیابی به نتایج تضمین شود.

اداره مالیات اعلام کرد که تکمیل این آیین‌نامه برای تعریف واضح موارد زیر بسیار مهم است: مشمولان مدیریت مالیات، خانوارهای تجاری و افراد تجاری هستند که کسب‌وکار خود را ثبت کرده‌اند (افرادی که باید کسب‌وکار خود را طبق قانون شرکت‌ها ثبت کنند). علاوه بر این، بخش مالیات در حال تحقیق و پیشنهاد یک مدل جدید مدیریت مالیات برای خانوارهای تجاری در راستای تحقیق و پیشنهاد یک مدل مدیریت خانوار تجاری پس از لغو مالیات یکجا است.

بر این اساس، بخش مالیات بر اساس مقیاس درآمد طبقه‌بندی خواهد شد تا روش‌های مناسب محاسبه مالیات/مدیریت مالیات تعیین شود، آستانه‌های درآمدی برای اعمال فاکتورهای الکترونیکی از صندوق‌های فروش تعیین شود؛ نقش‌ها و وظایف ادارات در سازمان امور مالیاتی در مدیریت خانوارهای تجاری (ثبت، اظهارنامه، حسابداری مالیاتی، بازپرداخت مالیات، معافیت مالیاتی، بازرسی، اجرای وصول بدهی و غیره) به وضوح تعریف شود و از خالی ماندن یا تداخل وظایف هنگام تغییر روش‌های مدیریتی جلوگیری شود.

مدل جدید می‌تواند گزینه ایجاد تیم‌های تخصصی برای مدیریت اظهارنامه مالیاتی خانوارهای تجاری در سازمان‌های مالیاتی محلی، جدا از واحد قبلی مدیریت خانوارهای تجاری قراردادی، یا تبدیل به یک مدل تیم مدیریتی که از افراد و خانوارهای تجاری در اظهارنامه مالیاتی حمایت می‌کند را در نظر بگیرد. با مطالعه تجربیات بین‌المللی، می‌توان خانوارهای تجاری را بر اساس مقیاس درآمد طبقه‌بندی کرد تا از مدل‌های مدیریتی مناسب استفاده شود (به عنوان مثال: خانوارهای کوچک هنوز به سادگی مالیات را اعلام می‌کنند؛ خانوارهای بزرگ مانند شرکت‌ها مدیریت می‌کنند). این راه‌حل باید در سال ۲۰۲۵ به عنوان مبنایی برای ایجاد یک فرآیند جدید مدیریت مالیات تکمیل شود.

علاوه بر این، گروه‌بندی بر اساس مقیاس درآمد برای تعیین روش‌های مناسب محاسبه مالیات/مدیریت مالیات: در حال حاضر، تعداد خانوارهای دارای کسب و کار پایدار با درآمد ۲۰۰ میلیون یا کمتر حدود ۱.۵ میلیون خانوار است (که ۶۵.۷٪ از کل تعداد خانوارهای دارای کسب و کار پایدار ۲.۳۵ میلیون خانوار را تشکیل می‌دهد) و مالیات قابل پرداخت آن ۲۴۱۰ میلیارد دونگ ویتنام است.

تعداد خانوارهای دارای کسب و کار پایدار با درآمد بیش از ۲۰۰ میلیون تا ۳ میلیارد دونگ ویتنامی حدود ۷۹۱ هزار خانوار (حدود ۳۳.۶٪ از کل خانوارهای دارای کسب و کار پایدار ۲.۳۵ میلیون خانوار) ​​با مالیات قابل پرداخت ۷۸۸۶ میلیارد دونگ ویتنامی است. تعداد خانوارهای دارای کسب و کار پایدار با درآمد بیش از ۳ میلیارد تا ۵۰ میلیارد دونگ ویتنامی حدود ۱۲ هزار خانوار (۰.۶٪ از کل خانوارهای دارای کسب و کار پایدار ۲.۳۵ میلیون خانوار) ​​با مالیات قابل پرداخت ۱.۰۳۲ میلیارد دونگ ویتنامی است. تعداد خانوارهای دارای کسب و کار پایدار با درآمد بیش از ۵۰ میلیارد دونگ ویتنامی حدود ۱۴۶۴ خانوار (۰.۱٪ از کل خانوارهای دارای کسب و کار پایدار ۲.۳۵ میلیون خانوار) ​​با مالیات قابل پرداخت ۲۸۸ میلیارد دونگ ویتنامی است.

بر اساس داده‌های فعلی ذکر شده در بالا، اداره مالیات یک مدل مدیریت مالیات برای خانوارهای تجاری بر اساس آستانه درآمد و نرخ مالیات هر مالیات پیشنهاد می‌دهد. علاوه بر این، اصلاح سیاست‌های مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی و مالیات بر ارزش افزوده نیز به صورت موازی انجام می‌شود: بررسی قانون مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی، قانون مالیات بر ارزش افزوده و مقررات و دستورالعمل‌های دقیق برای تنظیم آستانه درآمد غیرمشمول مالیات برای مطابقت با واقعیت؛ بررسی افزایش آستانه برای کاهش تعداد خانوارهای مشمول مالیات، با تمرکز بر خانوارهای با اندازه قابل توجه.

مهم‌تر از آن، این مطالعه پیشنهاد می‌کند که روش محاسبه مالیات بر درآمد شخصی برای خانوارهای تجاری با «مقیاس بزرگ» معادل مقیاس شرکت‌های کوچک و متوسط ​​اصلاح شود تا مشابه مالیات بر درآمد شرکت‌ها باشد؛ اعمال مالیات بر درآمد شخصی بر درآمد (درآمد منهای هزینه‌ها) برای خانوارهای تجاری با سوابق کامل را در نظر بگیرید تا خانوارهای تجاری را به شفافیت در مورد هزینه‌ها، سرمایه‌گذاری در توسعه کسب‌وکار بدون اینکه در مقایسه با شرکت‌ها از نظر مالیاتی در موقعیت نامساعدی قرار گیرند، تشویق کنید؛ توصیه می‌شود مقرراتی در مورد معافیت/کاهش مالیات بر درآمد شخصی برای تشویق نوآوری (به عنوان مثال: معافیت مالیاتی برای درآمد حاصل از انتقال سهام، کمک به سرمایه‌گذاری در استارت‌آپ‌های نوآورانه؛ مشوق‌های مالیاتی برای متخصصان و دانشمندان در استارت‌آپ‌ها) برای ارتقای اقتصاد خصوصی در راستای قطعنامه شماره 68-NQ/TW اضافه شود.

علاوه بر این، در واقع، مطالعه و اصلاح رژیم حسابداری برای بنگاه‌های خرد و خانوارهای تجاری نیز ضروری است تا اجرای آن ساده و آسان شود و کارکنان حسابداری اضافی ایجاد نشود. به طور خاص، مطالعه و اصلاح بخشنامه شماره 88/2021/TT-BTC در مورد رژیم حسابداری برای خانوارهای تجاری و مشاغل انفرادی؛ بخشنامه شماره 132/2018/TT-BTC راهنمای رژیم حسابداری برای بنگاه‌های خرد؛ بخشنامه شماره 133/2016/TT-BTC راهنمای رژیم حسابداری برای بنگاه‌های کوچک و متوسط ​​ضروری است.

هدف این است که وقتی خانوارها به بنگاه‌های خرد تبدیل می‌شوند، نیازی به استخدام حسابداران متخصص اضافی نداشته باشند و بتوانند دفاتر خود را در یک پلتفرم کاربردی پشتیبان نگهداری کنند. اداره مالیات همچنین پلتفرم‌های دیجیتال و نرم‌افزار حسابداری رایگان را برای استفاده مشترک خانوارها و بنگاه‌های خرد ایجاد و ارائه می‌کند: با ارائه‌دهندگان راه‌حل‌های نرم‌افزاری برای ساخت بسته‌های راه‌حل حسابداری ساده هماهنگی می‌کند و از حمایت مالی دولت برای خانوارها جهت تشویق به مشارکت برخوردار است.

ترویج اصلاح رویه‌های اداری مالیاتی برای خانوارهای تجاری: به موازات تکمیل سیاست‌ها، به بررسی رویه‌های اداری مربوط به خانوارهای تجاری ادامه دهید تا حداقل 30٪ از زمان پردازش رویه‌های اداری، حداقل 30٪ از هزینه‌های انطباق با قوانین را کاهش دهید و مطابق با روح قطعنامه شماره 68-NQ/TW، در سال‌های بعد نیز به طور چشمگیری کاهش دهید. برای خانوارهای تجاری، رویه‌های اصلاحی دارای اولویت عبارتند از: ثبت مالیات برای اولین بار، تعلیق موقت کسب و کار، اظهارنامه مالیاتی، پرداخت الکترونیکی مالیات، استفاده از فاکتورها، اعلام معافیت مالیاتی و کاهش ...

فرم‌ها و اظهارنامه‌ها کوتاه‌تر خواهند شد، فیلدهای اطلاعاتی غیرضروری حذف می‌شوند و اظهارنامه مالیاتی الکترونیکی تا حد امکان یکپارچه‌سازی می‌شود تا خانوارها به جای ارسال اسناد کاغذی، فقط نیاز به کار با کامپیوتر/تلفن داشته باشند. به عنوان مثال، فرم اظهارنامه مالیاتی 01/CNKD و پیوست 01-2/BK-HDKD پس از لغو مالیات، اصلاح می‌شوند و به سمت یک فرم اظهارنامه الکترونیکی هوشمند با داده‌های درآمدی پیشنهادی از سیستم فاکتور حرکت می‌کنند.

روزنامه مردم

منبع: https://baodongnai.com.vn/kinh-te/202510/khan-truong-ra-soat-hoan-thien-chinh-sach-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-dab19e6/