Finaliser les taux d'imposition applicables aux ménages d'entreprises à compter du 1er janvier 2026

L'impôt forfaitaire sera supprimé à compter du 1er janvier 2026. Les ménages d'entreprises seront divisés en trois groupes pour la gestion fiscale. Photo : Chau Duong.

Le ministère des Finances a publié la décision n° 3389/QD-BTC approuvant le projet de « Transformation du modèle et de la méthode de gestion fiscale des ménages d'entreprises lors de la suppression de l'impôt forfaitaire ». En conséquence, à compter du 1er janvier 2026, la méthode de perception de l'impôt forfaitaire pour les ménages d'entreprises sera définitivement supprimée et remplacée par la méthode d'autodéclaration et d'autopaiement de l'impôt, conformément aux dispositions de la loi sur la gestion fiscale.

Il est à noter que le projet stipule également clairement trois groupes de ménages d’entreprises et de nouveaux points dans la conversion des méthodes de calcul de l’impôt après la suppression de l’impôt forfaitaire.

Par conséquent, Groupe 1 Il s'agit des ménages professionnels dont le chiffre d'affaires est inférieur à 200 millions de VND par an. Ce groupe est exonéré de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) et de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP).

De plus, le groupe 1 n'aura pas besoin de tenir une comptabilité complexe, mais devra néanmoins effectuer des déclarations périodiques. Vous pouvez choisir de déclarer deux fois par an, en début d'année et en milieu/fin d'année, ou choisir un moment qui convient à votre activité.

Groupe 2 avoir un chiffre d'affaires de 200 millions ou moins 3 milliards de VND . Ce groupe de ménages d'entreprises applique la méthode de calcul de l'impôt direct sur le revenu actuelle. Les taux d'imposition par secteur sont clairement définis : 1 % pour la distribution et la fourniture de biens ; 5 % pour les services et la construction sans matériaux contractuels ; 3 % pour la production, le transport, les services liés aux biens et la construction avec matériaux contractuels ; et 2 % pour les autres activités commerciales.

La réglementation du ministère des Finances impose également à ce groupe de ne pas se conformer à des régimes comptables complexes, mais de tenir une comptabilité simple avec les formulaires prescrits. La déclaration fiscale doit être effectuée quatre fois par an (trimestriellement).

Dans ce groupe, si une entreprise réalise un chiffre d'affaires supérieur à 1 milliard par an et qu'elle est active dans le secteur de la vente au détail et des services directs aux consommateurs conformément à la réglementation, elle doit émettre des factures électroniques à partir d'une caisse enregistreuse connectée à l'administration fiscale. Les autres entreprises ont un chiffre d'affaires inférieur à 1 milliard de VND /an ne nécessite pas de facture, mais le ministère des Finances note que les revenus doivent toujours être enregistrés.

Pour les ménages d'affaires ayant un chiffre d'affaires supérieur à 3 milliards/an, pendant 2 années consécutives sur la base du suivi des autorités fiscales, la 3ème année passera au groupe 3.

Groupe 3 Ce sont des entreprises dont le chiffre d'affaires dépasse 3 milliards de dollars par an. Pour ce groupe, les dirigeants imposent des exigences plus strictes.

Dans lequel les ménages professionnels sont tenus d'appliquer la méthode de déduction de la TVA comprenant : TVA en sortie - TVA en entrée = TVA à payer.

L'impôt sur le revenu des personnes physiques est calculé à 17 % du bénéfice total. Dans ce cas, le bénéfice est égal aux recettes moins les dépenses raisonnables.

Concernant le mode de déclaration, les ménages d'entreprises dont le chiffre d'affaires est supérieur à 50 milliards/an doivent déclarer mensuellement, et ceux dont le chiffre d'affaires est inférieur à 50 milliards doivent déclarer trimestriellement.

De plus, ce groupe de ménages professionnels est tenu d'émettre des factures (qu'elles soient émises par des caisses enregistreuses ou sous d'autres formes) et d'ouvrir un compte bancaire distinct pour ses activités commerciales. Parallèlement, l'utilisation de factures électroniques avec codes ou de factures générées par des caisses enregistreuses est obligatoire pour ce groupe.

Selon les statistiques du ministère des Finances, d'ici fin 2024, le pays comptera environ 3,6 millions de ménages professionnels et de particuliers. Le nombre de ménages professionnels stables (contractants et déclarants) s'élève à 2,2 millions. Le nombre de ménages dont le revenu dépasse le seuil d'imposition (plus de 100 millions par an) est de 1,3 million, soit 59 % du nombre total de ménages.

En 2024, les recettes totales du budget de l'État provenant des ménages et des entreprises individuelles s'élèveront à environ 26 000 milliards de VND . Au cours des six premiers mois de 2025, les revenus attendus des ménages et des particuliers exerçant une activité économique sur 17 000 milliards de VND .

Source : https://baoquangninh.vn/chot-muc-thue-ap-dung-voi-ho-kinh-doanh-tu-1-1-2026-3380421.html