Transition de l'impôt forfaitaire à l'impôt déclaratif : créer une dynamique pour le développement des entreprises à domicile (1re partie) : Préoccupations des entreprises à domicile pendant la transition

Le passage d'un impôt forfaitaire à une déclaration fiscale pour les entreprises familiales constitue une étape cruciale de la réforme de la politique fiscale. Il offre également aux entreprises familiales et individuelles de la province de Thanh Hoa l'opportunité de professionnaliser leur gestion et leurs opérations, en les rendant plus transparentes et équitables, et en les encourageant à se transformer en entreprises. Il s'agit par ailleurs d'une condition essentielle à la réalisation de l'objectif de faire du secteur privé un moteur clé de l'économie nationale.

Dans la province de Thanh Hoa , les agents fiscaux locaux accompagnent les ménages d'entrepreneurs en utilisant une approche pratique afin de garantir une transition harmonieuse et conforme à la réglementation.

La récente suppression de l'impôt forfaitaire pour les entreprises individuelles a suscité de vives réactions au sein de l'opinion publique, car elle concerne des dizaines de milliers d'entreprises dans la province. Parmi elles, nombreuses sont celles qui, faute d'informations précises, peinent encore à appréhender les nouveaux concepts tels que la facturation électronique, les logiciels de gestion des ventes et les caisses enregistreuses connectées au système fiscal. Elles s'inquiètent des risques, des coûts associés et des compétences nécessaires à l'utilisation de ces technologies et logiciels avancés.

Conformément à la résolution n° 198/2025/QH15 de la 15e Assemblée nationale, à compter du 1er janvier 2026, les entreprises individuelles et les ménages commerciaux n'appliqueront plus le système de paiement forfaitaire de l'impôt, mais s'acquitteront de leurs impôts selon la législation relative à l'administration fiscale. Afin de mettre en œuvre cette mesure, le ministère des Finances a publié la décision n° 3389/QD-BTC en 2025, approuvant le plan de conversion du modèle et du mode de gestion fiscale des entreprises individuelles suite à la suppression du système forfaitaire. Par conséquent, à compter du 1er janvier 2026, les entreprises individuelles passeront officiellement du système de paiement forfaitaire au système de déclaration et d'autopaiement. Au début de décembre 2025, la province comptait plus de 92 000 ménages d'entreprises, dont 2 406 avaient payé leurs impôts en utilisant la méthode de déclaration, 1 882 s'étaient inscrits pour utiliser les factures électroniques générées par les caisses enregistreuses et plus de 31 000 ménages d'entreprises avaient payé leurs impôts selon la méthode forfaitaire.

Au lieu de payer un impôt forfaitaire comme auparavant, les entreprises individuelles déclareront et paieront leurs impôts en fonction de leur chiffre d'affaires réel. Ce changement vise à permettre aux autorités fiscales de contrôler plus étroitement les recettes et de prévenir la fraude fiscale grâce à la facturation électronique. Les retours des entreprises individuelles indiquent qu'elles approuvent le passage d'un taux d'imposition fixe à un système déclaratif afin d'accroître la transparence et de moderniser la gestion fiscale. Cependant, sa mise en œuvre nécessite un plan d'action précis. Les autorités fiscales devraient fournir un logiciel de déclaration gratuit, convivial et standardisé pour l'ensemble du système. Parallèlement, la procédure de déclaration devrait être simplifiée, en réduisant les étapes techniques afin que même les petits entrepreneurs, les personnes âgées et celles ayant peu de connaissances informatiques puissent facilement l'effectuer.

M. Nguyen Van Hai, commerçant en téléphonie mobile rue Le Lai, quartier Hac Thanh, explique : « Ma boutique vend des téléphones portables, dont beaucoup coûtent entre 50 et 60 millions de dongs. Mon chiffre d’affaires mensuel est donc très élevé, mais mon bénéfice réel est très faible. De plus, les coûts d’importation, de promotion, de location des locaux, etc., sont également importants. Si l’on se base uniquement sur le chiffre d’affaires pour calculer les impôts, les entreprises comme la nôtre sont fortement pénalisées. C’est pourquoi je pense qu’un calcul des impôts basé sur le bénéfice serait plus juste. J’espère que le gouvernement étudiera et mettra en œuvre la méthode de calcul la plus appropriée, afin de garantir l’équité et de favoriser le développement des entreprises. »

L'une des principales préoccupations des chefs d'entreprise est la nécessité d'utiliser des outils numériques pour la gestion des stocks, les déclarations et le paiement des impôts. Or, de nombreuses entreprises fonctionnent encore manuellement, avec un enregistrement des ventes à la main. Beaucoup de petites entreprises ou celles appartenant à des personnes âgées ont des compétences numériques limitées.

Mme Nguyen Thi Mai, commerçante de la rue Dao Duy Tu, dans le quartier de Hac Thanh, témoigne : « Ma famille tient un commerce de restauration. Pendant longtemps, nous avons géré notre entreprise principalement en évaluant et en calculant manuellement les recettes et les bénéfices des transactions quotidiennes, sans utiliser de livres comptables ni de logiciels. Lorsque j’ai appris la nécessité de passer à la déclaration fiscale, j’étais inquiète et je n’arrivais pas à imaginer comment nous allions devoir contrôler les marchandises, les déclarer et payer les taxes. »

De même, Mme Nguyen Thi Mui, commerçante de la rue Phan Boi Chau, dans le quartier de Hac Thanh, témoigne : « Mon épicerie propose une grande variété de produits, certains valant des millions de dongs, d’autres seulement quelques milliers. L’inventaire minutieux de chaque article va me prendre énormément de temps. De plus, j’ai toujours vendu de petites quantités, des produits de première nécessité, et je n’avais jamais pensé à devoir facturer chaque commande. D’habitude, je calcule mon chiffre d’affaires et mes bénéfices en fonction du total des ventes quotidiennes. Ces derniers jours, l’administration fiscale a dispensé des formations et des informations très précises sur l’utilisation des appareils de déclaration fiscale, mais je reste très inquiète à cause de mon âge et de mes difficultés avec les nouvelles technologies. Je sais que c’est une réglementation générale et que les commerçants comme moi sont prêts à s’y conformer, mais j’espère que le gouvernement trouvera des solutions pour faciliter le respect des obligations fiscales des personnes âgées. »

Le groupe d'entreprises Tuan Hang, dans la commune de Yen Dinh, est passé du paiement forfaitaire de l'impôt au paiement par déclaration.

Alors que la suppression de l'impôt forfaitaire pour les entreprises à domicile entre officiellement en vigueur dans un peu plus de deux semaines, de nombreuses entreprises de la région peinent encore à appliquer la nouvelle réglementation. Face à cette situation, le service des impôts de la province de Thanh Hoa s'est mobilisé pour mettre en œuvre diverses solutions afin de les accompagner. Ce service a recueilli les préoccupations de la population et a chargé ses équipes locales de traiter les problèmes spécifiques. À mi-parcours de la campagne intensive de 60 jours visant à soutenir les entreprises à domicile et les particuliers dans leur transition vers un nouveau modèle de déclaration fiscale, les autorités fiscales à tous les niveaux se sont rendues sur le terrain pour diffuser l'information et fournir un accompagnement personnalisé, afin de faciliter cette transition. Parallèlement, elles ont collaboré avec les fournisseurs de services de facturation électronique pour proposer des aides concernant les coûts d'équipement et de service pour les entreprises à domicile durant la phase initiale de mise en œuvre. Elles travaillent également en partenariat avec les associations, les conseillers fiscaux et les cabinets d'expertise comptable et d'audit pour mener des campagnes de sensibilisation gratuites et apporter un soutien aux entreprises à domicile dans leur transition vers ce nouveau modèle. Enfin, elles recensent les entreprises à domicile ne disposant pas encore d'un compte Etax Mobile et les accompagnent dans l'installation et l'utilisation de l'application.

Par ailleurs, afin d'accompagner les entreprises à domicile dans leur transformation, des fournisseurs de solutions technologiques tels que Viettel, Thanh Hoa Telecommunications, Mobifone, Misa , Sapo et KiotViet collaborent avec les autorités fiscales pour concevoir des applications conviviales et économiques, assorties d'équipes d'assistance sur site. Ces solutions facilitent non seulement les déclarations fiscales et l'émission de factures, mais agissent également comme de véritables « assistants numériques », aidant les entreprises à domicile à adopter progressivement des modèles de gestion modernes et à faciliter leur expansion ou leur transformation en entreprises à l'avenir.

Durant la mise en œuvre du système, le service des impôts de Thanh Hoa a adopté la devise « Accompagnement d'abord, contrôle ensuite » afin de guider et d'aider les entreprises à se familiariser avec la procédure de déclaration avant le contrôle de conformité, évitant ainsi tout désagrément aux contribuables. Toutes les questions des entreprises recevront une réponse sous 24 heures ; celles rencontrant des difficultés bénéficieront d'un accompagnement personnalisé pour une transition en douceur et conforme à la réglementation. Le service des impôts de Thanh Hoa vise une adoption à 100 % du système d'autodéclaration et de paiement des impôts à compter du 1er janvier 2026.

Malgré de nombreux obstacles, notamment dans les zones rurales et montagneuses où les infrastructures technologiques sont limitées et où la proportion de petits entrepreneurs âgés est élevée, la persévérance des autorités fiscales porte progressivement ses fruits. Grâce au soutien des collectivités locales et à une évolution des mentalités des ménages entrepreneurs, la suppression des impôts forfaitaires et le passage à un système d'imposition déclaratif se dérouleront sans aucun doute plus facilement, contribuant ainsi à un environnement commercial transparent, stable et durable.

Texte et photos : Phuong Ngoc

Leçon 2 : Aucun ménage d’entreprise ne doit être laissé pour compte pendant le processus de transition.

Source : https://baothanhhoa.vn/chuyen-tu-thue-khoan-sang-ke-khai-tao-dong-luc-cho-phat-trien-ho-kinh-doanh-bai-1-tran-tro-cua-ho-kinh-doanh-khi-chuyen-doi-271492.htm