Comment les entreprises et les ménages déclarent-ils leurs impôts ?

(Chinhphu.vn) - Le ministère des Finances rédige un décret réglementant la déclaration, le calcul et la déduction des impôts, ainsi que l'utilisation des factures électroniques par les ménages et les entreprises individuelles.

Le ministère des Finances réglemente la déclaration et le calcul des impôts par les ménages et les personnes physiques exerçant une activité commerciale.

Les ménages et les particuliers exerçant une activité commerciale ne sont pas soumis à la taxe sur la valeur ajoutée et n'ont pas à payer d'impôt sur le revenu personnel (1)

Selon le projet, les entreprises, les ménages et les particuliers non soumis à la taxe sur la valeur ajoutée ou à l'impôt sur le revenu des personnes physiques doivent déclarer leurs revenus et les transmettre à l'administration fiscale qui les gère directement au plus tard le 31 janvier de l'année suivante.

Les autorités fiscales examineront la base de données des ménages d'entreprises et des entreprises individuelles en 2025 afin de fournir des orientations :

Les ménages et les particuliers qui paient l'impôt selon la méthode forfaitaire et les ménages et les particuliers qui paient l'impôt selon la méthode de déclaration en 2025 avec des revenus soumis à la taxe sur la valeur ajoutée doivent payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques conformément à la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée et la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques applicable à partir du 1er janvier 2026, doivent déclarer et payer l'impôt conformément aux dispositions (2) ci-dessous.

Les ménages et les particuliers qui paient l'impôt selon la méthode forfaitaire et ceux qui paient l'impôt selon la méthode déclarative en 2025 avec des revenus non soumis à la taxe sur la valeur ajoutée et non soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques conformément à la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée et à la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques applicable à compter du 1er janvier 2026 doivent déclarer leurs revenus pour 2026 au plus tard le 31 janvier 2027.

Les entreprises, les ménages et les particuliers assujettis à la taxe sur la valeur ajoutée doivent payer l’impôt sur le revenu personnel (2)

Le projet de loi stipule clairement que les entreprises, les ménages et les particuliers assujettis à la taxe sur la valeur ajoutée doivent déclarer et payer cette taxe mensuellement et trimestriellement, conformément aux dispositions du droit fiscal.

La déclaration et le paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques se déroulent comme suit :

Les entreprises, les ménages et les particuliers assujettis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques calculé sur la base du revenu imposable multiplié par le taux d'imposition doivent déclarer et payer cet impôt trimestriellement dans le même délai que celui appliqué à la déclaration et au paiement de la taxe sur la valeur ajoutée.

Les entreprises, les ménages et les particuliers soumis à l'impôt sur le revenu personnel calculé sur la base du revenu imposable (recettes - dépenses) multiplié par le taux d'imposition doivent payer cet impôt annuellement au plus tard le 31 janvier de l'année suivante.

Dans le cas où les ménages et les particuliers à but lucratif utilisent des factures électroniques, c'est-à-dire des factures générées par des caisses enregistreuses connectées aux autorités fiscales, à partir de bases de données de factures électroniques, de bases de données de gestion fiscale et d'autres sources de données que les autorités fiscales obtiennent d'autres agences étatiques, organisations et particuliers, le système informatique crée automatiquement des déclarations fiscales suggérées pour aider les ménages et les particuliers à but lucratif dans la déclaration et le calcul des impôts.

Nouveaux ménages et particuliers

Selon le projet, les ménages et les particuliers qui débutent une activité de production ou commerciale au cours des six premiers mois de l'année doivent déclarer leurs revenus réels générés depuis le début de leur activité jusqu'au 30 juin et soumettre leur première déclaration fiscale à l'administration fiscale au plus tard le 30 juillet, puis leur deuxième déclaration fiscale au plus tard le 31 janvier de l'année suivante.

Les ménages et les particuliers qui débutent une activité de production ou commerciale au cours des six derniers mois de l'année doivent déclarer leurs revenus réels de l'année au plus tard le 31 janvier de l'année suivante.

Les entreprises, ménages et particuliers susmentionnés doivent déterminer, sur la base de leurs revenus déclarés, s'ils sont assujettis à l'exonération, à l'imposition ou à la taxe, conformément aux dispositions de la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée et l'impôt sur le revenu des personnes physiques à compter du 1er janvier 2026. S'ils sont assujettis à l'imposition ou à la taxe, la date limite de paiement de l'impôt constitue la date limite de déclaration des revenus conformément aux dispositions susmentionnées.

À compter de l’année suivante, les ménages et les personnes physiques exerçant une activité commerciale devront se conformer aux dispositions des paragraphes (1) et (2) ci-dessus.

Les ménages et les personnes physiques qui entreprennent des activités de production et commerciales doivent utiliser des factures électroniques conformément au point b, paragraphe 8, article 3 du présent projet de décret.

Le point b, paragraphe 8, article 3 du projet de décret stipule clairement : les entreprises individuelles et les entreprises à but lucratif dont le chiffre d’affaires annuel est inférieur à 1 milliard de VND ne sont pas tenues d’utiliser la facturation électronique avec code fiscal ni la facturation électronique générée par des caisses enregistreuses connectées au système de données des autorités fiscales. Lorsque les conditions relatives à l’infrastructure informatique sont remplies et que l’utilisation de la facturation électronique est nécessaire, l’administration fiscale encourage et soutient les entreprises individuelles et les entreprises à s’inscrire pour utiliser la facturation électronique avec code fiscal ou la facturation électronique générée par des caisses enregistreuses connectées au système de données des autorités fiscales. Si les entreprises individuelles et les entreprises ne s’inscrivent pas pour utiliser la facturation électronique mais ont besoin de l’utiliser, elles doivent déclarer et payer les taxes avant que l’administration fiscale n’émette une facture électronique avec code fiscal pour chaque transaction de vente de biens ou de prestation de services.

Nous invitons les lecteurs à lire le projet complet et à nous faire part de leurs commentaires ici.

Source : https://baochinhphu.vn/ho-kinh-doanh-ke-khai-thue-the-nao-102251205173742142.htm