Ventes en direct : comment déclarer et payer les impôts ?

Les organisations et les particuliers qui vendent des biens par le biais de sessions en direct doivent s'inscrire aux impôts, déclarer et payer les impôts selon les principes d'autodéclaration, d'autopaiement, d'auto-responsabilité et émettre des factures complètes lors de la fourniture de biens et de services.

Le streaming en direct est une forme de publicité et de vente de produits. Récemment, il a été largement utilisé par les organisations, les entreprises et les particuliers pour soutenir leurs activités.

Les caractéristiques remarquables de cette forme sont le son, les images, la communication directe entre les vendeurs et les acheteurs via Internet à des fins publicitaires, augmentant l'effet auprès des téléspectateurs et des acheteurs.

Les revenus des sessions de livestreaming en ligne rapportés sur les réseaux sociaux et la presse ces derniers temps peuvent être compris comme des statistiques préliminaires sur le nombre de réponses (commentaires) et de commandes des utilisateurs en ligne aux sessions de livestreaming, cependant, ces données n'ont pas été déterminées comme des revenus de vente réels conformément aux dispositions de la loi.

En outre, les revenus réels des sessions de diffusion en direct sont également affectés par un certain nombre de facteurs tels que : les activités de diffusion en direct peuvent également utiliser des outils et des applications pour créer des réponses à des fins publicitaires, augmentant ainsi l'effet des téléspectateurs et des acheteurs ; les revenus sont également affectés par les annulations des clients après les ventes.

Conformément à la législation fiscale en vigueur, la déclaration et le paiement des impôts par les parties concernées lors de la session en direct sont les suivants :

Organisations et particuliers vendant des biens via des sessions en direct : s'inscrire aux impôts, déclarer et payer les impôts selon les principes d'autodéclaration, d'autopaiement, d'auto-responsabilité et émettre des factures complètes lors de la fourniture de biens et de services.

D'autres personnes (blogueurs, tiktokeurs, influenceurs sur les réseaux sociaux, etc.) perçoivent des commissions sur les ventes de livestreams. Ces personnes sont soumises à l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP) sur les revenus salariaux et paient des impôts selon le barème progressif à sept niveaux (5 %, 10 %, 15 %, 20 %, 25 %, 30 % et 35 %). Si cette commission est versée à un foyer d'entreprise, elle sera considérée comme un revenu d'activité si le foyer est enregistré pour exercer une activité dans le secteur concerné, est assujetti à l'impôt sur les ménages et est géré par l'administration fiscale sous la forme d'un foyer sous contrat stable ou d'un foyer déclarant. Dans ce cas, le foyer déclare et paie un impôt au taux de 7 % (5 % de TVA et 2 % d'impôt sur le revenu des personnes physiques).

Dans les cas où des particuliers reçoivent des commissions soumises à un ajustement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques à partir des salaires et traitements, les organisations et entreprises qui versent des commissions sont responsables de déclarer et de déduire l'impôt sur le revenu des personnes physiques à partir des salaires et traitements conformément à la réglementation.

La collecte des taxes sur les ventes en direct reste difficile

La gestion fiscale des KOL (Knowledgeable Persons), des KOC (Key Account Operators), des Youtubeurs, des Tiktokers et des célébrités qui perçoivent des revenus en effectuant des critiques, en faisant de la publicité et en organisant de grandes sessions de livestream pour vendre des produits sur les plateformes de médias sociaux est toujours confrontée à des difficultés.

Les ventes en direct sur les plateformes de réseaux sociaux comme Facebook et TikTok sont en plein essor. Cependant, grâce aux nouvelles technologies, de nombreuses sessions de streaming se déroulent spontanément et se terminent rapidement. Une fois terminée, le streamer supprime le lien. Il est donc difficile pour les agences de gestion de déterminer les informations relatives à l'unité de streaming et la valeur des biens échangés.

Pour les contribuables exerçant une activité de commerce électronique et faisant appel à des services de livraison contre remboursement, l'administration fiscale demande à ces services de fournir la liste des contribuables exerçant cette activité (nom de l'entreprise, nom du particulier, code fiscal, montant perçu, contrat de location de services de livraison pour l'encaissement à la livraison, etc.). Cependant, ces services n'ont pas fourni d'informations complètes ou complètes. Il est donc difficile pour l'administration fiscale de déterminer avec précision les noms des organisations et des particuliers exerçant une activité de commerce électronique en général, ou des vendeurs en direct en particulier, afin de gérer la taxe sur le commerce électronique conformément à la réglementation en vigueur.

Lors de l'identification des personnes vendant en direct, l'administration fiscale les informe de leur mise en œuvre. Cependant, dans de nombreux cas, ces personnes refusent de coopérer ou fournissent des informations incomplètes concernant leur chiffre d'affaires, le nombre de commandes, le type de marchandises, etc. Il est donc très difficile pour les autorités fiscales locales de déterminer les recettes et les impôts à payer, ce qui entraîne un gaspillage de ressources humaines considérable en matière d'examen, de vérification et de détermination.

L'administration fiscale dispose d'informations sur les contribuables qui vendent des biens en direct, de leur numéro de compte bancaire et adresse une demande écrite à leur banque pour obtenir ces informations. Bien que de nombreux comptes bancaires de contribuables soient inconnus de l'administration fiscale, ce qui peut engendrer des risques de manipulation fiscale en cas d'insuffisance de recettes fiscales, il arrive que les banques commerciales exigent de l'administration fiscale, lorsqu'elles souhaitent fournir des informations sur les transactions des contribuables, qu'elle joigne un plan d'inspection ou une décision d'inspection/d'audit du contribuable. Il est donc difficile pour l'administration fiscale de recueillir des informations sur les contribuables exerçant des activités de commerce électronique.

Certaines autorités fiscales peinent à examiner et à rechercher les informations fiscales sur les contribuables à partir des données fournies dans leur base de données centralisée, ou les contribuables ne déclarent pas intégralement leurs sources de revenus provenant de nombreux pays. Le respect des obligations fiscales des contribuables en matière de déclaration et de paiement reste faible. Les données à examiner sont volumineuses, mais les ressources humaines ne suffisent pas. La communication aux contribuables n'est pas conforme aux exigences de la gestion fiscale pour les activités de vente en direct.

Enrichir l'entrepôt de données pour améliorer l'efficacité de la gestion fiscale

Les autorités fiscales utilisent des outils statistiques et des analyses de données de commerce électronique en ligne (tels que : Metric.vn, Kalodata.com, etc.) pour déterminer et estimer les revenus et capturer des informations sur les stands des particuliers et des organisations via la vente de biens et le marketing d'affiliation à partir d'activités en direct.

Les contribuables utilisent généralement le même nom de magasin pour faire des affaires sur des plateformes de commerce électronique telles que Shopee et Lazada. Les autorités fiscales rechercheront donc les informations sur les magasins dans la base de données centralisée du secteur fiscal pour récupérer les informations de contact afin d'effectuer la gestion fiscale.

Coordonner avec d'autres unités de gestion telles que la gestion du marché, les douanes et les agences d'enquête pour échanger des informations et effectuer un contrôle coordonné des sujets ayant des revenus provenant des sessions Livestream.

Si le contribuable ne se conforme pas à la demande de l'administration fiscale, celle-ci procède à un contrôle fiscal au siège du contribuable et transmet le dossier à l'organisme d'enquête en cas de constat d'infraction intentionnelle.

Les autorités fiscales appliquent la gestion des risques dans l'administration fiscale, en utilisant des critères d'analyse des risques pour sélectionner les contribuables à inspecter et à vérifier, tels que des revenus importants, des informations et une adresse claires, etc.

Sur cette base, analyser, évaluer et sélectionner les sujets présentant des facteurs de risque élevés, les sujets présentant de grandes différences de revenus sur lesquels se concentrer, se concentrer comme modèles, et lorsqu'il existe des facteurs qui ont l'intention de violer la loi, transférer activement le dossier à l'agence d'enquête.

En outre, pour les dossiers traités pour infractions administratives et pénales, l'administration fiscale collabore avec la presse et les médias afin d'informer largement les contribuables des risques liés au non-respect des lois fiscales. Ce faisant, elle améliore le respect des obligations fiscales et allège la responsabilité de l'administration fiscale en matière de contrôle.

Continuer à rechercher des moyens d'analyser et d'estimer les revenus des entreprises sur les outils d'analyse de données et de statistiques du commerce électronique en ligne (tels que : Metric.vn, Kalodata.com, etc.) pour créer des applications industrielles au service de la collecte de données.

Continuer à organiser et à travailler avec des fournisseurs étrangers fournissant des plateformes en ligne au Vietnam avec des activités de vente en direct (telles que Tiktok...) pour exploiter les informations statistiques sur les revenus des particuliers et des organisations participant à des activités en direct au Vietnam, sur la base d'une analyse supplémentaire de la base de données, continuer à enrichir la base de données centralisée de l'industrie fiscale pour servir la gestion fiscale.

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