Un salaire de 11 millions n'est pas soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques : est-il élevé ou faible par rapport à d'autres pays ?

Le ministère des Finances vient de proposer une réforme de la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Le plafond actuel de déduction familiale de 11 millions de VND par mois pour les contribuables vietnamiens est-il élevé ou faible par rapport à des pays comme la Chine et la Thaïlande ?

Conformément aux dispositions de la loi Impôt sur le revenu des personnes physiques (PIT) actuellement, la déduction familiale pour les contribuables est de 11 millions de VND/mois (132 millions de VND/an) ; la déduction pour chaque personne à charge est de 4,4 millions de VND/mois.

Sont également déduits les cotisations sociales, l'assurance maladie , l'assurance chômage, l'assurance responsabilité professionnelle pour certaines professions qui exigent une assurance obligatoire... le montant restant constitue le revenu servant de base au calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Grâce à cette déduction, les personnes percevant un revenu salarial mensuel de 16 millions de VND (pour une personne à charge) ou de 20 millions de VND (pour deux personnes à charge), après déduction des cotisations sociales, de l'assurance maladie et de l'assurance chômage, sont exonérées d'impôt sur le revenu. Le barème progressif de l'impôt sur le revenu applicable aux personnes physiques résidant au Vietnam et percevant un revenu salarial comprend sept taux : 5 %, 10 %, 15 %, 20 %, 25 %, 30 % et 35 %.

Dans d'autres pays, le calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, des déductions et des taux d'imposition progressifs est également très complexe.

Ainsi, si l'on ne considère que le niveau initial de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, le niveau actuel de 11 millions appliqué par le Vietnam est-il faible ou élevé par rapport aux autres pays de la région ?

De nombreux experts recommandent d'augmenter la déduction familiale lors du calcul de l'impôt sur le revenu. Photo : KFC

Au Vietnam, le revenu exonéré d'impôt sur le revenu des personnes physiques s'élève à 132 millions de VND par an (soit 5 175 USD), près de 1,2 fois supérieur au revenu moyen par habitant au Vietnam en 2023 (4 347 USD par personne). En tenant compte d'autres déductions, ce revenu peut atteindre le double du revenu moyen par habitant.

Dans En Chine , le revenu personnel est divisé en plusieurs catégories. Si l'on prend en compte le revenu salarial, le seuil d'exonération d'impôt sur le revenu est de 60 000 yuans (environ 8 288 USD), soit près de 210 millions de VND par an (environ 0,66 fois le revenu moyen par habitant de 12 614 USD en 2023 dans ce pays).

La Chine applique également d'autres déductions telles que l'aide à la garde d'enfants (1 000 yuans/mois) et les soins aux personnes âgées (2 000 yuans/mois)...

En Chine, les revenus salariaux sont soumis à un barème d'imposition progressif à 7 tranches, allant de 3 % à 45 %. Autrement dit, le taux de base est plus faible (au Vietnam, l'impôt sur le revenu des personnes physiques est prélevé au premier palier à 5 %), mais le taux maximal est plus élevé (45 % contre 35 %).

Dans En Malaisie , le revenu exonéré d'impôt sur le revenu des personnes physiques est limité à 5 000 ringgits (environ 1 150 USD). Ce montant est relativement faible comparé au revenu par habitant, qui s'élevait à près de 11 649 USD en 2023. La Malaisie applique un abattement personnel et pour personnes à charge lors du calcul de l'impôt, fixé à 9 000 ringgits par an.

En outre, les contribuables malaisiens bénéficient également de plus de 20 autres déductions, telles que : les frais de soins aux parents, les frais de scolarité, les frais médicaux, l'argent pour acheter du matériel destiné à aider les proches handicapés... Les taux d'imposition varient de 1 à 30 %.

Pendant ce temps, à En Thaïlande , le revenu exonéré d'impôt sur le revenu personnel est de 150 000 bahts (environ 4 330 USD), ce qui équivaut à plus de 0,6 fois le revenu par habitant du pays (7 172 USD en 2023).

De plus, la Thaïlande applique de nombreuses déductions et aides lors du calcul du revenu imposable, telles que : la déduction des revenus provenant de redevances, de locations immobilières, d’une activité indépendante… une déduction personnelle de 30 000 bahts par an, la déduction des intérêts sur les prêts immobiliers, l’assurance-vie, les frais de scolarité des enfants, les dons à des œuvres caritatives…

La Thaïlande applique sept taux d'imposition sur le revenu des personnes physiques, allant de 5 % à 35 %. Le taux le plus élevé concerne les personnes dont le revenu imposable dépasse 4 millions de bahts par an.

Bien que le seuil d'imposition sur le revenu des personnes physiques soit fixé à un niveau relativement élevé par rapport au PIB par habitant, on constate que de nombreux pays appliquent des déductions supplémentaires calculées plus précisément, telles que les intérêts d'emprunts immobiliers, les frais de scolarité des enfants, les frais médicaux, les sommes consacrées à l'achat de matériel pour les proches handicapés, les dons à des œuvres caritatives, etc.

De plus, le taux d'imposition progressif dans certains pays pour la tranche la plus basse est assez faible, peut-être de 1 à 3 %.

Au Vietnam, une réalité est reconnue par de nombreux experts : le revenu moyen est faible par rapport au niveau de vie réel. Parallèlement, de nombreuses dépenses sont très élevées, comme les coûts de l’éducation et des soins de santé…

Certains experts estiment que l'abattement familial au Vietnam devrait être porté à 16-18 millions de VND par mois. Pour les personnes à charge, il devrait être d'au moins 5-7 millions de VND par mois.

Source: https://baoquangninh.vn/luong-11-trieu-khong-phai-dong-thue-thu-nhap-ca-nhan-cao-hay-thap-so-voi-cac-nuoc-3331682.html