Un salaire de 11 millions ne doit pas payer d'impôt sur le revenu des personnes physiques, élevé ou faible par rapport à d'autres pays ?

Le ministère des Finances vient de proposer une modification de la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques. La déduction familiale actuelle de 11 millions de VND par mois pour les contribuables vietnamiens est-elle élevée ou faible par rapport à celle de pays comme la Chine et la Thaïlande ?

Conformément aux dispositions de la loi Impôt sur le revenu des personnes physiques (PIT) actuellement, la déduction familiale pour les contribuables est de 11 millions de VND/mois (132 millions de VND/an) ; la déduction pour chaque personne à charge est de 4,4 millions de VND/mois.

Sont également déduites des cotisations individuelles les assurances sociales, l'assurance maladie , l'assurance chômage, l'assurance responsabilité civile professionnelle pour certaines professions nécessitant une assurance obligatoire... le reste constituant le revenu servant de base au calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Grâce à cette déduction, les personnes dont les revenus salariaux s'élèvent à 16 millions de VND par mois (si une personne à charge) ou 20 millions de VND par mois (si deux personnes à charge), après déduction des cotisations de sécurité sociale, d'assurance maladie et d'assurance chômage, ne sont pas soumises à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Le barème progressif de l'impôt sur le revenu des personnes physiques résidant actuellement au Vietnam est divisé en sept taux : 5 %, 10 %, 15 %, 20 %, 25 %, 30 % et 35 %.

Dans d’autres pays, le calcul de l’impôt sur le revenu des personnes physiques, des déductions et des taux d’imposition progressifs est également très compliqué.

Ainsi, si l’on calcule uniquement le niveau de départ de l’impôt sur le revenu des personnes physiques, le niveau actuel de 11 millions appliqué par le Vietnam est-il faible ou élevé par rapport aux autres pays de la région ?

De nombreux experts recommandent d'augmenter la déduction familiale lors du calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Photo : KFC

Au Vietnam, le revenu exonéré d'impôt sur le revenu des personnes physiques s'élève à 132 millions de VND par an (soit 5 175 USD), soit près de 1,2 fois le revenu moyen par habitant en 2023 (4 347 USD/personne). Si l'on tient compte des autres déductions, ce revenu peut être deux fois supérieur au revenu moyen par habitant.

Dans En Chine , le revenu personnel est divisé en plusieurs catégories. Si l'on prend en compte les salaires, le niveau exonéré d'impôt sur le revenu est de 60 000 yuans (environ 8 288 dollars américains), soit près de 210 millions de dongs par an (environ 0,66 fois le revenu moyen par habitant de 12 614 dollars américains en 2023 dans ce pays).

La Chine a également d’autres déductions telles que l’aide à la garde d’enfants (1 000 yuans/mois), les soins aux personnes âgées (2 000 yuans/mois)…

En Chine, les revenus salariaux sont soumis à un barème d'imposition progressif à sept niveaux, allant de 3 % à 45 %. Autrement dit, le taux de départ est plus bas (le Vietnam prélève l'impôt sur le revenu des personnes physiques au niveau 1, soit 5 %), mais le taux le plus élevé est plus élevé (45 % contre 35 %).

Dans En Malaisie , le revenu exonéré d'impôt sur le revenu des personnes physiques correspond aux premiers 5 000 ringgits (soit environ 1 150 dollars américains). Ce chiffre est relativement faible comparé au revenu par habitant de près de 11 649 dollars américains en 2023. La Malaisie applique une déduction pour personnes à charge et personnes à charge de 9 000 ringgits par an lors du calcul de l'impôt.

En outre, les contribuables malaisiens bénéficient également de plus de 20 autres déductions telles que : les frais de garde des parents, les frais de scolarité, les frais médicaux, l'argent pour acheter du matériel pour soutenir les proches handicapés... Les taux d'imposition varient de 1 à 30 %.

Pendant ce temps, à En Thaïlande , le revenu exonéré de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est de 150 000 bahts (environ 4 330 USD), soit plus de 0,6 fois le revenu par habitant du pays (7 172 USD en 2023).

De plus, la Thaïlande applique également de nombreuses déductions et aides lors du calcul du revenu imposable telles que : déduction des revenus provenant de redevances, de locations immobilières, de travail indépendant,... déduction personnelle de 30 000 bahts/an, déduction des intérêts sur les prêts immobiliers, les assurances vie, les frais de scolarité des enfants, les œuvres caritatives...

La Thaïlande compte sept taux d'impôt sur le revenu des personnes physiques, allant de 5 à 35 %. Le taux le plus élevé s'applique aux personnes dont le revenu imposable est supérieur à 4 millions de bahts par an.

Bien que le point de départ du revenu soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques soit fixé à un niveau assez élevé par rapport au ratio du PIB par habitant, on constate que de nombreux pays ont des déductions supplémentaires qui sont calculées de manière plus complète, comme les intérêts sur les prêts immobiliers, les frais de scolarité des enfants, les frais médicaux, l'argent pour acheter du matériel pour soutenir les parents handicapés, l'argent des œuvres caritatives...

De plus, le taux d’imposition progressif dans certains pays pour la tranche la plus basse est assez faible, peut-être de 1 à 3 %.

Au Vietnam, une réalité reconnue par de nombreux experts est présente : le revenu moyen est faible par rapport au niveau de vie réel. Alors que de nombreuses dépenses sont très importantes, comme l'éducation et les soins de santé…

Certains experts estiment que la déduction familiale au Vietnam devrait être portée à 16-18 millions de VND par mois. Pour les personnes à charge, elle devrait être d'au moins 5-7 millions de VND par mois.

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