Seuil de revenu non imposable de 500 millions de VND/an : qui est content et qui est inquiet ?

VTV.vn - Le seuil de revenus non imposables de 500 millions de shillings vénézuéliens soulage 90 % des ménages d'entreprises, mais soulève également des inquiétudes quant aux inégalités entre les secteurs d'activité et les tranches de revenus.

Avec un seuil de 500 millions de VND, les ménages d'entreprises ne commencent à payer des impôts que lorsque leur revenu moyen est d'environ 1,36 million de VND par jour.

Les ménages d'entreprises respirent plus facilement

Lettre officielle n° 18491/BTC-CST du ministère des Finances adressée au Premier ministre. Le projet de loi relatif à l'impôt sur le revenu des personnes physiques (modifié) introduit une modification majeure : le seuil de revenus non soumis à l'impôt sur le revenu et à la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) pour les entreprises, les ménages et les particuliers passe de 200 millions à 500 millions de VND par an. Ce seuil de 500 millions de VND correspond également au revenu déductible avant le calcul de l'impôt sur le revenu. Cinq fois plus élevé que la réglementation actuelle, ce nouveau seuil témoigne d'une volonté affirmée de soutenir les petites entreprises.

Si la nouvelle réglementation est appliquée, avec un seuil de 500 millions de VND, les ménages à activité commerciale ne commenceront à payer des impôts que lorsque leur revenu moyen atteindra environ 1,36 million de VND par jour.

Selon le ministère des Finances, d'ici octobre 2025, le pays comptera plus de 2,54 millions de ménages exerçant une activité commerciale régulière. Si le seuil de 500 millions de VND est appliqué, environ 2,3 millions de ménages, soit près de 90 % du total, seront exonérés d'impôt. La réduction totale d'impôt, incluant l'impôt sur le revenu et la TVA, est estimée à environ 11 800 milliards de VND. Un grand nombre de petites entreprises seront ainsi libérées de leurs obligations fiscales, tandis que l'administration fiscale sera considérablement allégée de la charge de contrôle et de recouvrement des faibles recettes.

Outre le seuil de revenu, la méthode de calcul de l'impôt est également adaptée pour mieux refléter la réalité. Pour les ménages et les particuliers exerçant une activité commerciale dont le chiffre d'affaires annuel se situe entre 500 millions et 3 milliards de VND, le projet de loi prévoit que l'impôt est calculé sur le revenu (revenus moins charges), au taux de 15 %, similaire à celui de l'impôt sur les sociétés pour les entreprises dont le chiffre d'affaires est inférieur à 3 milliards de VND. Lorsque les charges ne peuvent être déterminées, l'impôt sera appliqué sur la fraction du revenu excédant 500 millions de VND. Par exemple, avec un seuil de 500 millions de VND, les ménages exerçant une activité commerciale ne seront imposés que lorsque leur chiffre d'affaires moyen s'élève à environ 1,36 million de VND par jour.

Selon M. Nguyen Hoang Son, vice-président de l'Association des conseillers et agents fiscaux de Hô Chi Minh -Ville, avec un seuil de 500 millions de VND, les entreprises à but lucratif ne sont imposées qu'à partir d'un chiffre d'affaires moyen d'environ 1,36 million de VND par jour. Comparé au seuil précédent de 100 millions de VND, il s'agit d'une avancée considérable, qui allège significativement la charge fiscale des petits commerçants. Dans le secteur de la location immobilière, le projet de loi simplifie également les procédures en appliquant un calcul de l'impôt basé uniquement sur le chiffre d'affaires, sans détermination des coûts ni régularisation annuelle.

Globalement, le seuil de 500 millions de VND profite clairement à la majorité des petites entreprises, notamment sur les marchés traditionnels et dans les zones rurales et montagneuses. Cependant, selon les secteurs d'activité, ces avantages ne sont pas répartis équitablement.

Les recettes ne suffisent pas à couvrir les dépenses

D'un point de vue pratique, de nombreux experts et chefs d'entreprise estiment que le seuil de 500 millions de VND représente un progrès, mais n'est pas optimal. M. Huynh Van Thanh, propriétaire d'un restaurant Hu Tieu dans l'arrondissement de Tan Thuan à Hô Chi Minh-Ville, réalise un chiffre d'affaires annuel d'environ 700 à 800 millions de VND, mais un bénéfice de seulement 70 à 80 millions de VND par an en raison d'une faible marge bénéficiaire et de la hausse rapide des coûts des intrants. Le seuil de 500 millions de VND permet certes de « mieux supporter la situation », mais ne reflète pas la réalité de l'augmentation des coûts dans le secteur du petit commerce de détail.

De nombreux ménages d'entrepreneurs ont déclaré que malgré un chiffre d'affaires annuel d'environ 700 à 800 millions de VND, leur bénéfice n'est que de 70 à 80 millions par an en raison d'une faible marge bénéficiaire et de l'augmentation rapide des coûts des intrants.

Plus précisément, M. Thanh a calculé qu'en période de forte activité, son restaurant de nouilles vend environ 90 bols par jour (à 30 000 VND le bol), pour un chiffre d'affaires mensuel de 75 millions de VND. Cependant, ses coûts totaux s'élèvent à 60 à 65 millions de VND par mois, soit 90 à 94 % du chiffre d'affaires, ce qui explique la faible rentabilité mensuelle due à l'envolée des coûts des matières premières (de 10 à 15 %) par rapport à la même période l'année précédente.

La famille de M. Thanh, composée de quatre personnes, dépense environ 12 à 13 millions de yuans (5 millions pour l'alimentation, 3 à 4 millions pour la scolarité, 4 millions pour les autres dépenses, 10 millions de yuans de loyer par mois et 18 millions de yuans pour les deux employées de maison, soit un salaire de 9 millions par personne). « Même avec un revenu annuel de près de 800 millions de yuans, et après avoir travaillé toute l'année, nous ne parvenons toujours pas à épargner pour l'avenir et nous dépendons essentiellement de notre travail pour joindre les deux bouts », a déclaré M. Thanh.

Les experts reconnaissent également que, dans de nombreux quartiers des grandes villes, ce niveau reste insuffisant au regard des obligations fiscales des salariés. De nombreuses entreprises familiales ne dégagent qu'une marge bénéficiaire de 7 à 10 %, ce qui signifie qu'avec un chiffre d'affaires de 500 millions de VND, le bénéfice net n'est que d'environ 50 millions de VND par an, soit un peu plus de 4 millions de VND par mois. Or, les salariés ne sont imposés qu'à partir d'un revenu mensuel supérieur à 15,5 millions de VND. Par conséquent, nombreux sont ceux qui suggèrent que l'État envisage de relever ce seuil à 1 milliard de VND afin de le rendre plus raisonnable.

Du point de vue du soutien aux jeunes entreprises, M. Le Van Tuan, directeur de Keytas Tax Accounting Company Limited, a cité des statistiques indiquant que 90 à 95 % d'entre elles subissent des pertes et cessent leurs activités après trois ans. Parallèlement, les ménages imposés sur le chiffre d'affaires doivent s'acquitter de l'intégralité de leurs obligations fiscales même en cas de pertes, ce qui soulève des questions quant à l'équité de cette politique en phase de démarrage. Comparé à la Thaïlande, la Malaisie ou la Chine, M. Tuan a estimé que le seuil d'imposition au Vietnam devrait se situer entre 750 millions et 1 milliard de dongs afin d'être plus en phase avec le développement régional.

En réalité, il est impossible d'établir un modèle de revenus unique applicable à tous les secteurs, car leurs structures de coûts et leurs risques sont très différents. Une épicerie, un magasin d'électronique, une start-up de services ou un particulier louant un logement sont tous confrontés à des conditions d'exploitation différentes. Le seuil de 500 millions de VND peut être une bouée de sauvetage pour certains, mais une ligne de conduite difficile pour d'autres.

En revanche, l'agence de gestion estime qu'avec le passage à un calcul de l'impôt basé sur le revenu réel, le seuil de revenu n'a plus une incidence majeure. Toutefois, le problème est que de nombreux ménages entrepreneurs ne disposent toujours pas des ressources, des compétences et de la motivation nécessaires pour une prise en compte exhaustive de leurs coûts, ce qui confère au seuil de 500 millions de VND une signification concrète dans le monde des affaires.

Selon de nombreux experts, l'objectif ultime de la politique fiscale n'est pas seulement de générer des recettes budgétaires, mais aussi de développer des sources de revenus pérennes. Le seuil de 500 millions de VND constitue un pas important dans cette direction, mais pour que cette politique soit véritablement équitable et consensuelle, une réévaluation par secteur et à chaque étape de développement est indispensable.

SEUIL DES 500 MILLIONS – CHIFFRES REMARQUABLES

• Seuil de revenu non imposable : 500 millions de VND/an
• 5 fois supérieur au taux actuellement appliqué en vertu de la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques
• Nombre de ménages ayant une activité commerciale régulière : plus de 2,54 millions de ménages
• Nombre de ménages qui devraient être exemptés d'impôts : environ 2,3 millions de ménages
• Taux de ménages exonérés d'impôt : environ 90 % du total des ménages d'entreprises
• Réduction d'impôt estimée (impôt sur le revenu des personnes physiques + TVA) : environ 11 800 milliards de VND par an

• Revenus annuels de 500 millions à 3 milliards de VND :
• - Calculer l'impôt en fonction du revenu (recettes - dépenses)
• - Taux d'imposition : 15 % , similaire à celui des entreprises dont le chiffre d'affaires annuel est inférieur à 3 milliards de VND.

Source : https://vtv.vn/nguong-doanh-thu-mien-thue-500-trieu-dong-nam-ai-mung-ai-lo-10025120308282273.htm