Réforme de la loi sur l'impôt sur le revenu des particuliers : pour que les contribuables n'aient plus à se serrer la ceinture.

Les frais pour les cours et formations complémentaires destinés aux enfants sont souvent plus élevés que les frais de scolarité habituels, mais les contribuables ont du mal à obtenir les reçus. (Photo : Tuan Anh/VNA)

Le projet de loi relatif à l'impôt sur le revenu des personnes physiques (modifié) sera soumis au vote lors de la 10e session de la 15e Assemblée nationale . Ce texte législatif, qui aura un impact majeur sur la vie des citoyens, suscite un vif intérêt au sein de l'opinion publique.

Bien que le seuil de déduction familiale ait été relevé et le calendrier fiscal raccourci, cette mesure est considérée comme un progrès. Toutefois, pour que la loi soit pleinement applicable, d'autres avis estiment qu'il est nécessaire de l'adapter plus étroitement aux revenus et aux dépenses réels des citoyens.

Réduction d'impôt, mais pas encore la fin des inquiétudes

L'un des principaux éléments de ce projet de loi est la réduction du barème progressif de l'impôt de 7 à 5 tranches, ainsi que l'accroissement des écarts de revenus aux tranches d'imposition les plus basses. Cette modification a reçu un large consensus parmi les experts, qui y voient une simplification du calcul et de la gestion.

Abordant cette question, Mme Pham Tuyet, directrice de la société de conseil Vietnam Accounting Solutions, a commenté que la refonte des 5 taux d'imposition (équivalents à 5 %, 10 %, 15 %, 20 % et 25 % pour les niveaux de revenus inférieurs à 10, 30, 60 et 100 millions de VND) contribuera à un meilleur fonctionnement du système.

Toutefois, Mme Tuyet s'est inquiétée du plafond du taux d'imposition : « Le taux maximal de 35 % reste très élevé. Il faut tenir compte du fait que les personnes soumises à ce taux appartiennent souvent à la classe moyenne, aux intellectuels ou aux cadres supérieurs, concentrés dans les grandes villes. Or, le coût de la vie y est bien plus élevé qu'à la campagne », a-t-elle analysé.

Plus précisément, Mme Tuyet a indiqué qu'une famille de classe moyenne vivant dans une grande ville et ayant deux enfants d'âge scolaire dépense en moyenne 50 millions de VND par mois, principalement pour les frais de scolarité, d'hébergement et de formation professionnelle. Par ailleurs, l'abattement familial pour personnes à charge, qui devrait passer à 6,2 millions de VND par personne et par mois, reste insuffisant pour couvrir les dépenses essentielles telles que l'alimentation, la scolarité et les soins de santé.

Le projet de loi prévoit des déductions pour frais médicaux et scolaires , ce qui constitue une avancée humanitaire majeure. (Photo : VNA)

D'autres avis soulignent que le plafond de 35 % est supérieur à celui d'autres pays de la région, comme Singapour (22-24 %) ou l'Indonésie (30 %), ce qui risque de nuire à la compétitivité en matière d'attraction des talents. Forte de cette analyse, Mme Tuyet suggère d'envisager une réduction de ce plafond à 30 % afin de favoriser des sources de revenus pérennes.

En outre, le projet de loi prévoit des déductions pour frais médicaux et éducatifs, ce qui constitue un aspect humain positif, marquant un passage d'une logique de « prélèvement sur le revenu total » à une logique de « prélèvement sur le revenu disponible ».

Elle a toutefois indiqué que la faisabilité de la mise en œuvre posait problème en raison des difficultés liées aux procédures administratives. En effet, de nombreux cours et formations complémentaires pour enfants coûtent souvent plus cher que les frais de scolarité principaux, mais il est difficile d'obtenir les factures.

Par conséquent, Mme Tuyet a recommandé la mise en place d'un mécanisme de déduction flexible ou d'un niveau de déduction fixe, tout en encourageant les établissements d'enseignement et les entreprises à émettre des factures afin de garantir les droits des contribuables et de rendre l'économie transparente.

Vers l'équité

Au-delà des simples chiffres techniques, de nombreux experts estiment que le projet de loi doit modifier des aspects plus fondamentaux du calcul des impôts.

Plus précisément, Mme Le Thi Yen, directrice de la société Hanoi Tax Consulting, a présenté une analyse pertinente de l'unité imposable. En effet, la société vietnamienne compte de nombreuses familles à revenu unique, où seul le mari ou la femme travaille et assume l'intégralité des dépenses familiales. Si l'impôt était calculé individuellement comme c'est le cas actuellement, le principal soutien de famille serait fortement imposé en raison de la progressivité de l'impôt, alors que le revenu moyen réel par habitant de cette famille est faible.

« L’impôt sur le revenu des personnes physiques devrait être calculé sur le revenu du ménage et non pas seulement sur celui de chaque individu. Cette méthode a été appliquée par de nombreux pays afin de garantir l’égalité, de refléter la capacité contributive réelle et d’alléger la pression sur ceux qui subviennent aux besoins de toute la famille », a souligné Mme Yen.

Par ailleurs, les experts ont également soulevé la question du retard d'ajustement du niveau de l'abattement familial face à l'inflation. En effet, la réglementation actuelle n'exige un ajustement de ce niveau que lorsque l'IPC augmente de plus de 20 % de façon cumulée, ce qui pénalise les contribuables depuis de nombreuses années. En conséquence, Mme Yen a proposé la mise en place d'un mécanisme d'ajustement annuel automatique, basé sur l'IPC ou lié à l'augmentation du salaire minimum régional, plutôt que d'attendre une modification législative ou l'évolution de l'inflation.

Concernant l'incitation fiscale de 50 % pour les travailleurs du secteur des hautes technologies, il est généralement admis qu'il s'agit d'une solution indispensable à l'ère du numérique. Par ailleurs, Mme Pham Tuyet a également souligné la nécessité de définir précisément les bénéficiaires afin d'éviter les abus et de garantir l'équité avec d'autres professions (comme les médecins ou les enseignants).

Le projet de loi doit préciser les bénéficiaires afin d'éviter les abus et, simultanément, garantir l'équité avec certaines professions. (Photo : Vietnam+)

Un autre point sensible de ce projet concerne la réglementation fiscale applicable aux entreprises à faibles revenus, qui représentent un poids économique considérable. Forte d'une analyse approfondie, Mme Pham Tuyet a proposé de dissocier ces différents aspects.

Concernant plus précisément le chiffre d'affaires exonéré d'impôt, le projet de loi prévoit de porter l'exonération fiscale pour les entreprises individuelles à 200 millions de VND par an d'ici 2026. Cependant, Mme Tuyet estime ce montant insuffisant, car il correspond au chiffre d'affaires, incluant les dépenses et les investissements, et non au bénéfice. À titre de comparaison, les salariés bénéficient d'une exonération d'impôt d'environ 186 millions de VND par an (revenu net). Les entreprises individuelles doivent donc dégager un bénéfice équivalent pour être imposables. Avec une marge bénéficiaire moyenne de 10 à 20 %, leur chiffre d'affaires doit dépasser le milliard de VND pour atteindre le seuil d'imposition. C'est pourquoi Mme Tuyet propose de relever le seuil d'exonération à 1 milliard de VND.

Le projet de loi relatif à l'impôt sur le revenu des personnes physiques (modifié) offre une formidable opportunité de dynamiser l'économie en stimulant la consommation et en allégeant le fardeau fiscal des citoyens. Les contributions enthousiastes de la population et des experts devraient être examinées avec attention par l'Assemblée nationale, afin que chaque taxe perçue soit non seulement une source de revenus, mais aussi un moteur de développement durable.

Source : https://baolamdong.vn/sua-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-de-nguoi-nop-thue-khong-con-phai-that-lung-buoc-bung-405379.html