Encourager le respect volontaire des obligations fiscales et le paiement intégral des impôts.

« Le respect volontaire des obligations fiscales constitue l’infrastructure souple de la gouvernance moderne », tel est l’avis général des experts, des représentants des agences de gestion de l’État et des entreprises participant à l’atelier « Promouvoir le respect volontaire des obligations fiscales et la contribution fiscale intégrale – Construire une ère de puissance », qui s’est tenu récemment.

De nombreux participants à l'atelier ont également souligné que, pour que le respect des obligations fiscales devienne une véritable culture, il est essentiel que les politiques soient claires, faciles à appliquer et que les procédures soient allégées. Il est notamment nécessaire de mettre en place un mécanisme permettant d'encourager et de distinguer les contribuables ayant toujours respecté leurs obligations fiscales de ceux qui ne le font pas.

Transparence des politiques, procédures simplifiées.

La directrice adjointe du département des impôts, Mai Son, a souligné que le respect volontaire des obligations fiscales est un « indicateur de confiance ». Par conséquent, un système financier national n'est viable que si les citoyens ont la conviction que leurs impôts sont utilisés de manière transparente et pour le bien commun, notamment pour les politiques de protection sociale, l'assurance maladie , l'éducation, etc.

Renforcer le civisme fiscal volontaire n'est pas seulement une question technique, mais un progrès culturel et un renforcement de la confiance entre l'État et ses citoyens. Photo : HH

Partageant ce point de vue, Phan Duc Hieu, membre permanent de la Commission économique de l'Assemblée nationale, a soutenu que le respect de la loi devait devenir une véritable culture. Pour ce faire, M. Hieu a souligné des facteurs clés : les politiques doivent être claires et faciles à appliquer pour les citoyens, et les démarches administratives réduites au minimum. Il est notamment nécessaire de mettre en place un mécanisme permettant d'encourager et de distinguer les citoyens ayant toujours respecté la loi de ceux qui ne le font pas.

Lors de l'atelier, experts et gestionnaires ont unanimement convenu que, pour encourager le respect volontaire des règles, les politiques et procédures doivent avant tout être simples, transparentes et équitables. L'un des changements majeurs mis en œuvre par le secteur fiscal est la suppression officielle de l'impôt forfaitaire pour les ménages d'entreprises à compter du 1er janvier 2026.

Selon Le Thi Chinh, chef adjointe de la division des affaires professionnelles du département des impôts, il s'agit d'une étape importante vers une méthode déclarative, fondée sur le principe de la confiance accordée aux contribuables quant à leur déclaration et au paiement de leurs impôts sur la base de leurs revenus réels. Cette nouvelle méthode présente trois avantages majeurs : la simplicité (formules faciles à comprendre), la transparence (données vérifiées par le biais de factures électroniques) et la prévisibilité (permettant aux ménages entrepreneurs de gérer leurs finances de manière autonome). Cette évolution positive est manifeste : plus de 18 500 ménages appliquant le système d'imposition forfaitaire sont passés à la méthode déclarative au cours des neuf premiers mois de 2025, et 98 % de ceux qui utilisent déjà la méthode déclarative paient leurs impôts par voie électronique.

D'un point de vue international, Frank Van Brunschot, économiste principal au FMI, a indiqué que le ratio impôts/PIB du Vietnam en 2024 s'élève à 13,1 %, inférieur au seuil recommandé de 15 à 16 % pour soutenir une croissance durable. Il a souligné que, pour mobiliser les recettes fiscales, le rôle des autorités fiscales est primordial et qu'il convient de privilégier l'amélioration du respect des obligations fiscales et l'élargissement de l'assiette fiscale plutôt que la simple augmentation des taux d'imposition.

La technologie et les médias favorisent une culture de conformité volontaire.

Si la transparence des politiques est une condition nécessaire, les technologies intelligentes et une communication efficace sont des conditions suffisantes pour promouvoir une culture du civisme fiscal. Selon Mai Son, directrice adjointe du département des impôts, le secteur fiscal est en pleine réforme, avec la dématérialisation des déclarations fiscales comme pilier central. L'objectif est de construire une base de données multisectorielle interconnectée (banque, douanes, industrie et commerce, etc.), garantissant des données exactes, fiables et à jour. Le système pourra ainsi suggérer des déclarations fiscales, simplifiant les démarches des contribuables. Le secteur fiscal utilise également des technologies émergentes telles que l'intelligence artificielle et le Big Data pour analyser les risques et prévoit de déployer un système de gestion fiscale de nouvelle génération à partir de 2026.

Suite à la mise en œuvre de la résolution 68, le ministère des Finances a publié le « Plan de transformation du modèle et des méthodes de gestion fiscale des entreprises familiales en vue de la suppression de l’impôt forfaitaire » ainsi que la décision n° 3389/QD-BTC. Ce plan définit des solutions fondamentales pour atteindre l’objectif de la suppression officielle de l’impôt forfaitaire à compter du 1er janvier 2026, ce qui entraînera une transformation majeure de la gestion fiscale des entreprises familiales et individuelles. (Photo : PV)

Du point de vue commercial, Bui Thi Trang, directrice des solutions de vente au détail chez MISA, a déclaré que la technologie rend la conformité « naturelle ». Grâce aux rappels automatisés, à l'agrégation des données et à la génération de déclarations, les contribuables trouveront cela « facile » et « s'y conformeront ». Par conséquent, Mme Trang a proposé que les autorités fiscales autorisent la connexion directe des logiciels des entreprises aux plateformes de paiement bancaires afin que les contribuables puissent payer leurs impôts directement via une application unique.

De nombreux avis convergent également vers l'idée que, dans le contexte actuel, la conformité fiscale représente non seulement une obligation, mais aussi un atout concurrentiel. M. Bui Ngoc Tuan, représentant de Deloitte Vietnam, a déclaré que la tendance mondiale considère la conformité fiscale comme un « engagement en faveur de la transparence et de la responsabilité sociale ». Les grandes entreprises sont passées de la simple « conformité » (niveau 1) à la « gestion des risques » (niveau 2) puis à la « stratégie » (niveau 3). Elles perçoivent les données fiscales comme un « actif stratégique », utilisant l'IA pour anticiper les risques et optimiser leur trésorerie. C'est cet état d'esprit que les entreprises vietnamiennes doivent s'efforcer d'adopter.

Au nom du secteur fiscal, le directeur adjoint du Département des impôts, Mai Son, a salué les précieuses contributions des experts et des entreprises, soulignant que l'atelier se tenait à un moment où le secteur fiscal révise la loi sur l'administration fiscale et met en place un nouveau système informatique. Il s'agit d'une opportunité pour l'ensemble du secteur de revoir, d'évaluer et d'améliorer tous les processus opérationnels afin de répondre aux exigences d'une réforme globale et d'une intégration profonde du Vietnam dans le contexte mondial, conformément aux normes du FMI, de la Banque mondiale et de l'OCDE.

Le secteur fiscal est pleinement conscient que, malgré des efforts considérables, des améliorations restent nécessaires. C'est pourquoi la refonte d'un modèle moderne de gestion fiscale, intégré à une infrastructure de données et aux technologies numériques, constitue une étape cruciale pour optimiser l'efficacité de la gestion et garantir une connexion synchrone avec la base de données nationale, en vue d'un partage massif de données entre les organismes gouvernementaux. L'objectif final est non seulement d'améliorer la gestion fiscale, mais aussi de créer un environnement commercial équitable et transparent, de favoriser des sources de revenus durables et de contribuer aux grands objectifs du pays, tels que la protection sociale, le développement des infrastructures et le renforcement du potentiel national.

Source : https://daibieunhandan.vn/thuc-day-tu-giac-tuan-thu-dong-gop-day-du-thue-10393036.html