Promouvoir la conformité volontaire et le paiement intégral des impôts

« Le respect volontaire des obligations fiscales est l’infrastructure douce de la gouvernance moderne » est l’opinion commune des experts, des représentants des agences de gestion de l’État et des entreprises participant à l’atelier « Promouvoir le respect volontaire des obligations fiscales et la pleine contribution fiscale – Construire une ère puissante » qui s’est récemment tenu.

De nombreux participants à l'atelier ont également souligné que pour que la conformité fiscale devienne une véritable culture, il est essentiel que les politiques soient claires, faciles à appliquer et que la charge procédurale soit réduite au minimum. Il est notamment nécessaire de mettre en place un mécanisme incitatif permettant de distinguer les personnes ayant un bon historique de conformité de celles qui ne la respectent pas.

Transparence des politiques, simplification des procédures

Mai Son, directeur adjoint du Département des impôts, a souligné que la conformité volontaire est un « indice de confiance ». Par conséquent, un système financier national n'est viable que si les citoyens sont convaincus que l'argent de leurs impôts est utilisé de manière transparente et qu'il contribue à des bénéfices communs, tels que la sécurité sociale, l'assurance maladie , l'éducation, etc.

Améliorer le respect volontaire des obligations fiscales n'est pas seulement une tâche technique, mais aussi un progrès en matière de culture et de confiance entre l'État et les citoyens. Photo : HH

Partageant ce point de vue, Phan Duc Hieu, membre permanent de la Commission économique de l'Assemblée nationale, a déclaré que le respect de la loi devait devenir une véritable culture. Pour ce faire, M. Hieu a souligné les facteurs clés : les politiques doivent être claires, faciles à respecter et les lourdeurs procédurales doivent être réduites au minimum. En particulier, un mécanisme incitatif doit être mis en place pour distinguer les personnes ayant un bon historique de conformité de celles qui ne le font pas.

Lors de l'atelier, experts et dirigeants ont tous convenu que pour que chacun soit plus conscient de ses propres besoins, les politiques et procédures doivent avant tout être simples, transparentes et équitables. L'un des changements les plus fondamentaux mis en œuvre par le secteur fiscal est la suppression officielle de l'impôt forfaitaire pour les ménages d'entreprises à compter du 1er janvier 2026.

Le Thi Chinh, chef adjointe du département professionnel du département des impôts, a estimé qu'il s'agissait d'une évolution importante vers la méthode de déclaration, fondée sur la confiance, permettant aux contribuables de déclarer et de payer leurs impôts eux-mêmes en fonction des recettes réelles générées. Cette nouvelle méthode présente trois avantages majeurs : simplicité (formule facile à comprendre), transparence (données vérifiées grâce aux factures électroniques) et facilité de prévision (aide aux ménages d'entreprises pour l'élaboration de leurs propres plans financiers). La réalité montre une évolution positive : au cours des neuf premiers mois de 2025, plus de 18 500 ménages ont adopté la déclaration et 98 % des ménages déclarants ont payé leurs impôts par voie électronique.

D'un point de vue international, Frank Van Brunschot, économiste principal du FMI, a déclaré que le ratio impôts/PIB du Vietnam en 2024 s'élèverait à 13,1 %, soit un niveau inférieur au niveau recommandé de 15 à 16 % pour soutenir une croissance durable. Il a souligné que pour mobiliser les recettes, le rôle de l'administration fiscale est crucial, en se concentrant sur l'amélioration du respect des obligations fiscales et l'élargissement de l'assiette fiscale, plutôt que sur la simple augmentation des taux d'imposition.

La technologie et les médias favorisent une culture de conformité volontaire

Si une politique de transparence est une condition nécessaire, des technologies intelligentes et une communication efficace sont suffisantes pour promouvoir une culture de conformité volontaire. Mai Son, directeur adjoint du département des impôts, a déclaré que le secteur fiscal traverse actuellement quatre étapes de réforme, dont l'impôt électronique constitue le fondement. L'objectif est de créer une base de données intersectorielle (banque, douane, industrie et commerce…), garantissant des données exactes, claires et actualisées. Le système pourra alors suggérer des déclarations, facilitant ainsi la déclaration et le paiement des impôts des contribuables. Le secteur fiscal utilise également de nouvelles technologies telles que l'IA et le Big Data pour analyser les risques et prévoit de déployer un système de gestion fiscale de nouvelle génération dès 2026.

Suite à la mise en œuvre de la Résolution 68, le ministère des Finances a publié le projet « Adaptation du modèle et de la méthode de gestion fiscale des ménages d'entreprises lors de la suppression de l'impôt forfaitaire », annexé à la Décision n° 3389/QD-BTC. Des solutions fondamentales ont ainsi été identifiées pour atteindre l'objectif de suppression officielle de l'impôt forfaitaire à compter du 1er janvier 2026, instaurant ainsi une transformation significative de la gestion fiscale des ménages d'entreprises et des particuliers. Photo : PV

Du côté des entreprises, Bui Thi Trang, directrice des solutions de vente au détail (MISA), a déclaré que la technologie rend la conformité « naturelle » : lorsque le système effectue automatiquement des rappels, synthétise les données et remplit les déclarations, les contribuables trouvent cela « facile » et « se conforment ». Par conséquent, Mme Trang a proposé que les autorités fiscales autorisent la connexion directe des logiciels d'entreprise aux passerelles de paiement bancaires afin que les contribuables puissent payer leurs impôts directement depuis une seule application.

De nombreux avis ont également confirmé l'affirmation selon laquelle, dans le contexte actuel, la conformité fiscale est non seulement une responsabilité, mais aussi un avantage concurrentiel. M. Bui Ngoc Tuan, représentant de Deloitte Vietnam, a déclaré que la tendance mondiale est de considérer la conformité fiscale comme un « engagement en faveur de la transparence et de la responsabilité sociale ». Les grandes entreprises sont passées de la « conformité » (niveau 1) à la « gestion des risques » (niveau 2) et à la « stratégie » (niveau 3). Elles considèrent les données fiscales comme un « actif stratégique » et utilisent l'IA pour anticiper les risques et optimiser les flux de trésorerie. C'est cet état d'esprit que les entreprises vietnamiennes doivent adopter.

Au nom du secteur fiscal, saluant les contributions enthousiastes des experts et des entreprises, Mai Son, directeur adjoint du Département des impôts, a affirmé que l'atelier se déroulait à un moment opportun, alors que le secteur fiscal modifie la loi sur l'administration fiscale et met en place un nouveau système informatique. C'est l'occasion pour l'ensemble du secteur de revoir, d'évaluer et de perfectionner l'ensemble de ses processus opérationnels, afin de répondre aux exigences d'innovation globale et d'intégration profonde du Vietnam dans le contexte mondial, conformément aux normes du FMI, de la Banque mondiale et de l'OCDE.

Le secteur fiscal est bien conscient que, malgré des efforts considérables, certains points restent à améliorer. Par conséquent, la refonte d'un modèle de gestion fiscale moderne, lié à l'infrastructure de données et aux technologies numériques, constitue une étape importante pour améliorer l'efficacité de la gestion, tout en se connectant à la base de données nationale et en favorisant le partage de données massives entre les agences gouvernementales. L'objectif ultime est non seulement d'améliorer la gestion fiscale, mais aussi de créer un environnement commercial équitable et transparent, de favoriser des sources de revenus durables et de contribuer aux grands objectifs du pays, tels que la sécurité sociale, le développement des infrastructures et le renforcement du potentiel du pays.

Source : https://daibieunhandan.vn/thuc-day-tu-giac-tuan-thu-dong-gop-day-du-thue-10393036.html