Continuer à proposer d’augmenter à 5 %

Après 9 ans de mise en œuvre, la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée des engrais a révélé de nombreuses lacunes, nécessitant une modification rapide de cette loi fiscale.

Les 3 principaux problèmes lorsque les produits fertilisants ne sont pas soumis à la TVA

Loi 71/2014/QH13 modifiant la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) n° 13/2008/QH12 publiée le 26 novembre 2014, en vigueur à compter du 1er janvier 2015. Conformément à l'article 3, paragraphe 1, de la loi fiscale n° 71/2014/QH13, les engrais, les machines et équipements spécialisés pour la production agricole ... sont des articles non soumis à la TVA.

L’utilisation d’engrais non soumis à la TVA entraîne une concurrence déloyale entre les engrais produits localement et les engrais importés.

Après 9 ans de mise en œuvre du transfert des produits fertilisants de l'objet de la TVA à 5% à l'objet de l'absence de TVA, un certain nombre de problèmes sont apparus affectant l'industrie nationale de production d'engrais, avec une baisse des nouveaux projets d'investissement pour innover dans la technologie de production d'engrais et produire des engrais de nouvelle génération et des engrais à haute performance.

Citant les trois principales lacunes de la loi sur la TVA sur ce sujet, le Dr Nguyen Tri Ngoc, vice-président et secrétaire général de l'Association générale vietnamienne pour l'agriculture et le développement, a déclaré : premièrement , la TVA sur les matières premières et les services liés à la production d'engrais n'est pas déductible et doit être comptabilisée dans le coût des produits, ce qui augmente le coût et le prix de vente des engrais. Selon les statistiques du ministère des Finances , le montant de la TVA non déductible, comptabilisé dans le coût de production des engrais entre 2015 et 2022, a atteint près de 10 000 milliards de dongs.

Deuxièmement , la baisse des investissements des entreprises nationales de production et de commercialisation d'engrais. La raison en est que la TVA sur les intrants des activités d'investissement en innovation technologique n'est pas déductible, ce qui entraîne une augmentation du taux d'investissement et une réduction de l'efficacité de l'investissement. Le passage de la TVA de 5 % sur les produits d'engrais à une TVA non soumise à la TVA entraîne la non-déductibilité de la TVA sur les intrants servant à la production et à la commercialisation d'engrais, qui doit être comptabilisée dans les coûts, ce qui entraîne une baisse des bénéfices des entreprises nationales de production d'engrais. Cela présente des risques pour le développement de l'industrie nationale des engrais.

Troisièmement , l’utilisation d’engrais non soumis à la TVA entraîne une concurrence déloyale entre les engrais produits localement et les engrais importés, alors que les engrais importés ne sont pas soumis à la TVA de 5 %.

Français Face à ces lacunes, le 18 décembre 2023, la Commission permanente de l'Assemblée nationale a voté à 100 % l'ajout au programme d'élaboration des lois et ordonnances de 2024 du projet de loi sur la taxe sur la valeur ajoutée (amendé) qui sera soumis à l'Assemblée nationale pour commentaires lors de la 7e session et approuvé lors de la 8e session. Le 17 juin 2024, l'Assemblée nationale a entendu un rapport sur la modification de la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée présenté par le ministre des Finances, autorisé par le gouvernement. Selon le contenu du rapport, le gouvernement a proposé de soumettre les engrais au taux de TVA de 5 %.

Proposition d'appliquer la TVA sur les produits fertilisants à 5 %

Selon le Dr Nguyen Tri Ngoc, de nombreux pays (Chine, Brésil, Russie) appliquent la TVA sur les engrais et appliquent des taux d'imposition inférieurs à ceux des autres produits courants, afin de réduire le coût des engrais, de promouvoir le développement de l'industrie nationale de production d'engrais, de promouvoir l'investissement dans les technologies de pointe pour produire des engrais intelligents et respectueux de l'environnement, et d'atteindre l'objectif de développement durable du secteur agricole. Dans ces pays, les politiques de TVA sont appliquées en coordination avec les autres politiques fiscales à l'importation et à l'exportation afin d'assurer une efficacité globale.

En Chine, premier producteur et consommateur mondial d'engrais et premier exportateur mondial, les engrais sont soumis à une TVA de 11 %. En Russie, l'un des plus grands producteurs et exportateurs mondiaux d'engrais , la TVA est de 20 %.

Dans certains pays comme la Chine, le Brésil, la Russie et l'Allemagne, de nombreuses politiques sont mises en œuvre pour promouvoir le développement de l'industrie des engrais, notamment en matière de recherche et développement et d'investissement dans des produits utilisant de nouvelles technologies. L'application de la TVA aux engrais permet aux entreprises de déduire la TVA en amont (généralement de 10 %), ce qui améliore la qualité et l'efficacité des projets d'investissement visant à innover dans les technologies de production d'engrais.

L'ajustement des engrais d'un article non soumis à TVA à un article soumis à TVA à 5 % (comme dans les lois précédentes sur la TVA) est basé sur une évaluation de l'impact global sur l'économie, notamment : l'impact sur les recettes du budget de l'État ; l'impact sur le développement des entreprises nationales de fabrication d'engrais ; l'impact sur l'agriculture - les agriculteurs - les zones rurales.

Les experts du secteur analysent que, premièrement , la part de TVA du coût des engrais sera comptabilisée séparément du coût des engrais et déduite de la TVA en aval. Par conséquent, les coûts de production et de production des engrais diminueront (diminution correspondant au montant de la TVA en amont séparée).

Deuxièmement , les consommateurs d'engrais ne sont pas tenus de payer la TVA en amont (car elle est séparée du coût des intrants de production), mais devront s'acquitter de la TVA en aval sur les engrais. Cependant, si une TVA de 5 % est appliquée aux produits fertilisants, la TVA en aval sera inférieure à la TVA en amont (le taux moyen de TVA en amont étant supérieur à 5 %), le prix de vente des engrais peut donc baisser.

Troisièmement , les entreprises sont motivées à investir dans la recherche, l'innovation technologique et la production d'engrais à haut rendement. Ces engrais de nouvelle génération contribueront à accroître la productivité des cultures et la qualité des produits, augmentant ainsi l'efficacité des cultures durables. L'augmentation des investissements des entreprises dans la production nationale réduira progressivement la quantité d'engrais importés.

Quatrièmement , l'État prélève une taxe sur les engrais, ce qui lui permet d'accroître les dépenses consacrées à la recherche scientifique, ce qui permettra aux agriculteurs d'accroître leur productivité par unité de surface et d'accroître la compétitivité des produits agricoles nationaux. L'ajustement de la politique de TVA, en rendant à nouveau les engrais imposables, permettra de créer un environnement fiscal et concurrentiel équitable et de réduire le coût et le prix de vente des engrais.

La politique d’application de la TVA sur les engrais doit être fondée sur une vision à long terme, visant le développement durable de l’industrie nationale de production d’engrais et le développement durable du secteur agricole, en créant un environnement fiscal égal entre les producteurs nationaux d’engrais et les importateurs d’engrais, en éliminant la concurrence défavorable pour la production nationale ; en créant une base pour réduire les prix des engrais et réduire les coûts des engrais pour les producteurs agricoles.

Les experts ont également recommandé de modifier la loi 71/2014/QH13, afin que la section relative aux engrais modifie le statut des engrais non soumis à la TVA en les soumettant à la TVA à un taux de 5 %. Utiliser des outils politiques pour réguler et stabiliser les prix des engrais ; renforcer les politiques visant à soutenir les agriculteurs dans leur conversion à des méthodes de production agricole durables, leur utilisation efficace et la réduction de leurs coûts.

L'assujettissement des engrais à la TVA de 5 % est conforme à la nature même de la TVA, fondée sur un contrôle strict entre la TVA en amont et la TVA en aval. Cela est également conforme à la politique générale du Vietnam lors de la modification de la loi sur la TVA (élargissement du champ d'application de la taxe pour garantir la systématisation).

Source : https://congthuong.vn/thue-gia-tri-gia-tang-mat-hang-phan-bon-tiep-tuc-de-xuat-tang-len-5-355258.html