Nous continuons de proposer de le porter à 5 %.

Après neuf ans de mise en œuvre, la loi relative à la taxe sur la valeur ajoutée sur les engrais a révélé de nombreuses lacunes, nécessitant une modification rapide de cette loi fiscale.

Les trois principaux inconvénients de l'absence de taxe sur la valeur ajoutée pour les engrais.

La loi 71/2014/QH13 modifiant la loi n° 13/2008/QH12 relative à la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), promulguée le 26 novembre 2014, est entrée en vigueur le 1er janvier 2015. Conformément à l'article 3, paragraphe 1, de la loi n° 71/2014/QH13, les engrais, les machines et les équipements spécifiquement utilisés pour la production agricole ... sont des articles exonérés de TVA.

L'exemption des engrais de la TVA engendre une concurrence déloyale entre les engrais produits localement et les engrais importés.

Après neuf ans de mise en œuvre du passage d'un produit soumis à une TVA de 5 % à un produit exonéré de TVA pour les engrais, plusieurs lacunes sont apparues, affectant l'industrie nationale de production d'engrais et entraînant une baisse des nouveaux projets d'investissement visant à moderniser la technologie de production d'engrais et à produire des engrais de nouvelle génération et à haute efficacité.

Énumérant les trois principaux inconvénients de l'entrée en vigueur de la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) applicable à ce produit, le Dr Nguyen Tri Ngoc, vice-président et secrétaire général de l'Association générale vietnamienne de l'agriculture et du développement rural, a déclaré : Premièrement , la TVA payée sur les matières premières et les services utilisés dans la production d'engrais n'est pas déductible et doit être intégrée au coût de production, ce qui augmente le coût et le prix de vente des engrais. Selon les statistiques du ministère des Finances , le montant de la TVA non déductible incluse dans le coût de production des engrais entre 2015 et 2022 a atteint près de 10 000 milliards de dongs.

Deuxièmement , on observe un recul des investissements des entreprises nationales de production et de commercialisation d'engrais. Ce recul s'explique par le fait que la TVA déductible sur les investissements en innovation technologique n'est pas intégralement déductible, ce qui entraîne une hausse des coûts d'investissement et une baisse de leur efficacité. Par ailleurs, le passage des engrais du taux de TVA de 5 % à un statut exonéré de TVA signifie que la TVA déductible utilisée dans la production et la commercialisation d'engrais n'est plus déductible et doit être comptabilisée en charges, ce qui réduit les bénéfices des fabricants nationaux d'engrais. Cette situation représente un risque pour le développement de l'industrie nationale des engrais.

Troisièmement , l'exemption des engrais de la TVA entraîne une concurrence déloyale entre les engrais produits localement et les engrais importés, car ces derniers ne sont pas soumis à la TVA de 5 %.

Face à ces lacunes, le 18 décembre 2023, la Commission permanente de l'Assemblée nationale a voté à l'unanimité l'inscription du projet de loi relatif à la taxe sur la valeur ajoutée (modifiée) à l'ordre du jour législatif de 2024. Ce projet sera soumis à l'examen de l'Assemblée nationale lors de sa 7e session et adopté lors de sa 8e session. Le 17 juin 2024, l'Assemblée nationale a entendu un exposé sur la modification de la loi relative à la taxe sur la valeur ajoutée, présenté par le ministre des Finances au nom du gouvernement. Selon cet exposé, le gouvernement propose d'inclure les engrais dans le régime de la taxe sur la valeur ajoutée à un taux de 5 %.

La proposition suggère d'appliquer un taux de TVA de 5 % aux engrais.

Selon le Dr Nguyen Tri Ngoc, de nombreux pays (Chine, Brésil, Russie) appliquent la TVA sur les engrais à un taux inférieur à celui des autres biens courants, afin de réduire leur coût, de promouvoir le développement de leur industrie nationale, d'encourager les investissements dans les technologies de pointe pour la production d'engrais intelligents et respectueux de l'environnement, et de contribuer à un développement agricole durable. Dans ces pays, la TVA est appliquée conjointement à d'autres mesures fiscales à l'importation et à l'exportation pour une efficacité optimale.

En Chine, premier producteur et consommateur mondial d'engrais et important exportateur, la TVA sur les engrais s'élève à 11 %. En Russie, également un grand producteur et exportateur d'engrais , ce taux est de 20 %.

Dans plusieurs pays comme la Chine, le Brésil, la Russie et l'Allemagne, de nombreuses politiques ont été mises en œuvre pour promouvoir le développement de l'industrie des engrais, notamment celles encourageant la recherche et le développement ainsi que l'investissement dans les produits utilisant de nouvelles technologies. L'application de la TVA aux engrais permet aux entreprises de déduire la TVA en amont (généralement 10 %), ce qui contribue à améliorer la qualité et l'efficacité des projets d'investissement dans les technologies innovantes de production d'engrais.

L’ajustement visant à faire passer les engrais d’un produit exonéré de TVA à un produit soumis à la TVA à 5 % (comme dans les lois précédentes sur la TVA) est basé sur une évaluation complète de l’impact économique, notamment : l’impact sur les recettes budgétaires de l’État ; l’impact sur le développement des entreprises nationales de fabrication d’engrais ; et l’impact sur l’agriculture, les agriculteurs et les zones rurales.

Les experts du secteur analysent que, premièrement , la part de TVA dans le coût des engrais sera comptabilisée séparément du coût du produit et déduite de la TVA collectée. Par conséquent, le coût de production et le coût des marchandises vendues pour les engrais diminueront (correspondant au montant de TVA déductible qui sera exclu).

Deuxièmement , les consommateurs d'engrais ne supportent pas la TVA déductible (puisqu'elle est dissociée des coûts de production), mais ils supportent la TVA collectée. Or, si un taux de TVA de 5 % est appliqué aux engrais, la TVA collectée sera inférieure à la TVA déductible (le taux moyen de TVA déductible étant supérieur à 5 %), ce qui laisse entrevoir une possibilité de réduction des prix des engrais.

Troisièmement , les entreprises sont incitées à investir dans la recherche, l'innovation technologique et la production d'engrais performants et de nouvelle génération, ce qui contribuera à accroître les rendements agricoles, à améliorer la qualité des produits et, par conséquent, à renforcer durablement l'efficacité des pratiques agricoles. L'augmentation de la production nationale par les entreprises permettra de réduire progressivement les importations d'engrais.

Quatrièmement , l'État perçoit une taxe sur les engrais, ce qui finance la recherche scientifique. Cela permettra d'accroître la productivité des agriculteurs par unité de surface et de renforcer la compétitivité des produits agricoles nationaux. L'ajustement de la politique de TVA, avec le retour des engrais sous le régime de la TVA, instaurera des conditions de concurrence équitables en matière de fiscalité, jetant ainsi les bases d'une réduction des coûts de production et des prix de vente des engrais.

La politique d'application de la TVA aux engrais doit s'inscrire dans une vision à long terme, visant le développement durable de la filière nationale de production d'engrais et du secteur agricole. Elle doit instaurer des conditions de concurrence équitables pour les producteurs et importateurs nationaux d'engrais, éliminer toute concurrence déloyale à l'égard de la production nationale et jeter les bases d'une réduction des prix et des coûts des engrais pour les agriculteurs.

Les experts ont également recommandé de modifier la loi 71/2014/QH13, en particulier la disposition relative aux engrais, qui passerait d'un statut exonéré de TVA à un statut soumis à la TVA à 5 %. Ils ont également suggéré d'utiliser des outils politiques pour réguler et stabiliser les prix des engrais, et de renforcer les politiques d'accompagnement des agriculteurs dans leur transition vers des méthodes de production agricole durables, une utilisation efficiente des engrais et une réduction des coûts associés.

L'application du taux de TVA de 5 % aux engrais est conforme à la nature de la TVA, qui repose sur un contrôle strict entre la TVA collectée et la TVA déductible. Cette mesure s'inscrit également dans la politique générale du Vietnam lors de la réforme de la loi sur la TVA (élargissement du champ d'application afin de garantir une application systématique).

Source : https://congthuong.vn/thue-gia-tri-gia-tang-mat-hang-phan-bon-tiep-tuc-de-xuat-tang-len-5-355258.html