La Commission des valeurs mobilières sollicite des avis sur la modification de la réglementation relative au paiement des impôts lors de la vente de titres.

La Commission des valeurs mobilières vient d'annoncer la collecte des commentaires sur la proposition de loi relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, qui sera transmise au ministère des Finances , y compris les amendements aux dispositions relatives au paiement des impôts lors du transfert de titres.

L'instauration d'un impôt forfaitaire de 0,1 % permet de réduire le temps de règlement de l'impôt sur le revenu des particuliers sur les investissements en actions, un processus complexe et souvent perçu comme injuste par de nombreux investisseurs qui doivent payer des impôts même en cas de perte. – Photo : QUANG DINH

Pourquoi est-il nécessaire de modifier l'impôt sur le revenu des personnes physiques lors de la vente de titres ?

La Commission nationale des valeurs mobilières vient d'informer les investisseurs nationaux et étrangers, les sociétés de valeurs mobilières, les banques dépositaires et les acteurs du marché de la collecte d'avis sur la proposition d'élaboration d'un projet de loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques (remplacement), transmis au ministère des Finances (Département de la gestion et de la supervision des politiques fiscales, de taxes et de redevances).

Cette agence a indiqué que le dossier proposant l'élaboration du projet de loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques (remplacement) contient des dispositions relatives à la modification et au complément des réglementations sur le revenu personnel provenant d'investissements/transferts de titres dérivés ; à la modification et au complément des réglementations sur le revenu soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les activités de transfert de capitaux et de transfert de titres.

Auparavant, dans le rapport évaluant l'impact de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, le ministère des Finances avait admis qu'il était « inapproprié » de vendre des titres à perte tout en payant un impôt de 0,1 %.

Un expert fiscal a déclaré qu'en 2007, l'administration fiscale avait proposé un plan visant à percevoir temporairement une taxe de 0,1 % sur les transferts de titres, et après règlement définitif, à déduire 20 % du revenu.

Concrètement, la société de courtage prélèvera temporairement 0,1 % de la valeur totale de la transaction. L'investisseur effectuera ultérieurement le règlement et la déclaration de l'impôt. Si le montant de l'impôt prélevé temporairement est supérieur à la valeur totale de la transaction, l'investisseur sera remboursé ; inversement, en cas d'insuffisance, l'investisseur devra payer un complément.

Si le prix de revient et les frais annexes ne peuvent être déterminés, les investisseurs devront s'acquitter d'une taxe de 0,1 % sur le prix total de chaque vente. Toutefois, en 2014, l'administration fiscale a décidé d'appliquer la méthode actuelle de perception de cette taxe de 0,1 % sur toutes les transactions.

Toutefois, la question de savoir comment modifier la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques en matière de transfert de titres afin de la rendre plus raisonnable constitue également un enjeu majeur.

L'application d'un taux d'imposition de 20 % sur les revenus (bénéfices) provenant de titres, comme proposé précédemment, n'est pas appropriée. Ce taux étant équivalent à l'impôt sur les sociétés, alors que les entreprises peuvent comptabiliser tous leurs coûts, les investisseurs individuels ne le peuvent pas.

Comment le Vietnam peut-il tirer des enseignements des marchés développés ?

Un économiste et investisseur boursier américain a déclaré qu'aux États-Unis, la vente d'actions à perte n'entraîne aucune imposition. La perte est même prise en compte dans le calcul du revenu imposable annuel, ce qui permet de réduire l'impôt sur le revenu.

Par exemple, un investisseur achète l'action A pour 10 $, puis la revend pour 20 $, réalisant un profit de 10 $. En cas de vente profitable, les États-Unis diviseront le gain en deux pour calculer l'impôt.

Si l'action A est achetée et conservée pendant moins de 12 mois, puis vendue, le gain à court terme sera imposé au même taux que le revenu ordinaire de l'investisseur. Autrement dit, le revenu de l'investisseur sera soumis à la même tranche d'imposition.

Dans le second cas, si l'action A est achetée et conservée pendant plus de 12 mois, le profit réalisé sur la vente sera considéré comme un gain à long terme et le régime fiscal sera plus avantageux. En conséquence, le taux d'imposition des plus-values ​​à long terme est de 0 %, 15 % ou 20 % selon le revenu imposable.

En cas de perte, y a-t-il imposition ? L’expert donne un exemple : un investisseur ayant acheté et vendu des actions C a réalisé un profit de 2 000 $, mais a perdu 8 000 $ en vendant des actions D. Sa perte nette s’élève donc à 6 000 $.

Cette perte peut permettre aux investisseurs de déduire cette somme de leur revenu imposable personnel.

Par exemple, cette année-là, cet investisseur avait un revenu imposable total de 100 000 $, après déduction de 3 000 $, il n’aurait à payer d’impôt que sur les 97 000 $ restants.

La perte restante de 3 000 $ continuera d'être déduite l'année suivante si cet investisseur continue à subir des pertes ou n'effectue aucune transaction. Autrement dit, si un investisseur enregistre trop de pertes au cours d'une année, la déduction fiscale ne sera effective que plusieurs années plus tard.

Aux États-Unis, en raison de la complexité du système de collecte des impôts et de la multitude de taux d'imposition différents, il est conseillé aux investisseurs de faire appel à un expert fiscal afin d'optimiser leurs paiements d'impôts.

Source : https://tuoitre.vn/uy-ban-chung-khoan-lay-y-kien-sua-quy-dinh-nop-thue-khi-ban-chung-khoan-20241214090100067.htm