व्यावसायिक घरानों के लिए कर नीतियों की तत्काल समीक्षा और सुधार करें

व्यापारिक घरानों के लिए एकमुश्त कर संग्रह पद्धति को समाप्त करने के लिए कानूनी ढांचे को परिपूर्ण बनाने के लक्ष्य के साथ, कर क्षेत्र सभी व्यापारिक घरानों को घोषणा पद्धति में परिवर्तित करने के लिए एक पारदर्शी कानूनी आधार पर शोध और निर्माण कर रहा है।

उदाहरणात्मक फोटो. (स्रोत: baochinhphu.vn)

साथ ही, यह कदम व्यावसायिक घरानों और उद्यमों के बीच कर दायित्वों के अंतर को कम करने में मदद करेगा, जिससे व्यवसाय में कर निष्पक्षता सुनिश्चित होगी। कानूनी नीतियों में संशोधन 2025 में तत्काल पूरा किया जाना चाहिए ताकि उन्हें सक्षम प्राधिकारियों को शीघ्रता से प्रस्तुत किया जा सके, जो 1 जनवरी, 2026 से प्रभावी होगा, जिसमें प्रासंगिक कर कानूनों में संशोधन और कार्यान्वयन दिशानिर्देश शामिल हैं।

इस लक्ष्य के साथ, कर क्षेत्र ने कई विशिष्ट कार्य निर्धारित किए हैं, जिनमें कर प्रशासन कानून और उसके मार्गदर्शक दस्तावेज़ों में संशोधन को सर्वोच्च प्राथमिकता दी गई है। तदनुसार, कर क्षेत्र ने कर प्रशासन कानून संख्या 38/2019/QH14 के प्रावधानों को पूरक और संशोधित करने पर ध्यान केंद्रित किया है ताकि व्यावसायिक घरानों के लिए एकमुश्त कर को समाप्त किया जा सके; साथ ही, व्यावसायिक घरानों के लिए चालान और दस्तावेज़ों से संबंधित नियमों में संशोधन करके, राजस्व उत्पन्न करने वाले सभी मामलों में इलेक्ट्रॉनिक चालान के उपयोग को अनिवार्य बनाया जा सके, जो पिछले खुदरा चालानों के स्थान पर लागू होंगे।

ऐसी परिस्थितियाँ जहाँ छोटे, विषम मूल्य के चालान या शुल्क और प्रभार उत्पन्न होते हैं, उन्हें करदाताओं की सुविधा और लागत बचाने के लिए उचित प्रबंधन समाधानों के साथ वैध बनाया जाएगा। इसके साथ ही, समकालिक संशोधनों के लिए मार्गदर्शक आदेशों और परिपत्रों की समीक्षा की जाएगी, ताकि समकालिक कार्यान्वयन सुनिश्चित हो और परिणाम प्राप्त हों।

कर विभाग ने कहा कि विनियमन में यह स्पष्ट रूप से परिभाषित करना अत्यंत महत्वपूर्ण है: कर प्रबंधन के विषय व्यावसायिक घराने और व्यावसायिक व्यक्ति हैं जिन्होंने अपना व्यवसाय पंजीकृत कराया है (ऐसे विषय जिन्हें उद्यम कानून के अनुसार अपना व्यवसाय पंजीकृत कराना आवश्यक है)। इसके अतिरिक्त, कर क्षेत्र एकमुश्त कर की समाप्ति के बाद व्यावसायिक घराने प्रबंधन मॉडल पर शोध और प्रस्ताव करने की दिशा में व्यावसायिक घरानों के लिए एक नए कर प्रबंधन मॉडल पर शोध और प्रस्ताव कर रहा है।

तदनुसार, कर क्षेत्र उचित कर गणना/कर प्रबंधन विधियों का निर्धारण करने के लिए राजस्व पैमाने के आधार पर वर्गीकरण करेगा, नकदी रजिस्टरों से इलेक्ट्रॉनिक चालान लागू करने के लिए राजस्व सीमा निर्धारित करेगा; व्यावसायिक घरानों के प्रबंधन में कर प्राधिकरण में विभागों की भूमिकाओं और कार्यों को स्पष्ट रूप से परिभाषित करेगा (पंजीकरण, घोषणा, कर लेखांकन, कर वापसी, कर छूट, निरीक्षण, ऋण संग्रह प्रवर्तन, आदि), प्रबंधन विधियों को बदलते समय कार्यों की रिक्तता या ओवरलैप से बचें।

नया मॉडल स्थानीय कर एजेंसियों में कर घोषणाओं के प्रबंधन हेतु व्यावसायिक घरानों के लिए विशेष टीमों की स्थापना के विकल्प पर विचार कर सकता है, जो अनुबंधित व्यावसायिक घरानों का प्रबंधन करने वाली पिछली इकाई से अलग हो, या एक प्रबंधन टीम मॉडल में परिवर्तित होकर, व्यक्तियों और व्यावसायिक घरानों को घोषणाओं में सहायता प्रदान कर सके। अंतर्राष्ट्रीय अनुभव का अध्ययन करके, उपयुक्त प्रबंधन मॉडल लागू करने के लिए व्यावसायिक घरानों को राजस्व पैमाने के अनुसार वर्गीकृत करना संभव है (उदाहरण के लिए: सूक्ष्म घराने अभी भी करों की घोषणा सरलता से करते हैं; बड़े घराने उद्यमों की तरह प्रबंधन करते हैं)। एक नई कर प्रबंधन प्रक्रिया के निर्माण के आधार के रूप में, इस समाधान को 2025 तक पूरा किया जाना आवश्यक है।

इसके अतिरिक्त, उचित कर गणना/कर प्रबंधन विधियों को निर्धारित करने के लिए राजस्व पैमाने के आधार पर समूहीकरण: वर्तमान में, 200 मिलियन या उससे कम राजस्व वाले स्थिर व्यावसायिक परिवारों की संख्या लगभग 1.5 मिलियन परिवार है (जो 2.35 मिलियन परिवारों की कुल स्थिर व्यावसायिक परिवारों की संख्या का 65.7% है) और जिन पर देय कर 2,410 बिलियन VND है।

200 मिलियन से 3 बिलियन VND से अधिक राजस्व वाले स्थिर व्यावसायिक परिवारों की संख्या लगभग 791 हज़ार परिवार हैं (2.35 मिलियन परिवारों के स्थिर व्यावसायिक परिवारों की कुल संख्या का लगभग 33.6% हिस्सा है) और उन पर 7,886 बिलियन VND का कर देय है। 3 बिलियन से 50 बिलियन VND से अधिक राजस्व वाले स्थिर व्यावसायिक परिवारों की संख्या लगभग 12 हज़ार परिवार हैं (2.35 मिलियन परिवारों के स्थिर व्यावसायिक परिवारों की कुल संख्या का 0.6% हिस्सा है) और उन पर 1,032 बिलियन VND का कर देय है। 50 बिलियन VND से अधिक राजस्व वाले स्थिर व्यावसायिक परिवारों की संख्या लगभग 1,464 परिवार हैं (2.35 मिलियन परिवारों के स्थिर व्यावसायिक परिवारों की कुल संख्या का 0.1% हिस्सा है), और उन पर 288 बिलियन VND का कर देय है।

ऊपर उल्लिखित वर्तमान आँकड़ों के आधार पर, कर विभाग व्यावसायिक घरानों के लिए प्रत्येक कर की राजस्व सीमा और कर दर के आधार पर एक कर प्रबंधन मॉडल प्रस्तावित करता है। इसके अतिरिक्त, व्यक्तिगत आयकर और मूल्य वर्धित कर नीतियों में संशोधन भी समानांतर रूप से किया जा रहा है: व्यक्तिगत आयकर कानून, मूल्य वर्धित कर कानून और विस्तृत विनियमों व निर्देशों की समीक्षा करके गैर-कर योग्य राजस्व सीमा को वास्तविकता के अनुरूप समायोजित किया जा रहा है; कर योग्य घरों की संख्या कम करने के लिए सीमा बढ़ाने पर विचार किया जा रहा है, और बड़े आकार के घरों पर विशेष ध्यान दिया जा रहा है।

इससे भी महत्वपूर्ण बात यह है कि अध्ययन में छोटे और मध्यम उद्यमों के पैमाने के बराबर "बड़े पैमाने" वाले व्यावसायिक घरानों के लिए व्यक्तिगत आयकर की गणना करने की विधि में संशोधन करने का प्रस्ताव है ताकि यह उद्यमों के कॉर्पोरेट आयकर के समान हो; पूर्ण रिकॉर्ड वाले व्यावसायिक घरानों के लिए आय (राजस्व घटा व्यय) पर व्यक्तिगत आयकर लगाने पर विचार करें, ताकि व्यावसायिक घरानों को लागतों के बारे में पारदर्शी होने, कर के मामले में उद्यमों की तुलना में नुकसान उठाए बिना व्यवसाय विस्तार में निवेश करने के लिए प्रोत्साहित किया जा सके; संकल्प संख्या 68-एनक्यू/टीडब्ल्यू की भावना में निजी अर्थव्यवस्था को बढ़ावा देने के लिए नवाचार को प्रोत्साहित करने के लिए व्यक्तिगत आयकर में छूट/कटौती पर नियमों को जोड़ने की सिफारिश की गई है (उदाहरण के लिए: शेयरों को स्थानांतरित करने, अभिनव स्टार्टअप में पूंजी का योगदान करने से आय के लिए कर छूट; स्टार्टअप में विशेषज्ञों और वैज्ञानिकों के लिए कर प्रोत्साहन)।

इसके अलावा, वास्तव में, सूक्ष्म उद्यमों और व्यावसायिक घरानों के लिए लेखांकन व्यवस्था का अध्ययन और संशोधन करना भी आवश्यक है ताकि इसे सरल और लागू करने में आसान बनाया जा सके और अतिरिक्त लेखा कर्मचारियों की आवश्यकता न पड़े। विशेष रूप से, व्यावसायिक घरानों और व्यक्तिगत व्यवसायों के लिए लेखांकन व्यवस्था पर परिपत्र संख्या 88/2021/TT-BTC; सूक्ष्म उद्यमों के लिए लेखांकन व्यवस्था का मार्गदर्शन करने वाले परिपत्र संख्या 132/2018/TT-BTC; और लघु एवं मध्यम आकार के उद्यमों के लिए लेखांकन व्यवस्था का मार्गदर्शन करने वाले परिपत्र संख्या 133/2016/TT-BTC का अध्ययन और संशोधन करना आवश्यक है।

लक्ष्य यह है कि जब परिवार सूक्ष्म-उद्यम बन जाएँ, तो उन्हें अतिरिक्त विशेषज्ञ लेखाकारों की नियुक्ति की आवश्यकता न पड़े और वे एक सहायक एप्लिकेशन प्लेटफ़ॉर्म पर अपने बहीखाते स्वयं बनाए रख सकें। कर विभाग परिवारों और सूक्ष्म-उद्यमों के साझा उपयोग के लिए निःशुल्क डिजिटल प्लेटफ़ॉर्म और लेखा सॉफ़्टवेयर भी बनाता और उपलब्ध कराता है: सरल लेखा समाधान पैकेज बनाने के लिए सॉफ़्टवेयर समाधान प्रदाताओं के साथ समन्वय करता है, और परिवारों की भागीदारी को प्रोत्साहित करने के लिए राज्य द्वारा वित्तीय सहायता भी प्रदान करता है।

व्यावसायिक घरानों के लिए कर प्रशासनिक प्रक्रियाओं में सुधार को बढ़ावा दें: नीतियों को बेहतर बनाने के साथ-साथ, व्यावसायिक घरानों से संबंधित प्रशासनिक प्रक्रियाओं की समीक्षा जारी रखें ताकि प्रशासनिक प्रक्रियाओं के प्रसंस्करण में लगने वाले समय में कम से कम 30% की कमी आए, कानूनी अनुपालन की लागत में कम से कम 30% की कमी आए और संकल्प संख्या 68-NQ/TW की भावना के अनुरूप आने वाले वर्षों में भी इसमें भारी कटौती जारी रहे। व्यावसायिक घरानों के लिए, प्राथमिकता सुधार प्रक्रियाओं में शामिल हैं: पहली बार कर पंजीकरण, व्यवसाय का अस्थायी निलंबन, कर घोषणा, इलेक्ट्रॉनिक कर भुगतान, चालान का उपयोग, कर छूट और कटौती की घोषणा...

फॉर्म और घोषणाएँ छोटी कर दी जाएँगी, अनावश्यक सूचना क्षेत्र हटा दिए जाएँगे, और इलेक्ट्रॉनिक कर घोषणा को यथासंभव एकीकृत किया जाएगा ताकि परिवारों को कागज़ात जमा करने के बजाय केवल कंप्यूटर/फ़ोन पर ही काम करना पड़े। उदाहरण के लिए, कर समाप्ति के बाद कर घोषणा फॉर्म 01/CNKD और परिशिष्ट 01-2/BK-HDKD को संशोधित किया जाएगा, और इनवॉइस सिस्टम से सुझाए गए राजस्व डेटा के साथ एक स्मार्ट इलेक्ट्रॉनिक घोषणा फॉर्म की ओर कदम बढ़ाया जाएगा।

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स्रोत: https://baodongnai.com.vn/kinh-te/202510/khan-truong-ra-soat-hoan-thien-chinh-sach-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-dab19e6/