Banyak poin baru tentang pajak pertambahan nilai dan pajak konsumsi khusus atas barang impor dan ekspor

Pada tanggal 4 Desember, Direktorat Jenderal Bea dan Cukai mengadakan konferensi pers untuk menginformasikan poin-poin baru dalam Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai, Undang-Undang Pajak Konsumsi Khusus, dan Surat Edaran 51/2025/TT-BTC tentang Transaksi Elektronik. Banyak peraturan baru yang berkaitan langsung dengan kegiatan produksi dan impor-ekspor perusahaan.

Báo Đại biểu Nhân dân•04/12/2025

Pada konferensi pers, Wakil Kepala Departemen Pajak Bea Cukai Mai Thi Van Anh mengatakan bahwa dalam konteks fluktuasi ekonomi, kebijakan perpajakan telah disesuaikan oleh Pemerintah dan Kementerian Keuangan untuk mendukung bisnis dan meningkatkan lingkungan bisnis.

Menurut Departemen Bea Cukai, Undang-Undang PPN 48/2024/QH15 dan peraturan-peraturannya, yang akan berlaku mulai 1 Juli 2025, menambahkan banyak peraturan untuk membantu pelaku usaha memenuhi kewajiban perpajakannya dengan lebih mudah. Kelompok barang bebas pajak telah diperluas untuk mencakup: barang sewa finansial yang dibawa langsung ke kawasan bebas bea; sumber daya alam dan produk mineral sesuai daftar Pemerintah ; barang bergerak dalam batas bebas pajak; barang yang melayani penduduk perbatasan; peninggalan dan barang antik yang diimpor oleh otoritas yang berwenang.

Kebijakan baru ini juga secara jelas menetapkan prinsip-prinsip penerapan tarif pajak untuk memudahkan pelaku usaha dalam menentukan kewajiban pajak dan membatasi sengketa. Bersamaan dengan itu, serangkaian perubahan diterapkan untuk memperketat manajemen: beberapa barang diubah dari tidak kena pajak menjadi kena pajak 5% seperti pupuk dan mesin pertanian ; beberapa barang yang sebelumnya dikenakan pajak 5% diubah menjadi kena pajak 10% seperti gula, produk sampingan gula, dan peralatan penelitian laboratorium. Perusahaan yang memperdagangkan banyak barang tetapi tidak dapat memisahkannya berdasarkan tarif pajak harus membayar tarif pajak tertinggi.

Kebijakan baru ini juga menyelesaikan banyak masalah praktis seperti memandu pengurangan PPN sebesar 2% menurut Resolusi 204/2025/QH15; menyatukan pemungutan PPN atas barang-barang bernilai rendah mulai 18 Februari 2025 menurut Undang-Undang PPN yang baru; memperjelas tarif pajak 5% yang berlaku untuk obat-obatan hewan dan vaksin hewan.

Kepala Tim Manajemen Pajak, Departemen Bea Cukai, Nguyen Thi Khanh Huyen, mengatakan bahwa Undang-Undang PPN No. 48/2024/QH15 dan peraturan panduannya telah mengkodifikasi banyak peraturan yang sebelumnya hanya berpedoman pada peraturan resmi. Poin pentingnya adalah perluasan daftar barang bebas pajak, yang membantu bisnis mengurangi risiko hukum dan biaya kepatuhan.

Dengan demikian, barang impor untuk sewa guna usaha (financial leasing) diperbolehkan untuk diangkut langsung ke kawasan bebas bea tanpa dikenakan PPN; produk ekspor yang termasuk dalam kelompok sumber daya dan mineral mentah atau olahan menurut Daftar Pemerintah secara jelas ditetapkan sebagai tidak dikenakan pajak, sejalan dengan kebijakan pembatasan ekspor sumber daya mentah. Undang-Undang ini juga mengkodifikasikan kasus-kasus pembebasan pajak seperti aset bergerak dalam batas pembebasan pajak impor, barang yang dipertukarkan oleh penduduk perbatasan, peninggalan dan barang antik yang diimpor oleh otoritas yang berwenang.

Selain itu, beberapa barang non-pajak seperti pupuk, kapal penangkap ikan, serta mesin dan peralatan pertanian khusus dikenakan tarif pajak 5%. Barang-barang yang sebelumnya menikmati tarif preferensial 5% juga telah disesuaikan menjadi 10%, termasuk: gula dan produk sampingan produksi gula, peralatan khusus untuk pengajaran, penelitian, dan eksperimen, rosin semi-olahan, dan produk hutan yang belum diolah.

Departemen Bea Cukai menekankan bahwa sinkronisasi regulasi mulai 1 Juli 2025 akan membantu bisnis menjadi proaktif dalam produksi, perencanaan ekspor-impor, sekaligus meningkatkan kemampuan pemantauan dan penerapan teknologi dalam manajemen perpajakan.

Dalam kelompok pajak konsumsi khusus, Undang-Undang Pajak Konsumsi Khusus No. 66/2025/QH15 (berlaku mulai 1 Januari 2026) memiliki banyak perubahan penting: menghapus peraturan yang menyatakan bahwa AC dengan kapasitas 24.000 BTU atau kurang dikenakan pajak konsumsi khusus, memperluas cakupan barang yang tidak dikenakan pajak seperti barang ekspor olahan, barang impor kembali yang dikembalikan oleh negara asing, helikopter untuk penyelamatan dan pelatihan. Undang-Undang ini juga menambahkan ketentuan pengembalian dan pengurangan pajak.

Namun, beberapa barang akan dikelola lebih ketat, seperti: minuman manis dengan kadar gula lebih dari 5g/100ml secara resmi dikenakan pajak konsumsi khusus; tembakau dan alkohol akan dikenakan tarif pajak yang lebih tinggi dan pajak absolut tambahan akan ditambahkan sesuai dengan peta jalan. Peraturan baru ini juga mengklarifikasi objek kena pajak seperti pesawat terbang, helikopter, dan glider; dan menetapkan bahwa kertas nazar merupakan komoditas kena pajak, kecuali kertas nazar yang berupa mainan anak-anak dan alat peraga.

Poin-poin baru dalam kebijakan PPN dan pajak konsumsi khusus, beserta penerapan Surat Edaran 51/2025/TT-BTC, menunjukkan tekad kuat sektor Bea Cukai dan Kementerian Keuangan dalam reformasi administrasi, modernisasi manajemen, dan dukungan bagi dunia usaha. Peraturan baru ini tidak hanya menciptakan lingkungan bisnis yang kondusif dan transparan, tetapi juga berkontribusi pada peningkatan efisiensi penerimaan APBN, sejalan dengan orientasi pembangunan ekonomi di era transformasi digital yang kuat saat ini.

Komentar (0)