Poin-poin baru tentang pajak pertambahan nilai, pajak konsumsi khusus, dan dampaknya terhadap bisnis

(Chinhphu.vn) - Pada tanggal 4 Desember, Direktorat Jenderal Bea dan Cukai mengadakan konferensi pers untuk menginformasikan poin-poin baru dalam Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai, Undang-Undang Pajak Konsumsi Khusus, dan Surat Edaran 51/2025/TT-BTC tentang Transaksi Elektronik. Banyak peraturan baru yang berkaitan langsung dengan kegiatan produksi dan impor-ekspor perusahaan.

Bea Cukai menggelar jumpa pers tematik terkait poin-poin baru Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai, Undang-Undang Pajak Konsumsi Khusus, dan Surat Edaran 51/2025/TT-BTC tentang Transaksi Elektronik - Foto: VGP

Menuju kerangka hukum yang transparan dan sinkron

Menurut Departemen Bea Cukai, dokumen-dokumen ini dianggap sebagai langkah penting untuk menstandardisasi dan membuat prosedur perpajakan menjadi transparan dan konsisten dengan sistem hukum perpajakan impor-ekspor saat ini.

Ibu Nguyen Thi Khanh Huyen, Departemen Pajak Bea Cukai, mengatakan bahwa Undang-Undang PPN No. 48/2024/QH15 dan keputusan panduannya telah melengkapi banyak peraturan yang sebelumnya hanya dipandu oleh pengiriman resmi.

Konten yang perlu diperhatikan adalah perluasan daftar barang yang tidak dikenakan PPN, sehingga membantu bisnis mengurangi risiko hukum dan biaya kepatuhan.

Secara khusus, barang impor untuk sewa guna usaha diperbolehkan untuk diangkut langsung ke kawasan bebas bea tanpa dikenakan PPN. Produk ekspor yang termasuk dalam kelompok sumber daya dan mineral yang dieksploitasi (mentah atau olahan menurut Daftar Pemerintah ) secara jelas dinyatakan tidak dikenakan pajak, sejalan dengan kebijakan pembatasan ekspor sumber daya mentah.

Undang-Undang ini juga mengkodifikasikan kasus-kasus pengecualian pajak seperti: aset bergerak yang masih dalam batas pengecualian pajak impor; barang-barang yang dipertukarkan oleh penduduk perbatasan dalam daftar yang ditentukan; peninggalan dan barang antik yang diimpor oleh otoritas yang berwenang.

Seiring dengan perluasan beberapa kasus bebas pajak, beberapa insentif pun disesuaikan. Barang-barang yang sebelumnya bebas pajak seperti pupuk, kapal penangkap ikan, serta mesin dan peralatan pertanian khusus dialihkan ke tarif pajak 5%.

Insentif pajak sebelumnya sebesar 5% juga telah disesuaikan menjadi 10% untuk kelompok barang seperti gula dan produk sampingan produksi gula, peralatan khusus untuk pengajaran - penelitian - eksperimen, damar semi-olahan, dan produk hutan yang belum diolah.

Undang-undang ini dengan jelas menetapkan prinsip-prinsip penerapan tarif pajak: badan usaha dengan berbagai jenis barang dan jasa harus melaporkan sesuai dengan tarif pajak masing-masing; jika tidak dapat dibedakan, mereka harus membayar tarif tertinggi. Ketentuan ini bertujuan untuk membatasi situasi pelaporan palsu atau pelaporan kurang yang disebabkan oleh kesalahan atau penyalahgunaan.

Prinsip yang diterapkan pada hasil pertanian, kehutanan, dan perikanan yang belum diolah, limbah, produk sampingan, skrap, dan sebagainya juga diatur secara khusus untuk menyatukan metode perhitungan.

Menurut Departemen Bea Cukai, legalisasi dan sinkronisasi regulasi mulai 1 Juli 2025 akan membantu bisnis menjadi lebih proaktif dalam produksi dan perencanaan impor-ekspor; sekaligus menciptakan kondisi bagi lembaga manajemen untuk memperkuat pengawasan, menerapkan teknologi dalam pertukaran data pajak, dan mengurangi prosedur administratif.

Terkait pemungutan pajak atas barang bernilai rendah yang dikirim melalui jasa pengiriman ekspres, Bea Cukai menyatakan bahwa sebelum 18 Februari, kelompok barang tersebut tidak dikenakan PPN.

Namun, setelah merujuk pada praktik di beberapa negara, banyak negara telah menghapuskan pembebasan PPN untuk barang bernilai kecil. Mulai 18 Februari, sesuai kebijakan Pemerintah, barang bernilai kecil yang diimpor melalui pengiriman ekspres wajib membayar PPN.

Departemen Bea Cukai telah membangun perangkat lunak bagi para pelaku usaha untuk melakukan deklarasi melalui sistem data, guna mendukung pelaksanaan kebijakan ini.

Per 15 September, dalam periode implementasi yang singkat, penerimaan pajak mencapai 1.082 miliar VND untuk barang-barang bernilai rendah. Hal ini membantu mencegah praktik pemisahan barang untuk menghindari pajak, sekaligus memastikan keadilan bagi barang-barang produksi dalam negeri.

Menyeimbangkan pembangunan dan melindungi kesehatan masyarakat

Menurut otoritas bea cukai, Undang-Undang Pajak Konsumsi Khusus (PPN) yang telah diubah, yang mulai berlaku bersamaan dengan Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai (PPN), membawa perubahan baik pada kelompok kebijakan pendukung usaha maupun tindakan pengelolaan terhadap kelompok barang yang berdampak pada kesehatan masyarakat.

Dari sisi fasilitasi, perubahan yang diminati pelaku usaha adalah penghapusan pajak konsumsi khusus untuk AC berkapasitas 24.000 BTU atau kurang. Peraturan baru ini membantu mengurangi beban biaya bagi pelaku usaha yang memproduksi dan mengimpor AC.

UU ini juga memperluas kasus-kasus yang tidak dikenakan pajak konsumsi khusus berdasarkan Pasal 3, meliputi: barang yang diproduksi dan diolah untuk diekspor; barang ekspor yang telah dibayar pajaknya tetapi dikembalikan oleh pihak luar negeri; jenis kendaraan tertentu yang digunakan di situs peninggalan sejarah, rumah sakit, dan sekolah; helikopter dan glider yang digunakan untuk penyelamatan dan pelatihan pilot.

Undang-Undang ini memperbolehkan Pemerintah untuk menyampaikan amandemen dan suplemen kepada Komite Tetap Majelis Nasional terhadap subjek kena pajak atau bukan subjek kena pajak bila diperlukan, sehingga menciptakan mekanisme yang fleksibel dalam proses pengajuan.

Isi lainnya adalah memperluas ketentuan pengurangan dan pengembalian pajak konsumsi khusus yang berlaku untuk bahan baku impor guna produksi barang ekspor; dalam hal pembubaran atau kebangkrutan perusahaan yang sisa pajaknya belum dipotong; atau pengembalian pajak sesuai dengan perjanjian internasional.

Dalam hal pengetatan pengelolaan, Undang-Undang Konsumsi Khusus menambahkan peraturan untuk barang-barang sensitif. Minuman ringan dengan kadar gula di atas 5g/100ml dikenakan pajak; tembakau dan alkohol terus disesuaikan sesuai peta jalan peningkatan tarif pajak, menggabungkan pajak absolut dan pajak proporsional untuk mengurangi konsumsi produk yang berbahaya bagi kesehatan.

Untuk barang impor sementara dan barang yang diekspor kembali, peraturan diperketat: ekspor kembali yang terlambat atau perubahan tujuan penggunaan akan dikenakan pajak konsumsi khusus, untuk memastikan kepatuhan terhadap hukum kepabeanan. Waktu penghitungan pajak atas barang impor ditentukan pada saat pendaftaran deklarasi pabean.

Penyesuaian sinkron dalam PPN dan pajak konsumsi khusus mencerminkan tren kebijakan dua arah: menciptakan kondisi yang menguntungkan untuk meningkatkan produksi dan ekspor serta meningkatkan lingkungan bisnis; dan memperkuat manajemen di area yang rentan terhadap risiko dan memengaruhi kesehatan masyarakat.

Implementasi sesungguhnya akan memerlukan koordinasi antara pelaku bisnis, otoritas bea cukai, dan kementerian serta cabang terkait untuk memastikan efektivitas, efisiensi, dan transparansi dalam pengelolaan pajak.

Seorang perwakilan dari sektor bea cukai mengatakan bahwa setiap tahun terdapat rencana untuk mengendalikan dan memberantas penyelundupan yang dipadukan dengan pengendalian pajak. Khususnya, sebelum, selama, dan setelah Tahun Baru Imlek, Kementerian Keuangan dan sektor bea cukai mengeluarkan rencana puncak untuk mengendalikan penyelundupan.

Periode sebelum Tet adalah waktu ketika barang-barang konsumsi seperti alkohol, bir, dan rokok – yang memiliki tarif pajak tinggi – rentan terhadap penyelundupan karena margin keuntungan.

Barang-barang ini selalu diidentifikasi sebagai barang berisiko tinggi dan otoritas bea cukai menerapkan langkah-langkah yang sinkron dalam prosedur kepabeanan dan tindakan pengawasan kepabeanan untuk mencegah penyelundupan, penipuan perdagangan, menghindari kerugian pajak, dan melindungi kepentingan bisnis yang sah.

Selama periode puncak sebelum Tahun Baru Imlek, di bawah arahan Kementerian Keuangan dan Departemen Umum Bea Cukai, departemen bea cukai setempat menerapkan prosedur dan mengatur pasukan untuk berkoordinasi dengan unit profesional untuk mengendalikan penyelundupan di sepanjang semua rute dan area operasi bea cukai.

Untuk memastikan proses transaksi elektronik lancar dan menghindari kemacetan, otoritas bea cukai menggunakan alat teknologi, termasuk kecerdasan buatan (AI), untuk segera mendeteksi hambatan selama proses implementasi.

Ibu Pham Thi Thu Huong, Kepala Kantor Departemen Bea Cukai, mengatakan bahwa mekanisme kebijakan dan dokumen hukum badan bea cukai akan diubah dan ditambah untuk memenuhi model organisasi baru, melayani tujuan membangun sektor bea cukai digital dan melaksanakan resolusi empat pilar Politbiro.

"Ketika ada kebijakan baru, Bea Cukai akan menyelenggarakan seminar informasi untuk pers karena ini merupakan saluran penting untuk menyebarluaskan dan mensosialisasikan kebijakan baru badan pengelola negara kepada dunia usaha, membantu pelaku usaha memahami dan mematuhi peraturan, sekaligus mendukung badan bea cukai dalam menjalankan tugasnya," tegas Ibu Pham Thi Thu Huong.

Tuan Minh

Source: https://baochinhphu.vn/nhung-diem-moi-ve-thue-gia-tri-gia-tang-thue-tieu-thu-dac-biet-va-tac-dong-toi-doanh-nghiep-102251204132038935.htm