貿易を促進し、経営の有効性を高めるための重要な動き

付加価値税法における一連の規制を標準化する

記者会見で、関税局のグエン・ティ・カイン・フエン局長は、付加価値税法第48/2024/QH15号および指導政令により、これまでは正式な発布のみで規定されていた多くの内容が追加され、法的リスクの軽減と企業の予測可能性の向上に役立っていると述べた。注目すべきは、付加価値税の非課税対象品目の拡大である。付加価値税を導入し、輸出入活動のより開かれた道筋を作ります。

これにより、ファイナンスリース会社が海外から輸入する物品は、免税地域に直接移送してリースすることができ、付加価値税は課税されません。輸出製品は、資源および採掘された鉱物（政府が発行したリストに従った原材料または加工品）であり、原材料の輸出制限政策に従って、税金が課されないことが明確に定義されています。輸入税免除限度内で移動する資産、国境住民間の交換品、管轄政府機関が輸入する遺物、骨董品、国宝などのケースも合法化され、輸出入税に関する法律との整合性が確保されています。

付加価値税法は、優遇措置の拡大に加え、免税対象範囲を縮小し、肥料、漁船、農業生産専用機械設備など、一部の品目を非課税から5%の課税対象へと変更しました。また、砂糖及び砂糖生産副産物、設備、教育研究用具、半加工樹脂、未加工林産物など、従来5%の税率が適用されていた一部の品目についても、10%の税率に調整されます。この調整は、合理的な税制を構築し、重複税を削減し、業界間の公平性を確保することを目的としています。

この法律は、税率適用の原則も明確に規定しています。複数の商品を取引する企業は、それぞれの税率に基づいて申告しなければなりません。区別できない場合は、最も高い税率を納付しなければなりません。この規定は、虚偽申告を抑制し、リスクを最小限に抑え、政策の濫用を防ぐのに役立ちます。農産物、林業、水産物、廃棄物、副産物、スクラップなどの税率適用の原則も明確化され、計算方法が全国的に統一されています。

関税局は、2025年7月1日から規制を同期化することで、企業が積極的に生産と事業を計画するのに役立つと同時に、管理機関は監視を強化し、データを接続してテクノロジーを適用することで、行政手続きを削減すると強調した。

より安全な消費を促すための特別消費税の調整

法特別消費税 2026年1月1日に発効する法令第66/2025/QH15号も多くの大きな変更をもたらし、生産と輸出活動を促進しながら、公衆衛生に影響を与える商品群の管理を強化するという「双方向」のアプローチを示しています。

企業支援分野においては、24,000BTU以下のエアコンに対する特別消費税の課税規定を撤廃し、生産・輸入コストの削減を図り、国内企業の価格低下と競争力強化に貢献します。また、特別消費税の非課税対象範囲を、輸出用に製造・加工された物品、納税済みで還付された輸出物品、遺跡、病院、学校などで使用されている特定の車両、救助・訓練用のヘリコプターやグライダーなどに拡大しました。さらに、輸出品の生産に使用された輸入原材料、減税すべき税金が残っている解散・倒産企業、国際条約に基づくケースなどについても、減税・還付の条件が追加されました。

管理強化の項目では、より健康的な消費を促すため、糖分含有量が100mlあたり5gを超える清涼飲料水を特別消費税の対象品目に追加しました。タバコ、アルコール、ビールについては、税率引き上げロードマップに沿って引き続き調整が行われ、タバコと葉巻のみが比例税と並行して絶対税の対象となり、健康に有害な製品の消費削減にさらに大きな効果をもたらします。

関税局の担当者は、「このグループ商品への増税は、間接的に消費を抑制し、ひいては公衆衛生を守ることを目的としています。これは国際的な経験とも一致する傾向です」と述べた。

この法律は、実務上の解釈の違いを回避するため、課税対象の概念を明確化しました。無人航空機の登場時に議論を呼んだ従来の「航空機」という一般的な概念ではなく、新法では飛行機、ヘリコプター、グライダーが課税対象であると明確に規定されています。同時に、奉納紙と奉納物は引き続き課税対象となりますが、子供の玩具や教材は課税対象に含まれないため、明確で適用しやすい区別となっています。

一時輸入及び再輸出貨物については、本法において厳格な規定が補足されています。事業者が期限を過ぎて再輸出又は再輸入を行った場合、又は一時輸入期間内に使用目的を変更した場合には、特別消費税を納付しなければなりません。この規定は関税法と整合しており、透明性と管理の容易性を確保しています。

輸入品に対する税金の計算時期は、輸出入税に関する法律と現行の管理メカニズムに基づき、税関申告登録時期と定められています。

関税局によると、付加価値税法、特別消費税法、および通達51/2025/TT-BTCの改正により、より一貫性と透明性のある税制システムが構築され、企業のコンプライアンスコストの削減、予測可能性の向上、そして積極的な事業計画の策定が促進される。同時に、健康に有害な商品群に対する規制強化は、国家が地域社会の保護に責任を持つことを示しており、国際的な潮流にも合致している。

出典: https://baolangson.vn/buoc-chuyen-quan-trong-gop-phan-tao-thuan-loi-thuong-mai-va-tang-cuong-hieu-luc-quan-ly-5066962.html