一括課税から申告課税へ：透明性と公平性の転換点

写真のキャプション — ハイフォン市の税務当局は、事業所に対し、一括税の廃止、収入の申告、電子請求書の利用を指導している。写真：ホアン・ゴック/VNA

新しい政策は、手続きの簡素化、透明性と予測可能性の向上に役立つだけでなく、信頼を生み出し、納税者の自主的な遵守を促し、現代的で公正かつ持続可能な金融システムに向けて前進します。

レ・ティ・チン氏によると、財務省は決定番号3389/QD-BTCで「一括納税廃止時の事業所の税務管理モデルと方法の転換」プロジェクトを発表し、2026年1月1日から一括納税フォームを正式に廃止することを目指している。これは、税務管理の近代化、公正で透明なビジネス環境の創出、自主的なコンプライアンスの促進、そして民間経済発展の方向性に沿った重要な転換点となる。

レ・ティ・チン氏は、この納税申告方式は、より簡略化され、より透明性が高まり、より予測可能になるという3つの側面で多くのメリットをもたらすと述べた。簡略化の面では、事業者は実際の収入に業種と事業分野に応じた税率を乗じる計算式に従って税金を計算するだけで済む。明確で分かりやすい計算方法は、納税者が積極的に申告することを可能にし、納税義務の履行コストを削減する。収入データは固定ではなく実務に基づいて算出されるため、事業者間の公平性が確保される。また、テクノロジーと電子税務サービスの活用により、納税者はオンラインで迅速に申告・納税できるようになり、時間とコストを節約できる。

透明性に関しては、申告方式は、電子請求書や販売ソフトを通じてすべてのデータが記録・検証されるため、一括課税の限界を克服し、納税者と税務当局の間に信頼関係を築きます。これは、税率が各世帯の事業規模を正確に反映し、小規模事業者はより少ない税額を、大規模事業者はそれに応じた額を納税することになるため、事業世帯間の公平性と透明性を確保する上で重要です。

予測能力の面では、申告方式は企業家が電子システム上で収入、費用、損益を定期的に把握するのに役立ちます。これにより、企業家は財務計画を立て、納税義務を事前に計算し、実態に合わせて事業規模を調整することができます。データがデジタル化され、相互接続されることで、税務当局は「管理・検査」から「支援・サービス」へと役割を転換し、自主的なコンプライアンス文化の形成に貢献します。

実際、2025年の最初の9か月間で、全国で18,500以上の事業所が一括納税から申告納税に切り替え、そのうち約2,530の事業所が企業型に移行しました。特に、申告納税世帯の98%が電子申告・納税を実施しており、133,000以上の事業所がレジから発行される電子請求書の利用登録を行っています。これらの数字は、納税者が移行プロセスに自信を持って積極的に取り組んでいることを示しています。

税務局は、企業家が安心して申告方式への移行を進められるよう、財務省のプロジェクトに基づき、納税者に寄り添う精神に基づき、同時進行型のソリューションを展開しています。税務部門は、制度と政策の整備、透明性、公平性、実施の容易さの確保、行政手続きの簡素化、スマートな電子税務サービスの開発、広報の革新、分かりやすく実践しやすい方法での導入支援に注力しています。税務管理、個人所得税に関する法規制、ガイダンス文書の見直しと改訂を同時並行的に進め、明確で簡潔な法的枠組みを確保することで、企業家が申告方式に移行する際の最適なサポートを提供しています。

レ・ティ・チン氏によると、一括納税から申告納税への移行は、税額計算方法の変化だけでなく、経営意識の変化、そして国民と税務当局間の信頼関係の変化でもある。納税者が税額計算の仕組みを明確に理解し、公平性と透明性を実感すれば、国家に対する義務を自発的に果たすようになる。デジタル技術は、自発的な納税義務の遵守を促進・推進する上で重要な役割を果たしており、単一の電子納税アカウントがあれば、事業者はいつでもどこでも、迅速かつ透明性のある申告・納税を行うことができる。

「税務部門は、変革プロセス全体を通して納税者を支援することに尽力しています。適切な条件が整い、その役割が認められれば、企業家は活力と競争力を備え、持続可能な経済力を発揮し、国の社会経済発展にプラスの影響を与えるでしょう」とレ・ティ・チン氏は断言しました。

出典: https://baotintuc.vn/kinh-te/chuyen-tu-thue-khoan-sang-ke-khai-buoc-ngoat-minh-bach-va-cong-bang-20251027130134565.htm