一括課税から申告課税への移行 ― 家内企業の発展に向けた機運醸成（第1部）― 移行期における家内企業の懸念

家計事業者に対する一括課税から申告納税への移行は、税制改革における重要な一歩です。また、タインホア省の家計事業者や個人事業者にとって、経営・運営をより専門的、透明かつ公正なものへと転換し、企業化を促進する機会となります。これは、民間セクターを国家経済の主要な原動力へと育成するという目標を実現するための重要な前提条件でもあります。

タインホア省の草の根レベルの税務当局は、スムーズで順守した移行を確実にするために、「実践的な」アプローチを使用して事業所を指導している。

最近、企業家に対する一括税の廃止政策は、省内の数万の企業家に影響を与えるため、世論を揺るがしています。多くの企業家は、正確な情報が不足しているため、電子請求書、販売管理ソフトウェア、税務当局と連携したレジといった新しい概念に戸惑い、リスク、関連コスト、そして高度なソフトウェアやテクノロジーを使いこなすためのスキルについて懸念を抱いています。

第15期国会決議第198/2025/QH15号に基づき、2026年1月1日より、事業所及び個人事業者は一括納税方式を適用せず、税務管理法に基づき納税することになります。この方針を実施するため、 財政省は2025年に、一括納税廃止に伴う事業所の税務管理モデル及び方法の転換計画を承認する決定第3389/QD-BTC号を公布しました。これにより、2026年1月1日より、事業所は一括納税方式から申告納税方式に正式に移行することになります。 2025年12月初旬時点で、省内には9万2千世帯を超える事業所があり、そのうち2,406世帯が申告方式で税金を納め、1,882世帯がレジから発行される電子インボイスを使用するよう登録し、3万1千世帯以上が一括方式で税金を納めている。

事業所は、従来の固定税率ではなく、実際の収入に基づいて申告・納税することになります。この変更は、税務当局が電子インボイスの活用を通じて収入を綿密に監視し、脱税を防止することを目的としています。事業所からのフィードバックは、透明性の向上と税務管理の近代化を目的として固定税率から申告制に移行するという方針に賛同を示していますが、実施には具体的なロードマップが必要です。税務当局は、システム全体にわたって、無料で使いやすく標準化された申告ソフトウェアを提供する必要があります。同時に、申告手続きを簡素化し、技術的な手順を減らすことで、中小企業経営者、高齢者、技術知識の少ない人でも簡単に手続きを完了できるようにする必要があります。

ハックタン区レライ通りで携帯電話事業を営むグエン・ヴァン・ハイ氏は、「私の店は携帯電話を販売していますが、多くの商品は5,000万～6,000万ドンと高額なので、月々の売上は非常に高いのですが、実際の利益は非常に低いのです。加えて、商品の輸入、販促活動の実施、店舗の賃借などにかかる費用も高額です。売上のみで税金を計算すると、私たちのような事業は不利になりがちです。ですから、利益に基づいて税金を納める方が合理的だと思います。今後、政府が最適な税額計算方法を研究・実施し、公平性を高め、事業の発展を促進することを期待しています」と述べました。

事業主にとって最大の懸念の一つは、在庫管理、申告、納税に電子機器を使用する必要があることです。実際には、多くの事業所が手作業で売上を記録しており、現状では手作業で管理されています。また、中小企業や高齢者経営の事業所では、テクノロジーリテラシーが限られているケースが多く見られます。

ハックタン区ダオズイトゥ通りの事業主、グエン・ティ・マイさんはこう語りました。「私の家族は飲食業を営んでいます。長年、帳簿や電子ソフトを使うのではなく、日々の取引から収益と利益を手作業で評価・計算し、主に事業を管理してきました。税務申告の必要性を知った時、商品の検査、申告、納税をどのように行わなければならないのか想像もつかず、不安になりました。」

同様に、ハックタン区ファンボイチャウ通りで事業を営むグエン・ティ・ムイさんは、次のように語りました。「私の食料品店には、数百万ドンの商品もあれば、数千ドンの商品もあります。これからは、一つ一つの商品を丁寧に在庫管理しなければならないので、かなりの時間がかかります。しかも、これまでは日用品を供給しながら少量ずつ商品を販売してきたので、注文ごとに請求書を発行しなければならないとは考えたこともありませんでした。普段は1日の総売上に基づいて収益と利益を把握し、利益を見積もっています。税務当局は最近、納税申告機器の使い方について非常に具体的な研修と情報提供を行っていますが、年齢とテクノロジーを素早く使いこなせないことから、まだかなり不安です。これは一般的な規制であることは承知しており、私たちのような事業主は従うつもりですが、高齢者が納税義務をより容易に履行できるよう、政府が支援策を見つけてくれることを願っています。」

イエンディン村のトゥアンハン商店街は、一括納税から申告納税に切り替えた。

家計事業者向け一括税廃止政策の正式発効まで残り2週間余りとなりましたが、同地域の多くの事業者は依然として規制の適用について混乱しています。こうした状況を受け、タインホア省税務局は、家計事業者を支援するための様々な解決策を講じるため、「時間との闘い」に突入しています。タインホア省税務局は、住民の懸念事項に関する情報を収集し、地方税務チームに具体的な課題への対応を指示しました。家計事業者および個人事業者の納税申告モデルへの移行を支援するための60日間の集中キャンペーンの半ばを迎え、各レベルの税務当局は直接地域を訪問し、情報提供と実践的な指導を行い、住民が安心して移行できるよう支援しています。同時に、電子請求書サービスプロバイダーと連携し、初期導入段階における家計事業者向けの設備・サービス費用に関する支援策を提供しています。協会、税理士、会計・監査法人と協力し、無料の啓発キャンペーンを実施し、事業者世帯が新しいビジネスモデルに移行できるよう支援しています。 Etax Mobile アカウントをまだ持っていない事業​​所世帯を確認し、アプリケーションのインストールと使用に関するガイダンスを提供します。

さらに、Viettel、Thanh Hoa Telecommunications、Mobifone、 Misa 、Sapo、KiotVietなどのテクノロジーソリューションプロバイダーは、税務当局と連携し、オンサイトサポートチームを備えた使いやすく費用対効果の高いアプリケーションを開発しています。これらのソリューションは、税務申告や請求書発行を支援するだけでなく、「デジタルアシスタント」として機能し、家計簿企業が段階的に近代的な経営モデルを導入し、将来の事業拡大や企業化を促進するのに役立ちます。

実施プロセスにおいて、タインホア税務局は「まず支援、後から監督」というモットーを掲げ、納税者に不便が生じないよう、コンプライアンス監督段階に入る前に事業者が申告手続きに慣れるよう指導・支援を行いました。事業者からのすべての質問には24時間以内に回答し、困難に直面している事業者には、スムーズでコンプライアンスに準拠した移行を確実に行えるよう、直接的な実践的な指導を提供します。タインホア税務局は、2026年1月1日から自己申告・納税方式の100%導入を目指しています。

特に技術インフラが限られ、高齢の中小企業経営者が多い農村部や山間部においては、多くの障害があるものの、税務当局の粘り強い取り組みは、移行において徐々に成果を上げつつある。地方自治体の支援と企業家層の意識改革によって、一括税の廃止と申告納税制度への移行は確実に円滑化し、透明性、安定性、持続可能性の高い事業環境の実現に貢献するだろう。

文と写真：フォン・ゴック

教訓 2: 移行プロセス中に、どの事業所も取り残されてはいけません。

出典: https://baothanhhoa.vn/chuyen-tu-thue-khoan-sang-ke-khai-tao-dong-luc-cho-phat-trien-ho-kinh-doanh-bai-1-tran-tro-cua-ho-kinh-doanh-khi-chuyen-doi-271492.htm