主要な税率は多くの産業の事業運営に大きな影響を与えるため、事業活動の活性化を目的とした税制改革が期待されています。
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| 現在作成中の特別消費税法案（改正案）によると、加糖清涼飲料水は特別消費税の対象となる（写真：D.T）。 |
税制政策はさまざまな目的を調和させる必要がある。
特別消費税法案（改正案）は財務省によって作成されており、第8回国会（2024年10月）に提出され、意見公募を経て第9回国会（2025年5月）で可決される予定です。この法案には、酒類およびビール類に対する特別消費税率の引き上げや、加糖清涼飲料水特別消費税の課税対象品目への追加など、いくつかの重要な変更点が含まれています。
多くの企業にとって関心の高いこのテーマに関連して、投資新聞社は8月14日に「企業活動を促進する税制改革～ 世界の経験」と題するセミナーを開催した。
ベトナム商工会議所（VCCI）、ベトナムビール・ワイン・飲料協会（VBA）などの業界団体や多くの専門家、企業によると、増税案は、企業や業界の負担能力を考慮しつつ税のメリットとバランスを取り、世界の他の国の規制や慣行との調和を確保しながら、実現可能なロードマップを伴って実際に検討される必要があるという。
改正特別消費税法は短期的には国家予算の歳入を増加させる可能性がありますが、中長期的には消費者需要の減少、企業収益と利益の減少、ひいては付加価値税と法人税の歳入減少につながる可能性があります。したがって、税収の増減が及ぼす全体的な影響は不明確です。ベトナムの経済状況に最も適切な改正案を選択するためには、その影響について徹底的かつ包括的な評価を行う必要があります。 
- BIDV のチーフエコノミスト兼 BIDV トレーニング リサーチ インスティテュート所長、カン・ヴァン・リュック博士。
ビール、ワイン、清涼飲料業界の現状は、国内外の不安定で変動の激しい社会経済情勢の中、酒類事業は多くの困難に直面しています。新型コロナウイルス感染症のパンデミックに加え、欧州、中東などにおける紛争の影響で、サプライチェーンが寸断され、原材料供給が途絶えました。また、エネルギーや輸送手段を中心とした経済制裁により、原材料価格が異常に高騰しています。特にビール・ワイン業界は依然として回復期にあり、多くの困難に直面しています。
政令100/2018/ND-CPに規定されている、アルコールおよびビールの有害作用の防止および抑制に関する政策により、ビール消費量は大幅に減少しました。消費者は習慣を変え、政令100/2018/ND-CPに基づく重い罰則を回避するためなど、アルコール製品の消費量を減らしています。
前述の困難を踏まえ、業界の企業は2023年と2024年初頭に大幅な収益と利益の減少を記録しました。いくつかの醸造所は、資産の最適な解決策を見つけ、生産と事業運営を最適化するために、一時的に操業を停止しなければなりませんでした。
多くの経済専門家は、「利益よりも害」を避けるために政策を慎重に検討する必要があると示唆しており、現時点では物品税を引き上げるべきではないという考えを含め、酒類業界に対する政策を調整する必要があることを示唆している。
経済学の専門家であるゴ・トリ・ロン准教授は、課税の原則は国家と納税者の利益のバランスと調和を確保することであると考えています。専門家によると、この重要な原則は国家予算の歳入を確保するものであると同時に、納税者を窮地に陥れてはならないということです。この原則を実践することで、国家が企業、社会、そして労働者に税制上のショックを与えることを防ぐことができます。納税総額が過大になり、労働者の生活が保証されなければ、間接的に経済が停滞し、脱税のリスクが非常に高くなります。
財務省が提案している過度に高い増税率と継続的な毎年の増税は、必然的に生産の大幅な減少、ひいては税収の減少につながるでしょう。したがって、ベトナムの現在の経済状況を踏まえ、企業への打撃を避けつつ国家予算の収入を確保するために、増税については慎重な検討が必要です。
BIDV銀行のチーフエコノミストであり、BIDV研修研究所所長でもあるカン・ヴァン・ルック博士は、世界的な景気後退と新型コロナウイルス感染症（COVID-19）パンデミック後の回復の鈍化、そして国際的なビジネス環境における多くのリスクと不確実性が、開放的で深く統合されたベトナム経済に深刻な影響を与えていると分析しました。2020年から2024年にかけてのベトナムの経済・ビジネス状況は、回復の不均一性、消費者行動とライフスタイルの変化、そして企業が直面する多くの困難を示しています。飲料業界全体の平均利益は継続的に減少しています（前年比、2021年は12%減、2022年は6%減、2023年は10～12%減）。
カン・ヴァン・ルック博士によると、改正特別消費税法は短期的には国家予算の歳入を増加させる可能性があるものの、中長期的には消費者需要の減少、企業収益と利益の減少、ひいては付加価値税と法人税の歳入減少につながる可能性がある。したがって、税収の増減が及ぼす全体的な影響は不明確である。ベトナムの経済状況に最も適した改正の方向性を決定するには、その影響について徹底的かつ包括的な評価を行う必要がある。
ベトナム税務コンサルティング協会（VTCA）のグエン・ティ・クック会長は、近い将来、酒類に対する税率を調整・引き上げることは必要であり、党と国家の政策にも合致すると考えている。しかし、特別消費税政策は、目的と調和し、具体的な状況に適したものを目指す必要がある。特別消費税を継続的に高水準で引き上げることは、特別消費税が意図する高い効果が得られない可能性がある。
したがって、増税は価格を上昇させ、アルコール飲料の生産量を制限する可能性があるものの、消費量を減らすという目標を必ずしも達成するとは限りません。実際には、大幅な増税は密輸品の増加につながる可能性があります。高所得の消費者は密輸されたアルコールに切り替える可能性があります。一方、低所得の農村部の消費者は、自給自足と利益追求のために自らアルコールを醸造・調合する傾向が強いです。こうした行為は物品税の支払いを回避し、製品の品質を低下させ、公衆衛生に悪影響を及ぼす可能性があります。
このように、消費を抑制し、公衆衛生を確保するという目標の達成は困難です。したがって、本法案に基づく急激かつ大幅な増税が市場、生産・事業活動、消費者、そして公衆衛生に及ぼす影響について、更なる検討と研究が必要です。
「物品税率の引き上げについては、段階的なアプローチを検討すべきです。これにより、企業は計画を立て、生産・事業運営に大きな混乱をきたすことなく適応する時間を確保できます。例えば、初年度は5%の引き上げを実施し、その後は1年ではなく数年かけて段階的に引き上げていくといった方法があります。綿密に計画された政策は、物品税の目的をより調和させ、急激な引き上げを防ぎ、企業が適応するためのロードマップを提供することで、製造業、貿易業、食品サービス業、そして相互に結びついたサプライチェーンにおける市場や労働者への影響を最小限に抑えることができます」と、グエン・ティ・クック氏は述べた。
全体的な影響を評価します。
市場管理機関の代表者らは、合法酒類と違法酒類の税率とコンプライアンス費用の大幅な差が、合法製品と違法製品の価格差を過度に大きくしていると述べた。これは、違法な利益を求める者を刺激する一方で、消費者は品質に関わらず、より安価で利便性の高い製品を選ぶことになる。そうなれば、過去に見られたような、バナナの葉の栓で販売された安価な規制されていないビールや酒類の不法販売が再び発生する可能性がある。
企業側では、サイゴンビール・ワイン・飲料株式会社（サベコ）が、企業が新しい税制に適応し準備するための時間を確保するため、ビール、ワイン、加糖ソフトドリンクに対する物品税の調整を2027年まで延期することを提案した。
この調査では、あらゆる影響（消費者の消費、公衆衛生保護の目標、予算への影響、直接影響を受ける企業への影響、社会経済的影響など）を総合的に評価し、さらに世界保健機関（WHO）による酒類価格の10％引き上げの勧告を踏まえ、実際の状況に照らして合理的なものとなるよう、物品税率を見直し、再検討する必要がある。
さらに、サベコによると、市場に衝撃を与えずに全体的な目的を達成するため、サベコは物品税の増額幅を縮小し、増税スケジュールを前回と同様に（現行の税率より5％増額）、以下のように延長することを提案している。アルコール度数20度以上の蒸留酒およびビールについては、税率は2017年1月1日から2028年12月31日までは70％、2029年1月1日から2030年12月31日までは75％、2031年1月1日からは80％となる。アルコール度数20度未満の蒸留酒については、税率は2027年1月1日から2028年12月31日までは40％、2029年1月1日から2030年12月31日までは45％、2031年1月1日からは50％となる。
「ベトナムで149年以上の創業以来の発展を誇り、全国に26の醸造所を擁し、地方予算にも貢献してきたベトナムを代表するビール会社として、サベコは、歳入増加とアルコール飲料の有害影響緩和のための手段としての物品税の活用、そして現行の相対税額計算方法の維持に関する、国家、政府、財務省、その他の省庁・機関の政策および法律を揺るぎなく支持します」とサベコの代表者は述べた。
ベトナム欧州商工会議所（EuroCham）傘下のワイン・スピリッツ小委員会代表のTrinh Thi Van Giang氏は、増税によって企業は多くの運営コストの削減を迫られる一方で、ワイン・スピリッツ業界はベトナム経済に大きく貢献していると分析した。さらに、ワイン・スピリッツ業界の企業は、国際最低税率の引き上げなど、今後様々な提案や規制にも直面することになるだろう。
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出典: https://baodautu.vn/sua-thue-de-thuc-day-hoat-dong-doanh-nghiep-d222345.html
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