税収は潜在力に見合っていない。
2023年上半期、Google、Apple、Facebook、Netflix、TikTok、Microsoftなどの越境テクノロジーサービスプロバイダーは、約4兆ベトナムドンの税金を納付した。それ以前の2022年には、この越境テクノロジービジネス分野は、約3.5兆ベトナムドンの税金を納付していた。
しかし、上記の税額は不正確であり、これらの「巨大企業」の実際の事業活動を反映するには不十分である。電子商取引分野だけでも、Meta（Facebook）、Google、Microsoft、TikTok、Netflix、Appleという6つの主要な海外プロバイダーが、ベトナムの越境電子商取引サービスおよびデジタルプラットフォーム事業の市場シェアの90%を占めている。2022年には、ベトナムの小売電子商取引市場は164億米ドルに達すると推定されている。
Kantar Media Vietnamによると、デジタル広告分野におけるFacebook、YouTube、TikTokなどのプラットフォームでの収益は、2022年には約25億ドルだった。2023年には、この数字は34億ドル（80兆ベトナムドン相当）に達すると予測されている。
ベトナムでは、ベトナム企業が申告・納付した請負業者税の徴収額はごくわずかである。越境ビジネスに関しては、ベトナム国内に事務所や法人を設立することに同意していないため、関連税はまだ徴収されていない。現行の規制では、個人および家内工業の電子商取引事業に対する税率は1.5%から10%となっている。そのため、国は数千億ドンもの歳入を失っていることになる。
税収の減少に加え、税務当局は、国境を越えたサービス提供者による脱税や租税回避の事例も指摘している。
税務総局大企業税務課長のグエン・バン・タン氏は、税務当局は今後も外国企業や国内企業がベトナムで事業を本格的に展開し発展できるよう、最も有利な環境づくりに努めていくと述べた。しかしながら、税務当局は意図的に税務違反を犯した企業に対しては、法律に基づき厳格な制裁措置を講じる方針である。
税法違反の典型的な例として、TikTok Shopが挙げられます。税務当局によると、1年以上にわたり、多くの企業や個人が納税登録をせずに事業を運営し、ベトナムのTikTokと公式契約を結んでいる代理店からレンタルアカウントを通じて広告を購入することで、10.8%の税率を回避してきました。これらの代理店は、公然と非課税のアカウントレンタルサービスを提供し、顧客への請求書発行を最小限に抑えるための様々な方法を用いて、納税申告を回避し、国家予算の歳入損失のリスクを高めています。
脱税対策。
グエン・バン・タン氏は、税務当局は関係機関と定期的に連携し、外国の供給業者や認可された組織の申告義務に関するデータを精査・比較し、リスクを分析して、検査・監査措置を適用し、違反行為を厳格に処理していると述べた。「米国や欧州を含む他国の経験から、電子商取引や越境サービス提供に関する大規模なデータベースを構築するには、国家管理機関と税務当局が緊密かつ同期的に連携する必要があることが分かっている」とタン氏は語った。
電子商取引における税収損失の問題について、商工省電子商取引・デジタル経済局のグエン・ティ・ミン・フエン副局長は、電子商取引における税金徴収に関する法的規制は現在も整備中であると述べた。
さらに、現在の電子商取引の大部分は代金引換（COD）取引である。データ共有のためのタイムリーな仕組みの欠如、および関係規制機関間の情報共有の不足は、越境ビジネスの税収損失の一因となっている。
フエン氏によると、解決策は電子商取引分野における法的枠組みを構築・改善し、両省庁間で締結される協定を通じてデータと情報を共有する仕組みを確立することである。さらに、 財務省は電子商取引の税務管理においてデジタル技術の活用を継続するとともに、電子商取引ポータルの役割を強化し、海外への電子商取引サービスの提供も推進すべきだと提言した。
国会財政予算委員会の委員であるホアン・ヴァン・クオン教授は、国境を越えた脱税対策には、同期的なデジタル変革の推進と、容易かつ効果的な税務管理を可能にする包括的なデジタルデータベースの構築に注力する必要があると考えている。税務情報管理技術への投資と共通データシステムの共有は不可欠である。また、税務当局は電子商取引活動の管理に自動化技術をより積極的に活用する必要がある。
上記の対策に加え、2023年下半期には、税務当局は脱税・租税回避のリスクが高い分野、および電子商取引やデジタルプラットフォーム事業など、大きな収益ポテンシャルを持つ分野における検査・監査を強化します。また、電子取引プラットフォーム上で事業を展開する電子商取引事業者に対する収益管理も引き続き強化していきます。
出典：baodautu
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