Vennootschapsbelastingwet 2025: Vermindering van de lasten voor kleine bedrijven, bevordering van duurzame investeringen.

De gewijzigde vennootschapsbelastingwet 2025, die vanaf vandaag (1 oktober) officieel van kracht is, brengt baanbrekende veranderingen met zich mee, met name de toepassing van preferentiële belastingtarieven voor kleine bedrijven.

Naast het uitbreiden van de gebieden die in aanmerking komen voor stimuleringsmaatregelen en het versoepelen van de regelgeving voor subsidiabele uitgaven, zal het nieuwe beleid naar verwachting een frisse wind laten waaien en een eerlijk en transparant zakelijk klimaat bevorderen.

Vandaag, 1 oktober, is Wet nr. 67/2025/QH15 – de gewijzigde vennootschapsbelastingwet – officieel in werking getreden. Deze wet introduceert vele nieuwe en belangrijke regels in het vennootschapsbelastingbeleid. Met als doel eerlijkheid, transparantie en stimulansen voor duurzame economische ontwikkeling, bevat de nieuwe wet diverse opmerkelijke bepalingen die een directe impact hebben op de bedrijfsvoering.

Differentiatie van belastingtarieven en uitbreiding van investeringsstimulansen.

Een van de meest opvallende nieuwe kenmerken van deze wet is de toepassing van belastingtarieven op basis van de omzetomvang. Hoewel het algemene belastingtarief 20% blijft, zijn er preferentiële tarieven toegevoegd om de last voor kleine bedrijven te verlichten. Bedrijven met een totale jaaromzet van maximaal 3 miljard VND betalen een belastingtarief van 15%, terwijl bedrijven met een omzet van meer dan 3 miljard tot 50 miljard VND een tarief van 17% betalen.

De gewijzigde vennootschapsbelastingwet, die vanaf vandaag (1 oktober) officieel van kracht is, brengt veel veranderingen met zich mee, met name de toepassing van preferentiële belastingtarieven voor kleine bedrijven. Foto: NQ

Daarnaast schrijft de wet ook specifieke belastingtarieven voor de grondstoffenwinning voor. Op de exploratie en winning van olie en gas geldt een belastingtarief van 25-50%, terwijl de winning van zeldzame grondstoffen (goud, zilver, edelstenen, zeldzame aardmetalen, enz.) een belastingtarief van 50% heeft, dat kan worden verlaagd tot 40% indien het project zich in een bijzonder achtergesteld gebied bevindt.

Het aantal sectoren dat in aanmerking komt voor belastingvoordelen is aanzienlijk uitgebreid. Nu komen investeringsprojecten die in aanmerking komen voor speciale investeringsstimulansen en -ondersteuning, evenals investeringen in technische infrastructuur, incubatiecentra en co-workingruimtes ter ondersteuning van innovatieve startups en kleine en middelgrote ondernemingen, allemaal in aanmerking voor stimuleringsmaatregelen. De wet biedt ook andere aantrekkelijke regelingen, zoals een belastingtarief van 10% gedurende 15 jaar voor nieuwe investeringsprojecten in hightechzones en hightech landbouwzones ; een belastingvrijstelling van twee jaar voor bedrijven die zich omvormen van een thuisbedrijf; en een belastingvermindering van 50% voor openbare dienstverleningsbedrijven in achterstandsgebieden.

Vergroot de reikwijdte van de in aanmerking komende uitgaven en verscherp het beheer voor meer transparantie.

Om bedrijven te faciliteren, heeft de vennootschapsbelastingwet van 2025 veel aftrekbare kosten bij de bepaling van het belastbaar inkomen verduidelijkt en uitgebreid. Een belangrijk nieuw punt is dat bedrijven nu legitieme kosten mogen verantwoorden, zoals kosten voor gedetacheerd personeel dat deelneemt aan het management van speciaal gecontroleerde kredietinstellingen, kosten voor productie- en bedrijfsactiviteiten die niet overeenkomen met de omzet in de betreffende periode, kosten ter ondersteuning van de bouw van openbare werken die verband houden met bedrijfsactiviteiten, kosten voor activiteiten ter vermindering van de uitstoot van broeikasgassen in het kader van de Net Zero-doelstelling, en bijdragen aan fondsen die zijn opgericht door de premier .

De nieuwe wet is met name ook flexibeler en staat bepaalde gevallen toe waarin documentatie van een niet-contante betaling niet vereist is, maar de uitgave toch als geldig wordt erkend.

Naast de versoepeling van de regelgeving, scherpt de wet ook het beheer aan om verliezen aan begrotingsinkomsten tegen te gaan. Verschillende niet-aftrekbare kosten zijn verduidelijkt, waaronder: rentebetalingen aan niet-kredietinstellingen die het voorgeschreven rentetarief overschrijden; en het gedeelte van de btw dat is betaald met de aftrekmethode (behalve in gevallen waarin geen terugbetaling wordt verleend).

Over het geheel genomen toont deze aanpassing van het belastingbeleid duidelijk een dubbele doelstelling aan: het ondersteunen en stimuleren van bedrijven, met name kleine bedrijven en bedrijven in de hightech- en innovatieve sectoren; en het bevorderen van transparantie en eerlijkheid in het management. De vennootschapsbelastingwet 2025 zal naar verwachting een gunstig juridisch kader scheppen, investeringen bevorderen, het nationale concurrentievermogen versterken en positief bijdragen aan de duurzame groei van de economie.

Bron: https://daibieunhandan.vn/luat-thu-nhap-doanh-nghiep-2025-giam-ganh-nang-cho-doanh-nghiep-nho-thuc-day-dau-tu-ben-vung-10388826.html