Fra 2026 vil regjeringen offisielt avskaffe systemet med engangsbeløpsskatt for husholdningsbedrifter, og gå over til skattemelding og betaling basert på faktisk inntekt. På et seminar om overgangen for husholdningsbedrifter arrangert av Management Magazine 10. desember uttalte Le Thi Duyen Hai, assisterende generalsekretær i Tax Consulting Association, at skatteberegningsmetoden for engangsbeløps- og selvangivelsesbaserte virksomheter i hovedsak er den samme.
«Den eneste forskjellen ligger i inntektene, der husholdninger som bruker kontraktssystemet er avhengige av stabile estimerte inntekter fra begynnelsen av året, mens de som bruker deklarasjonssystemet er avhengige av faktisk genererte inntekter», forklarte Duyen Hai.
Husholdningsbedrifter må for tiden betale tre typer skatter: næringslisensavgifter, personlig inntektsskatt og merverdiavgift (MVA). Næringslisensavgiften for husholdningsbedrifter vil imidlertid opphøre fra 1. januar 2026, i henhold til resolusjon 198 fra nasjonalforsamlingen om skatte- og avgiftsstøtte for privatøkonomien .
Med andre ord, fra neste år må husholdninger og enkeltbedrifter kun betale moms og personlig inntektsskatt dersom deres årlige inntekt overstiger 500 millioner VND, i henhold til den endrede personlig inntektsskatteloven.
Når det gjelder personlig inntektsskatt, har myndighetene lagt til en metode for å beregne skatt på fortjeneste (forskjellen mellom inntekter og utgifter) for husholdninger. Mer spesifikt vil husholdninger med en årlig inntekt under 3 milliarder VND, hvor innsatskostnadene kan bestemmes, bli underlagt en skattesats på 15 % på fortjenesten. Denne satsen tilsvarer den foretrukne selskapsskattesatsen for mikrobedrifter med tilsvarende inntekt.
Husholdningsbedrifter med en årlig omsetning på 3–50 milliarder VND vil bli underlagt en skattesats på 17 %, og 20 % for omsetning over 50 milliarder VND.
I tilfeller der husholdningene har inntekter under 3 milliarder VND og utgiftene deres ikke kan fastslås, vil de fortsette å betale skatt med dagens sats på 0,5–2 % av inntektene, avhengig av bransje. De vil imidlertid ha lov til å trekke fra inntektsbeløpet som faller innenfor skattefritaksgrensen (500 millioner VND per år) før beregning.
Når det gjelder moms , ifølge Le Thi Duyen Hai, assisterende generalsekretær i skatterådgivningsforeningen, betaler bedriftshusholdninger fortsatt moms basert på inntekten når de går over til skattemelding, og beregningssatsen forblir uendret fra før. Bedriftshusholdninger med inntekter fra 500 millioner til over 50 milliarder VND bruker også denne metoden.
Skyldig skatt = skattepliktig inntekt (x) bransjespesifikk skattesats.
Finansdepartementets plan om å endre skatteforvaltningsmodellen og -metodene for husholdningsbedrifter foreslo en gang å tillate en andel av store husholdningsbedrifter å anvende fradragsmetoden, noe som betyr at den betalbare merverdiavgiften vil være lik produksjon minus innsats. Ifølge Duyen Hai har imidlertid myndighetene ennå ikke besluttet å endre denne forskriften.
I henhold til den nye policyen må detaljhandelsbedrifter med en årlig omsetning på 1 milliard VND betale personlig inntektsskatt og moms fra neste år. Momsen som skal betales vil være med en fast sats på 1 % av den totale omsetningen, tilsvarende 10 millioner VND per år.
Når det gjelder personlig inntektsskatt, dersom de ikke kan beregne sine innsatskostnader (en vanlig situasjon for små husholdninger), er beløpet som skal betales 0,5 % av inntekten, etter fradrag av skattegrensen på 500 millioner VND, som er 2,5 millioner VND. Totalt må denne husholdningen betale 12,5 millioner VND i skatt hvert år.
Hvis de kan bestemme kostnaden, la oss si 800 millioner VND, og den personlige inntektsskattesatsen er 15 % på et overskudd på 200 millioner VND, må denne husholdningen betale 30 millioner VND i personlig inntektsskatt per år. Den totale skatten de må betale er 40 millioner VND.
I henhold til den endrede skatteforvaltningsloven kan husholdninger og enkeltbedrifter fra 1. januar 2026 selv fastsette sin årlige inntekt for skatteformål. Hvis de bruker elektroniske fakturaer med skattemyndighetskoder, vil administrasjonssystemet fastsette moms og personlig inntektsskatt som skal betales. Disse dataene vil bli oppdatert for skattebetalere på eTax - den elektroniske skattesøknaden, den nasjonale offentlige tjenesteportalen. Hvis de ikke bruker elektroniske fakturaer, vil de selv fastsette skatten som skal betales.
Spesielt for enkeltpersoner og husholdninger som selger varer på e-handelsplattformer, er det i henhold til dekret 91/2022 plattformene som deklarerer og betaler skatt på deres vegne. Dette betyr at eventuelle feilaktige eller ufullstendige skatteberegninger er plattformens administrasjonsenhets ansvar, ikke bedriftseierens. Representanter for Skatterådgivningsforeningen mener dette reduserer administrative prosedyrer betydelig for enkeltpersoner og husholdninger som selger varer på e-handelsplattformer.
Med plattformer som Facebook, Zalo og TikTok – hvor utenlandske leverandører ikke tar betalt fra kjøpere – må de selv deklarere og betale skatt på inntektene sine.
I henhold til den endrede skatteforvaltningsloven må husholdninger og enkeltpersoner som driver virksomhet med en årlig inntekt på 1 milliard VND eller mer bruke elektroniske fakturaer med skattemyndighetskoder eller fakturaer generert fra kasseapparater. Husholdninger med en årlig inntekt under 1 milliard VND er ikke pålagt å bruke denne typen faktura.
Ved utgangen av 2024 hadde hele landet omtrent 3,6 millioner husholdninger og enkeltpersoner som drev næringsvirksomhet. Antallet husholdninger som opererte stabilt (de med kontrakt og de som oppga inntekt) var 2,2 millioner. I 2024 bidro de med omtrent 26 000 milliarder VND til statsbudsjettet, og dette tallet var 17 000 milliarder VND i første halvdel av dette året.
Foreslått skatteberegningsmetode for husholdningsbedrifter fra 2026:
| Husholdningsbedrift | Skattegrunnlag | Personlig inntektsskattesats (%) | MVA-sats (%) |
| Bestem kostnaden | Omsetning under 3 milliarder VND | 15 | Tilsvarende som gruppen med ubestemte kostnader. |
| Omsetning over 3–50 milliarder VND | 17 | ||
| Omsetning overstiger 50 milliarder VND | 20 | ||
| Kostnadene kan ikke fastslås (for inntektsgrupper under 3 milliarder VND) | Distribusjon og levering av varer | 0,5 | 1 |
| Produksjon, transport, tjenester knyttet til varer og bygging inkludert materialanskaffelse. | 1,5 | 3 | |
| Tjenester og bygging uten materialanskaffelse. | 2 | 5 | |
| Tilbyr digitale innholdsprodukter og -tjenester relatert til underholdning, videospill, digitale filmer, digitale bilder, digital musikk og digital reklame. | 5 | 5 | |
| Utleie av fast eiendom, unntatt overnattingsvirksomhet. | 5 | 5 | |
| Andre sektorer og felt | 1 | 2 |
Kilde: https://baohatinh.vn/bo-thue-khoan-ho-kinh-doanh-tinh-thue-the-nao-tu-2026-post300980.html
Kommentar (0)