Skattepolitikken må sikre rettferdighet og oppmuntre til arbeidskraft.

Loven om personlig inntektsskatt (PIT) ble vedtatt med mål om å regulere inntekt, sikre sosial rettferdighet, oppmuntre til arbeidskraft og bidra til statsbudsjettet. Imidlertid har implementeringsprosessen, frem til i dag, begynt å avdekke noen mangler som skaper økonomisk press på arbeidere og påvirker andre mål. Dette er innhold som ble diskutert på workshopen om PIT-lov, sikring av rettferdighet og fremme av vekst, organisert av Lao Dong Newspaper på ettermiddagen 14. mars i Hanoi .

Personlig inntektsskatt er ikke bare et verktøy for å regulere inntekt, men også en viktig inntektskilde for statsbudsjettet.

Avslører mange begrensninger samtidig

Ved åpningen av workshopen sa assisterende sjefredaktør i avisen Arbeiderpartiet, Nguyen Duc Thanh, at personlig inntektsskatt ikke bare er et verktøy for å regulere inntekt og bidra til omfordeling av rikdom, men også en viktig inntektskilde for statsbudsjettet for å investere i utvikling, sikre sosial trygghet, nasjonalt forsvar osv.

Førsteamanuensis Dr. Phan Huu Nghi – assisterende direktør ved Institute of Banking and Finance, National Economics University, sa at personlig inntektsskatt er en av de ni skattetypene i Vietnam i dag. I 2024 vil denne skatten bidra med mer enn 198 billioner VND (som utgjør omtrent 10 %) til de totale statsbudsjettinntektene. Den økende andelen skatteinntekter av de totale inntektene har bidratt til å regulere inntekter og skape rettferdighet.

Under søknadsprosessen, sammen med endringer i den sosioøkonomiske situasjonen, har imidlertid personlig inntektsskatt avdekket begrensninger som må revideres og suppleres, med sikte på å sikre sosial rettferdighet, øke budsjettinntektene og tilpasse seg endringer i økonomien med en tosifret vekststrategi fra 2026.

I henhold til gjeldende regler trenger ikke den betalende enheten å trekke fra 10 % skatt dersom inntekten fra en bestemt kilde ikke overstiger 2 millioner VND/gang. Imidlertid deklarerer mange betalende enheter for tiden fullstendig, mens noen enheter ikke deklarerer denne inntekten i enhetens skatteoppgjørsregister, noe som tvinger enkeltpersoner til å selvdeklarere, selv om inntektskilden bare er 500 000 til under 2 millioner VND. Hvis enkeltpersoner ikke selvdeklarerer skatteoppgjøret, vil de bli bøtelagt bare for dette lille inntektsbeløpet.

Selv om Etax-systemet etter mange oppgraderinger har oppfylt de grunnleggende kravene, har det ikke egentlig sikret rettferdighet og løst manglene. Denne virkeligheten rammer mange enkeltpersoner, selv om de ikke ønsker å unndra seg skatt, blir de fortsatt klassifisert som skattepliktige og ilagt bøter.

Regelverket i dokumentet er slik, men selve erklæringen er annerledes, noe som skaper unødvendig skatteadministrativt press på arbeidstakere med flere inntektskilder.

Ikke bare det, førsteamanuensis Dr. Le Xuan Truong – leder for Institutt for skatt og toll ved Finansakademiet – sa at regelverket for familiefradrag ikke er særlig fleksible og ikke gjenspeiler virkeligheten. Det nåværende nivået for familiefradrag er ganske høyt sammenlignet med BNP per innbygger, men sammenlignet med land i regionen er Vietnam fortsatt underlagt høyere skatteregler. Bevisene tyder på at den totale personlige inntektsskatten økte med 72 % fra 2020 til 2024, mens inntekten per innbygger bare økte med 30,2 %. Dette fører til en situasjon der skattebeløpet som skal betales blir stadig høyere sammenlignet med folks faktiske inntekt.

I en analyse av manglene i skatteberegningen påpekte fru Nguyen Thi Cuc, president i Vietnam Tax Consulting Association, at: Gapet mellom skatteklassene er for smalt, noe som fører til at personer med høy inntekt beskattes hardere, og det skapes ikke insentiver for å oppmuntre til høyt kvalifiserte arbeidstakere. Samtidig er det nødvendig å studere skattereduksjoner for noen spesifikke bransjer for å tiltrekke seg kvalifiserte menneskelige ressurser.

«I tillegg står politikken for å fastsette forsørgede også overfor mange problemer. I henhold til gjeldende lov vil ikke forsørgede med inntekt over 1 million VND/måned bli trukket fra. Dette er urimelig når levestandarden øker og levekostnadene blir høyere og høyere», sa fru Nguyen Thi Cuc.

Oversikt over verkstedet

Mot praksis og virkelighet

Stilt overfor de ovennevnte manglene har eksperter foreslått en rekke løsninger for reform av personlig inntektsskatt. Ifølge førsteamanuensis Dr. Le Xuan Truong er det nødvendig å øke nivået for familiefradrag. Dette nivået bør justeres i henhold til den økonomiske vekstraten, for å sikre en grunnleggende levestandard for arbeidere.

«Familiefradragsnivået kan heves til 1,5 ganger BNP per innbygger, noe som hjelper arbeidstakere med å få høyere realinntekt», sa førsteamanuensis dr. Le Xuan Truong.

Med over 50 års erfaring innen skattefeltet mener skatteekspert Nguyen Thi Cuc at skattesatsen på 35 % bør avskaffes og skatteklassene bør utvides for å redusere skattepresset og skape mer rettferdighet mellom inntektsgrupper. For tiden er den høyeste skattesatsen opptil 35 %, noe som skaper en enorm økonomisk byrde for høyinntektstakere.

Samtidig bør regelverket for forsørgede gjennomgås, fordi det er urimelig å fastsette forsørgede kun basert på en inntekt på 1 million VND/måned. Det bør være en mer fleksibel policy for å sikre rettferdighet i skatteberegningen.

I tillegg til å justere skattesatser og familiefradrag, er åpenhet og modernisering av skatteforvaltningen også viktig. Å kreve inn personlig inntektsskatt månedlig, men gjøre den opp på slutten av året, forårsaker også mange problemer. Det er nødvendig å studere mer fornuftige innkrevingsmetoder for å unngå å forårsake ulemper for arbeidstakere.

Fra et ekspertperspektiv anbefaler førsteamanuensis Dr. Phan Huu Nghi at den nåværende trenden med reform av personlig inntektsskatt i land fokuserer på hovedmålene: for det første, å redusere skattebyrden for arbeidstakere, som hovedsakelig lever av lønninger og godtgjørelser; for det andre, å øke skatterettferdigheten, spesielt å skape vertikal rettferdighet; og for det tredje, å utvide skattegrunnlaget for å tilpasse seg endringer i den digitale økonomien og globaliseringen.

Derfor er forbedring av skattemeldingsmetoder, bruk av teknologi for å synkronisere inntektsdata og bygging av et transparent system for skatterefusjon nødvendige løsninger for å sikre rettferdighet i personlig inntektsskatt, noe som bidrar til å øke effektiviteten i budsjettinnkrevingen uten å skape unødvendige byrder for arbeidstakere.

Kilde: https://thoibaonganhang.vn/chinh-sach-thue-phai-dam-bao-cong-bang-khuyen-khich-lao-dong-161416.html