Especialista: O limite de isenção de imposto de renda de 35% deveria ser elevado para 120-150 milhões de VND.

(Dan Tri) - Especialistas acreditam que a alíquota máxima de imposto não deve ser reduzida, mas sim o limite de renda tributável elevado para 120-150 milhões de VND. O limite inicial de renda tributável também pode ser elevado para 12-15 milhões de VND.

Na versão mais recente da revisão da Lei do Imposto de Renda Pessoa Física, o Ministério das Finanças apresentou ao Governo uma alíquota mínima de 5%, correspondente a uma renda tributável mensal de 10 milhões de VND (após dedução de despesas familiares e outras despesas tributáveis). A alíquota máxima é de 35%, para renda tributável a partir de 100 milhões de VND. A progressão tributária foi reduzida de 7 para 5 níveis.

Proposta para aumentar o limite de tributação

A agência responsável pela elaboração da lei acredita que o ajuste das faixas de tributação reduzirá a alíquota do imposto de renda — o valor a ser pago sobre a renda total. Isso ajudará os contribuintes, especialmente aqueles com renda média e baixa, a passarem a estar isentos do imposto de renda. Ao mesmo tempo, a alíquota para aqueles com renda mais alta também diminuirá em comparação com o nível atual.

Por exemplo, para um indivíduo com um dependente, renda mensal proveniente de salário e vencimentos de 20 milhões de VND, a alíquota atual de imposto é de 125.000 VND por mês. Após a implementação das deduções familiares e do cronograma de impostos conforme o plano proposto, nenhum imposto será devido.

Para quem ganha 25 milhões de VND por mês, o imposto a pagar é reduzido de 448.000 VND para 34.000 VND por mês, uma redução de 92%. Da mesma forma, quem ganha 30 milhões de VND terá o imposto a pagar reduzido em 73% no mês.

Segundo o Ministério das Finanças, a regulamentação tributária também visa a classe média alta.

Especificamente, a alíquota de imposto de 5% no nível 1 aplica-se à renda tributável de 0 a 10 milhões de VND, equivalente à renda proveniente de salários e vencimentos de um indivíduo ou dependente entre 20 e 35 milhões de VND. A alíquota de imposto no nível 2 aplica-se à renda tributável de 10 a 30 milhões de VND, equivalente à renda entre 35 e 56 milhões de VND...

Em relação à receita orçamentária, o Ministério das Finanças calculou a redução da receita em 8,74 trilhões de VND.

A Lei do Imposto de Renda Pessoa Física divide a renda em 7 faixas, com tributação progressiva aplicada a cada uma delas. A alíquota de 35% aplica-se a quem tem renda superior a 80 milhões de VND por mês, estabelecida em 2009. Muitas pessoas anteriormente consideravam essa alíquota muito alta, chegando a anular os esforços para aumentar a renda da população com renda média e alta.

A Sra. Ngoc Giang, de 35 anos, que trabalha em uma empresa de logística sueca, disse que está disposta a reduzir sua renda para que sua alíquota de imposto de renda pessoal atinja apenas o limite máximo de 30%. Isso não é apenas uma questão financeira pessoal, mas também uma forma de equilibrar sua vida pessoal.

Segundo o princípio atual, quem tem renda alta deve pagar impostos mais altos. Portanto, se você se esforçar para aumentar sua renda, acabará subindo na faixa de imposto. Se você trabalhar mais e, consequentemente, tiver que pagar mais impostos, então, de acordo com a Sra. Giang, poderá manter seu nível de renda atual e dedicar mais tempo à sua vida pessoal.

Trabalhadores compram mercadorias em mercados tradicionais (Foto: Huu Khoa).

Nguyen Quang Huy, CEO da Faculdade de Finanças e Bancos da Universidade Nguyen Trai, avaliou que a redução para 5 níveis é um passo adiante na reforma do sistema tributário.

Ele acredita que menos níveis tributários facilitam a compreensão e a previsão do valor do imposto a pagar. Um sistema tributário claro reduz os "custos de conformidade" e os "custos psicológicos". Quando trabalhadores e empresas entendem as normas, calculam e declaram seus impostos de forma proativa e honesta, em vez de tentar evitá-las. Este é um fator importante para aumentar a arrecadação orçamentária de forma sustentável, sem a necessidade de medidas mais restritivas.

Aumentar a diferença entre as faixas de tributação, especialmente nos limites de renda de 30 a 100 milhões de VND por mês, também cria uma "margem de manobra" para que os trabalhadores se esforcem mais sem se preocuparem em serem tributados muito cedo.

“Esta é uma abordagem mais adequada no contexto da necessidade do Vietnã de incentivar a expansão da classe média, aumentando assim o consumo e o poder de acumulação da economia . No entanto, para garantir a equidade, o grupo de renda muito alta ainda precisa estar sujeito a uma regulamentação mais rigorosa”, afirmou.

No entanto, o Sr. Huy também afirmou que é necessário reavaliar o limite de isenção de impostos, pois o nível atual de 10 milhões de VND/mês não acompanha o custo de vida nas áreas urbanas. "É possível elevar o limite para 12-15 milhões de VND/mês para reduzir a pressão tributária sobre as pessoas de baixa renda e, ao mesmo tempo, considerar um mecanismo de ajuste periódico de acordo com o IPC", sugeriu ele.

Alíquota máxima de imposto de 35%: o limite de isenção pode ser aumentado.

A proposta do Ministério das Finanças prevê uma alíquota máxima de imposto de 35% para rendimentos tributáveis ​​acima de 100 milhões de VND. No entanto, essa alíquota máxima de 35% resulta em uma situação em que alguns indivíduos acabam pagando até 30% de imposto sobre sua renda. Isso significa que muitas pessoas com bons rendimentos, mas que não são super-ricas, ainda estão sujeitas à alíquota máxima.

Algumas opiniões defendem que a taxa máxima de imposto deveria ser de apenas 20-25%, tendo em conta o baixo rendimento médio do Vietname e a necessidade de motivar os trabalhadores.

O Sr. Nguyen Van Duoc, Diretor Geral da Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, afirmou que a alíquota de imposto de renda de 35% deveria ser elevada para o limite de 120 a 150 milhões de VND.

Ele acredita que a alíquota máxima de imposto não deve ser reduzida para 20-25%, pois isso causaria um enorme déficit orçamentário. O imposto de renda de pessoa física é a terceira maior fonte de receita do sistema tributário, depois do IVA e do imposto de renda corporativo. Em alguns países, a alíquota máxima ainda é de 35% (Tailândia, Indonésia, Filipinas) e, em outros, é ainda superior a 45% (China, Coreia do Sul, Japão, Índia)...

Além disso, segundo o Sr. Nguyen Van Duoc, no plano de alteração da tabela do imposto de renda que está sendo apresentado pelo Ministério da Fazenda, é necessário expandir ainda mais o primeiro e o segundo níveis para reduzir a carga tributária da classe média. Ao mesmo tempo, o órgão responsável pela elaboração do plano pode considerar a possibilidade de eliminar a alíquota de 25% e ajustá-la para um aumento gradual de 20% para 30%.

Essa abordagem ajudará a renda dos grupos de alta renda a compensar a diferença tributária nos níveis mais baixos, aumentando a receita orçamentária e, ao mesmo tempo, garantindo a justiça e a razoabilidade da política tributária.

Regulamentos sobre os níveis de dedução familiar: Necessidade de critérios específicos

Atualmente, a dedução familiar para contribuintes individuais é de 11 milhões de VND e a dedução por dependente é de 4,4 milhões de VND, valores mantidos desde julho de 2020. Desse total, o valor de 11 milhões de VND é determinado pela Receita Federal como o nível de gastos necessário para atender às necessidades mínimas de subsistência de uma pessoa, e os 4,4 milhões de VND correspondem a 40% da dedução para o próprio contribuinte.

A Lei do Imposto de Renda Pessoa Física entrou em vigor em 2007, e a dedução familiar foi ajustada em 2013 e 2020. De acordo com a legislação, quando o índice de preços ao consumidor (IPC) flutua acima de 20%, o Governo submeterá à Comissão Permanente da Assembleia Nacional um ajuste nessa dedução.

Na verdade, muitas opiniões afirmam que essa dedução familiar está desatualizada e é inadequada para o cálculo do imposto de renda pessoal, visto que o custo de vida e os gastos estão cada vez mais altos.

O especialista tributário Dr. Nguyen Ngoc Tu avaliou que a política de imposto de renda pessoal, incluindo o cálculo das deduções familiares, apresenta há muito tempo diversas deficiências. A dedução familiar atual para empregados é de 11 milhões de VND/mês e para dependentes é de 4,4 milhões de VND/mês, aplicada em todo o país, independentemente da região. Segundo ele, essa "nivelamento" representa uma desvantagem para os empregados no cálculo do imposto de renda pessoal.

"Nos últimos anos, os preços têm oscilado bastante. Se considerarmos apenas as despesas essenciais relacionadas à vida dos contribuintes, como eletricidade, água, gasolina, saúde, educação, aluguel, juros de empréstimos bancários, etc., os custos aumentaram, corroendo a renda real dos contribuintes. O atual nível de dedução familiar precisa ser alterado e complementado com urgência. É necessário desenvolver uma política flexível e adequada", disse o Sr. Tu.

Trabalhadores selecionam itens para venda (Foto: Huu Khoa).

No entanto, nesta proposta, o nível de dedução fixa não está incluído na lei. Em vez disso, o Ministério das Finanças propõe que o Governo regule o nível de dedução familiar para garantir flexibilidade e ajuste proativo de acordo com a realidade e as necessidades do desenvolvimento socioeconômico em cada período.

Ao mesmo tempo, o Ministério propôs a inclusão de outras deduções específicas antes do cálculo do imposto para contribuintes individuais.

Especificamente, os contribuintes podem deduzir de sua renda bruta as despesas com saúde, educação e treinamento, tanto para si mesmos quanto para seus dependentes. O escopo e o nível das despesas dedutíveis serão considerados e calculados adequadamente, de modo a não reduzir a função da política de imposto de renda como instrumento de regulação da renda.

Após deduzir as despesas familiares e outras despesas tributáveis, os contribuintes estarão sujeitos a alíquotas progressivas de imposto.

Segundo o Sr. Nguyen Van Duoc, o Ministério das Finanças propôs atribuir ao Governo a regulamentação do nível de dedução familiar, mas é necessário estabelecer critérios específicos e essa regulamentação não pode ser totalmente delegada ao Governo. "O Governo deve orientar a política para que seja mais flexível, mas essa responsabilidade não deve ser totalmente atribuída a ele. É preciso haver critérios para garantir a supervisão e o cumprimento da lei...", afirmou.

Segundo ele, é necessário um método de cálculo específico. "Acho que devemos usar o IPC combinado com outros indicadores, como o PIB, o salário básico...", sugeriu.

O Ministério das Finanças propôs uma alteração na Lei do Imposto de Renda Pessoa Física, que deverá ser aprovada pela Assembleia Nacional em sua sessão de outubro e entrar em vigor em 1º de julho de 2026.

O nível de dedução familiar será implementado de acordo com a resolução da Comissão Permanente da Assembleia Nacional, que deverá ser apresentada pelo Governo em outubro. O novo nível de dedução será aplicado até que esta resolução expire e o Governo estipule um nível de dedução familiar substituto.

Fonte: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/chuyen-gia-nen-nang-nguong-thu-nhap-chiu-thue-35-len-120-150-trieu-dong-20250906012124322.htm