Especialista: O limite de renda tributável de 35% deve ser aumentado para 120-150 milhões de VND.

(Dan Tri) - Especialistas acreditam que a alíquota máxima do imposto não deve ser reduzida, mas sim que o limite de renda tributável deve ser aumentado para 120-150 milhões de VND. O limite de renda inicial para renda tributável também pode ser aumentado para 12-15 milhões de VND.

Na versão mais recente da Lei do Imposto de Renda de Pessoa Física revisada, o Ministério das Finanças apresentou ao Governo uma alíquota mínima de 5%, correspondente a uma renda tributável mensal de 10 milhões de VND (após dedução de circunstâncias familiares e outras despesas tributáveis). A alíquota máxima é de 35%, com renda tributável a partir de 100 milhões de VND. A alíquota progressiva do imposto foi reduzida de 7 para 5 níveis.

Proposta para aumentar o limite de imposto

A agência de redação acredita que o ajuste da faixa de imposto reduzirá a alíquota do imposto – a alíquota de imposto sobre a renda total. Isso ajudará os contribuintes, especialmente aqueles com renda média e baixa, a passarem a não pagar imposto de renda de pessoa física. Ao mesmo tempo, a alíquota para aqueles com renda mais alta também diminuirá em comparação ao nível atual.

Por exemplo, para um indivíduo com um dependente e renda de 20 milhões de VND/mês provenientes de salário e vencimentos, a alíquota atual é de 125.000 VND/mês. Após a implementação das deduções familiares e da tabela de impostos de acordo com o plano proposto, não haverá imposto a pagar.

Para quem ganha 25 milhões de VND/mês, o imposto a pagar é reduzido de 448.000 VND para 34.000 VND/mês, uma redução de 92%. Da mesma forma, quem ganha 30 milhões de VND terá o imposto a pagar reduzido em 73% no mês.

De acordo com o Ministério da Fazenda, a regulamentação tributária também é voltada para a faixa de renda média alta.

Especificamente, a alíquota de 5% no nível 1 se aplica à renda tributável de 0 a 10 milhões de VND, equivalente à renda de salários e ordenados de uma pessoa física ou dependente de 20 a 35 milhões de VND. A alíquota de imposto no nível 2 se aplica à renda tributável de 10 a 30 milhões de VND, equivalente à renda de 35 a 56 milhões de VND...

Em relação à receita orçamentária, o Ministério das Finanças calculou a redução de receita em 8,740 bilhões de VND.

A Lei do Imposto de Renda de Pessoa Física divide a renda em 7 níveis, com tributação progressiva aplicada a cada parte. A alíquota de 35% é para aqueles com renda superior a 80 milhões de VND por mês, estabelecida desde 2009. Muitas opiniões anteriormente afirmavam que essa alíquota era muito alta, eliminando até mesmo os esforços para aumentar a renda do grupo de pessoas com renda média e alta.

A Sra. Ngoc Giang, de 35 anos, que trabalha em uma empresa de logística sueca, disse que está disposta a reduzir sua renda para que sua alíquota de imposto de renda pessoal atinja apenas o limite máximo de 30%. Isso não é apenas um problema financeiro pessoal, mas também uma maneira de ela ter a oportunidade de equilibrar sua vida pessoal.

De acordo com o princípio atual, rendas altas devem pagar impostos mais altos, portanto, se você se esforçar para aumentar sua renda, será "saltado" na faixa de imposto. Se você tentar trabalhar mais e tiver que pagar impostos mais altos, então, de acordo com a Sra. Giang, poderá manter o nível atual e dedicar tempo à sua vida pessoal.

Trabalhadores compram produtos em mercados tradicionais (Foto: Huu Khoa).

Nguyen Quang Huy, CEO da Faculdade de Finanças e Bancos da Universidade Nguyen Trai, avaliou que a redução para 5 níveis é um passo à frente na reforma do sistema tributário.

Ele acredita que menos níveis facilitam a compreensão e a previsão do valor do imposto a ser pago pelas pessoas. Um sistema tributário claro reduz os "custos de conformidade" e os "custos psicológicos". Quando trabalhadores e empresas entendem as regulamentações, eles calcularão e declararão proativamente com mais honestidade, em vez de tentarem evitá-las. Este é um fator importante para aumentar a receita orçamentária sustentável sem medidas restritivas.

Aumentar a diferença entre as faixas de impostos, especialmente em faixas de renda de 30 a 100 milhões de VND/mês, também cria um "espaço de manobra" para os trabalhadores trabalharem duro sem se preocupar em serem tributados muito cedo.

“Esta é uma abordagem mais adequada no contexto da necessidade do Vietnã de incentivar a expansão da classe média, aumentando assim o poder de consumo e acumulação da economia . No entanto, para garantir a justiça, o grupo de renda muito alta ainda precisa estar sujeito a uma regulamentação mais rigorosa”, afirmou.

No entanto, o Sr. Huy também afirmou que é necessário reavaliar o limite de imposto, pois o nível atual de 10 milhões de VND/mês não acompanha o custo de vida nas áreas urbanas. "É possível aumentar o limite para 12-15 milhões de VND/mês para reduzir a pressão tributária sobre pessoas de baixa renda e, ao mesmo tempo, considerar um mecanismo de ajuste periódico de acordo com o IPC", sugeriu.

Taxa máxima de imposto 35%: O limite de imposto pode ser aumentado

O projeto do Ministério das Finanças propõe uma alíquota máxima de 35% para renda tributável acima de 100 milhões de VND. No entanto, essa alíquota máxima de 35% leva à realidade de que algumas pessoas precisam pagar impostos de até 30% de sua renda. Isso significa que muitas pessoas com boas rendas, mas não os super-ricos, ainda estão sujeitas à alíquota mais alta.

Algumas opiniões dizem que a alíquota máxima de imposto deveria ser de apenas 20-25% no contexto da baixa renda média do Vietnã e da necessidade de motivar os trabalhadores.

O Sr. Nguyen Van Duoc, Diretor Geral da Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, disse que a renda tributável de 35% deve ser elevada para o limite de 120-150 milhões de VND.

Ele acredita que a alíquota máxima de imposto não deve ser reduzida para 20-25%, pois isso causará um enorme déficit orçamentário. O imposto de renda de pessoa física é a terceira maior fonte de receita do sistema tributário, depois do IVA e da renda de pessoa jurídica. Em alguns países, a alíquota máxima ainda é de 35% (Tailândia, Indonésia, Filipinas) e, em outros, chega a ser superior a 45% (China, Coreia, Japão, Índia).

Além disso, de acordo com o Sr. Nguyen Van Duoc, no plano de alteração da tabela do imposto de renda de pessoa física apresentado pelo Ministério das Finanças, é necessário ampliar ainda mais o primeiro e o segundo níveis para reduzir a carga tributária para a faixa de renda média. Ao mesmo tempo, a agência redatora pode considerar a remoção da alíquota de 25% e ajustá-la na direção de um "salto" de 20% para 30%.

Essa abordagem ajudará a renda dos grupos de alta renda a compensar a lacuna tributária em níveis baixos, aumentando a receita orçamentária e, ao mesmo tempo, garantindo justiça e razoabilidade da política tributária.

Regulamentação dos níveis de dedução familiar: Necessidade de critérios específicos

Atualmente, a dedução familiar para contribuintes individuais é de 11 milhões de VND e a dedução para cada dependente é de 4,4 milhões de VND, mantida desde julho de 2020. Desse total, o nível de 11 milhões de VND é determinado pela autoridade fiscal como o nível de gastos para atender às necessidades mínimas de vida de uma pessoa, e 4,4 milhões de VND são determinados como 40% da dedução para o próprio contribuinte.

A Lei do Imposto de Renda de Pessoa Física entrou em vigor em 2007, e a dedução familiar foi ajustada em 2013 e 2020. De acordo com os regulamentos, quando o índice de preços ao consumidor (IPC) flutuar acima de 20%, o Governo submeterá ao Comitê Permanente da Assembleia Nacional um ajuste dessa dedução.

De fato, muitas opiniões dizem que essa dedução familiar está ultrapassada e é inadequada para calcular o imposto de renda pessoal quando os gastos e a vida estão cada vez mais caros.

O especialista em impostos Dr. Nguyen Ngoc Tu avaliou que a política de imposto de renda de pessoa física, incluindo o cálculo das deduções familiares, apresenta muitas deficiências há muito tempo. A dedução familiar atual para funcionários é de 11 milhões de VND/mês, e para dependentes é de 4,4 milhões de VND/mês, aplicada em todo o país, independentemente da região. Segundo ele, esse "nivelamento" é uma desvantagem para os funcionários no cálculo do imposto de renda de pessoa física.

"Nos últimos anos, os preços têm oscilado bastante. Se considerarmos apenas as despesas essenciais relacionadas à vida dos contribuintes, como eletricidade, água, gasolina, saúde, educação, aluguel de casa, juros de empréstimos bancários, etc., todos os custos aumentaram, corroendo a renda real dos contribuintes. O atual nível de dedução familiar precisa ser alterado e complementado urgentemente. É necessário desenvolver uma política flexível e adequada", disse o Sr. Tu.

Trabalhadores selecionam itens para venda (Foto: Huu Khoa).

No entanto, neste projeto, o nível fixo de dedução não está previsto na lei. Em vez disso, o Ministério das Finanças propõe que o Governo regule o nível de dedução familiar para garantir flexibilidade e ajuste proativo de acordo com a realidade e as exigências do desenvolvimento socioeconômico em cada período.

Ao mesmo tempo, o Ministério propôs adicionar outras deduções específicas antes do cálculo do imposto para contribuintes individuais.

Especificamente, os contribuintes estão autorizados a deduzir de sua renda antes do imposto de renda as despesas com saúde, educação e treinamento dos contribuintes e seus dependentes. O escopo e o nível das despesas dedutíveis serão considerados e calculados adequadamente para não reduzir o papel da política de imposto de renda de pessoa física como ferramenta de regulação da renda.

Após deduzir as deduções familiares e outras despesas tributáveis, os contribuintes estarão sujeitos a taxas de imposto progressivas.

Segundo o Sr. Nguyen Van Duoc, o Ministério das Finanças propôs atribuir ao Governo a responsabilidade de regulamentar o nível de dedução familiar, mas deve haver critérios específicos e não pode ser atribuído ao Governo a responsabilidade de regulamentar completamente. "O Governo deve orientar a política para ser mais flexível, mas não deve ser atribuído ao Governo, mas deve haver critérios para garantir a supervisão e a aplicação da lei...", disse ele.

Segundo ele, é preciso haver um método de cálculo específico. “Acho que deveríamos nos basear no IPC combinado com outros indicadores, como PIB, salário-base…”, sugeriu.

O Ministério das Finanças propôs uma Lei alterada sobre o Imposto de Renda de Pessoa Física, que deverá ser aprovada pela Assembleia Nacional em sua sessão em outubro e entrar em vigor em 1º de julho de 2026.

O nível de dedução familiar será implementado de acordo com a resolução do Comitê Permanente da Assembleia Nacional, prevista para ser apresentada pelo Governo em outubro. O novo nível de dedução será aplicado até que esta resolução expire e o Governo estipule um nível de dedução familiar substituto.

Fonte: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/chuyen-gia-nen-nang-nguong-thu-nhap-chiu-thue-35-len-120-150-trieu-dong-20250906012124322.htm