A Assembleia Nacional aprovou a Lei do Imposto sobre o Valor Acrescentado (alterada)

Com a maioria dos delegados a favor, a Assembleia Nacional aprovou oficialmente a Lei do Imposto sobre Valor Agregado (alterada). A lei entrará em vigor em 1º de julho de 2025.

Na tarde de 16 de novembro, a Assembleia Nacional realizou uma votação eletrônica para aprovar a Lei do Imposto sobre Valor Agregado (IVA) revisada. Dos 451 deputados da Assembleia Nacional que participaram da votação (representando 94,15% do total de deputados), 407 deputados aprovaram (representando 84,97% do total de deputados); 36 deputados não aprovaram (representando 7,52%); 8 deputados não votaram (representando 1,67%).

Eliminar a regulamentação que permite não pagar o IVA a montante mas sim deduzir o IVA a montante

Antes de votar pela aprovação, o Membro do Comitê Permanente da Assembleia Nacional (SCNA) e Presidente do Comitê de Finanças e Orçamento da Assembleia Nacional, Le Quang Manh, apresentou um Relatório explicando, aceitando e revisando o projeto de lei. Assim, em relação às disposições sobre sujeitos não tributáveis ​​(Artigo 5), houve opiniões concordando com a Cláusula 1, Artigo 5 do projeto de lei e afirmando que permitir o não pagamento do IVA a montante, mas a dedução do IVA a montante, não está em conformidade com os princípios do IVA. Houve opiniões sugerindo a manutenção do projeto de lei que o Governo submeteu à Assembleia Nacional na 7ª Sessão.

A Comissão Permanente da Assembleia Nacional considera que, na realidade, esta política já não é adequada e necessária, uma vez que as empresas passaram a utilizar faturas eletrónicas, superando a situação de fraude na emissão de faturas. Em particular, o projeto de lei acrescentou disposições sobre as condições para o reembolso de impostos, nas quais os compradores só têm direito ao reembolso de impostos caso "o vendedor tenha declarado e pago o IVA de acordo com os regulamentos aplicáveis ​​às faturas emitidas ao estabelecimento comercial que solicita o reembolso de impostos", criando uma base legal para que a Autoridade Tributária processe os dossiês de reembolso de impostos apenas quando o vendedor tiver declarado e pago fundos ao orçamento do Estado. Portanto, não haverá casos de reembolso de impostos por faturas falsas quando não houver transação e nenhum imposto pago ao orçamento.

Ao mesmo tempo, em 26 de novembro de 2024, o Secretário-Geral da Assembleia Nacional solicitou pareceres aos Deputados da Assembleia Nacional sobre duas opções para lidar com a questão acima. Através da síntese dos pareceres, foi demonstrado que 70,50% do total de Deputados da Assembleia Nacional concordaram com a proposta da Comissão Permanente da Assembleia Nacional de remover a regulamentação que permite o não pagamento do IVA de saída, mas a dedução do IVA de entrada para produtos agrícolas não processados ​​ou pré-processados ​​na fase comercial, a fim de garantir o princípio do IVA de que o IVA de entrada só pode ser deduzido quando a saída estiver sujeita a IVA. Este conteúdo foi demonstrado no Artigo 5º do projeto de Lei.

Em relação ao limite para receitas não tributáveis, há opiniões que sugerem a consideração de um aumento para mais de 200 milhões; há opiniões que sugerem um limite de mais de 300 milhões de VND ou 400 milhões de VND para os próximos anos. De acordo com cálculos do Ministério das Finanças , se a receita não tributável for de 200 milhões de VND/ano, a receita orçamentária do estado diminuirá em cerca de 2,63 trilhões de VND (em comparação com a atual Lei do IVA, que estipula que a receita não tributável é de 100 milhões de VND/ano); se a receita não tributável for de 300 milhões de VND/ano, a receita orçamentária do estado diminuirá em cerca de 6,383 trilhões de VND.

Portanto, para garantir um aumento razoável no limite de receita não tributável, relativamente consistente com a taxa média de crescimento do PIB e do IPC de 2013 até o presente, o projeto de lei estipula um limite de receita de VND 200 milhões/ano.

72,67% das opiniões concordam com a alíquota de 5% sobre produtos fertilizantes.

Em relação às alíquotas de imposto (Artigo 9), muitas opiniões concordam com a proposta de aplicar uma alíquota de 5% sobre fertilizantes. Algumas opiniões sugerem mantê-la como a regulamentação atual; outras sugerem aplicar uma alíquota de 0% ou 1%, 2%...

De acordo com o Comitê Permanente da Assembleia Nacional, se os fertilizantes estiverem sujeitos a uma alíquota de 0%, isso garantirá benefícios tanto para os produtores quanto para os importadores nacionais de fertilizantes, pois eles receberão o reembolso do IVA pago e não precisarão pagar o IVA pago. No entanto, neste caso, o orçamento do Estado terá que gastar dinheiro todos os anos para reembolsar impostos às empresas. Além dos inconvenientes para o orçamento do Estado, aplicar uma alíquota de 0% aos fertilizantes é contrário aos princípios e práticas do IVA, que é que uma alíquota de 0% se aplica apenas a bens e serviços exportados, e não ao consumo doméstico. Aplicá-la dessa maneira quebrará a neutralidade da política tributária, criará um precedente ruim e será injusto para outras indústrias manufatureiras.

Além disso, de acordo com a explicação da agência redatora, a regulamentação de uma alíquota adicional de 1% ou 2% exigirá uma reestruturação da Lei do IVA, como a criação de uma cláusula separada sobre alíquotas e a inclusão de regras de reembolso de IVA para esse caso. A regulamentação de uma alíquota de 1% ou 2% para fertilizantes também não é consistente com o objetivo da reforma do IVA, que é reduzir o número de alíquotas, e não aumentá-lo em comparação com a regulamentação atual.

Com base nos pareceres dos Deputados da Assembleia Nacional, o Governo também emitiu o Despacho Oficial n.º 692/CP-PL para complementar os esclarecimentos e fornecer dados de apoio específicos. Para refletir adequadamente o ponto de vista da Assembleia Nacional no tratamento da questão acima mencionada, em 26 de novembro de 2024, o Secretário-Geral da Assembleia Nacional enviou um pedido de parecer aos Deputados da Assembleia Nacional sobre duas opções: uma é aplicar uma alíquota de 5% e a outra é manter a regulamentação atual.

A síntese das opiniões demonstra que 72,67% do total de deputados da Assembleia Nacional concordaram com a proposta da Comissão Permanente da Assembleia Nacional e do Governo de estipular uma alíquota de 5% para fertilizantes, máquinas, equipamentos especializados para a produção agrícola e embarcações de pesca. Este conteúdo consta do Artigo 9, Cláusula 2, do Projeto de Lei.

Nenhuma isenção de impostos sobre mercadorias importadas de pequeno valor

Há opiniões sugerindo não isentar impostos sobre mercadorias importadas de pequeno valor por meio de plataformas de comércio eletrônico e estipular claramente o conteúdo na Resolução Geral da sessão sobre o encerramento da Decisão nº 78/2010/QD-TTg (regulamentação sobre o valor de mercadorias importadas enviadas por meio de serviços de entrega expressa que são isentas de impostos).

O Comitê Permanente da Assembleia Nacional afirmou que, recentemente, diversas plataformas de comércio eletrônico surgiram vendendo produtos para o Vietnã a preços muito baixos, muito baixos, muito baratos e muito competitivos. O Comitê Permanente da Assembleia Nacional apreciou muito a proposta oportuna do Governo de complementar as regulamentações sobre a arrecadação de impostos para empresas de comércio eletrônico, tanto no Projeto de Lei do Imposto sobre Valor Agregado quanto no Projeto de Lei da Administração Tributária, a fim de aumentar a eficácia da gestão da arrecadação de impostos.

No entanto, se a Decisão n.º 78/2010/QD-TTg ainda não tiver deixado de vigorar, o conteúdo alterado da Lei do Imposto sobre o Valor Acrescentado e da Lei da Administração Tributária não poderá entrar em vigor para garantir a cobrança de impostos para o comércio eletrónico. Por conseguinte, aceitando as opiniões dos Deputados da Assembleia Nacional, a Comissão Permanente da Assembleia Nacional incluiu este conteúdo na Resolução Geral da Sessão, solicitando ao Governo a publicação imediata de um Decreto sobre a gestão aduaneira de mercadorias exportadas e importadas comercializadas através de canais de comércio eletrónico, garantindo que não seja permitida a isenção do imposto de importação para mercadorias de pequeno valor.

No futuro imediato, encerrar imediatamente a validade da Decisão 78/2010/QD-TTg, criando uma base para que as autoridades fiscais tenham uma base legal e sanções para gerenciar a cobrança de impostos para plataformas de comércio eletrônico estrangeiras que vendem produtos para o Vietnã.

Fonte: https://thoibaonganhang.vn/quoc-hoi-thong-qua-luat-thue-gia-tri-gia-tang-sua-doi-158156.html