Imposto de renda pessoal: Proposta para "flexibilizar" o limite de isenção fiscal para empresas familiares

(Chinhphu.vn) - O Governo e o Ministério das Finanças propuseram elevar o limite de isenção fiscal para empresas familiares para 500 milhões de VND/ano, alterar a tabela progressiva de impostos e ajustá-la para reduzir o número de alíquotas de 7 para 5.

Imposto de renda pessoal: Proposta para "flexibilizar" o limite de isenção fiscal para empresas familiares

Proposta para aumentar drasticamente o limite de isenção fiscal para empresas familiares.

Com base nas opiniões de deputados da Assembleia Nacional, especialistas e cientistas, o Ministério das Finanças coordenou com os órgãos competentes a conclusão da regulamentação do imposto de renda para empresas familiares e pessoas físicas no projeto de Lei do Imposto de Renda (alterado), que está sendo submetido à Assembleia Nacional na 10ª Sessão da 15ª Legislatura.

Segundo o Ministério das Finanças, durante o processo de elaboração da lei, o conteúdo revisado foi cuidadosamente estudado e seus impactos foram plenamente avaliados, a fim de aconselhar e propor ao Governo soluções adequadas à realidade, garantindo a equidade entre os contribuintes, incluindo entre famílias e indivíduos que fazem negócios com funcionários assalariados, bem como entre famílias e pequenas empresas.

Com base nisso, em 1º de dezembro de 2025, o Governo emitiu o Relatório nº 1112/BC-CP à Comissão Permanente da Assembleia Nacional sobre a recepção e explicação dos pareceres de revisão e dos pareceres dos deputados da Assembleia Nacional. No relatório, o Governo propôs ajustar a regulamentação do imposto de renda sobre a renda de empresas familiares e pessoas físicas, alterando tanto o limite de isenção quanto o método de cálculo do imposto.

Especificamente, no que diz respeito à receita isenta de impostos, o Governo propôs um ajuste de 200 milhões de VND/ano para 500 milhões de VND/ano. Ao mesmo tempo, esses 500 milhões de VND/ano são definidos como um valor dedutível antes do cálculo do imposto para empresas, famílias e pessoas físicas.

Segundo estimativa da autoridade tributária, com esse ajuste, a carga tributária total para famílias e pessoas físicas que exercem atividades comerciais será reduzida em cerca de 11,8 trilhões de VND por ano. Espera-se que o aumento do limite de isenção reduza significativamente a pressão tributária sobre o setor econômico familiar, que representa uma grande parcela da economia.

Além de ajustar o limite de faturamento, o Governo também propôs complementar o método de cálculo do imposto de renda para empresas familiares e pessoas físicas, a fim de garantir a verdadeira natureza do imposto de renda. Para empresas familiares e pessoas físicas com faturamento superior a 500 milhões de VND por ano, será aplicado o método de cálculo do imposto com base na renda, ou seja, receita menos despesas.

Para o grupo com receita anual entre 500 milhões de VND e 3 bilhões de VND, são aplicados simultaneamente o método de cálculo do imposto com base na taxa de receita e a dedução de 500 milhões de VND da receita antes do cálculo do imposto.

Em paralelo com a Lei do Imposto de Renda Pessoa Física, para garantir a consistência da política tributária, no projeto de lei que altera a Lei do Imposto sobre Valor Agregado nº 48/2024/QH15, o Ministério das Finanças também propôs aumentar a receita não relacionada ao IVA para empresas familiares e pessoas físicas de VND 200 milhões/ano para VND 500 milhões/ano.

A taxa progressiva de imposto foi reduzida para 5 níveis, e a taxa de imposto foi reduzida para dois níveis intermediários.

Com relação ao regime tributário progressivo aplicado a pessoas com rendimentos de salários e ordenados, o Ministério das Finanças afirmou ter recebido comentários, revisto e ajustado o regime para reduzir o número de faixas de imposto de 7 para 5.

O Governo e o Ministério das Finanças propuseram simultaneamente ampliar a diferença entre os níveis de tributação e reajustar as duas taxas intermediárias. Em particular, a taxa de 15% no nível 2 passa a ser reduzida para 10%, e a taxa de 25% no nível 3 passa a ser reduzida para 20%.

Especificamente, a nova tabela de impostos:

Nível 1: Até 10 milhões de VND/mês - taxa de imposto de 5%.

Nível 2: Renda mensal entre 10 e 30 milhões de VND - alíquota de imposto de 10%.

Nível 3: Renda mensal entre 30 e 60 milhões de VND - alíquota de imposto de 20%.

Nível 4: Renda mensal entre 60 e 100 milhões de VND - alíquota de imposto de 30%.

Nível 5: Renda acima de 100 milhões de VND/mês - alíquota de imposto de 35%.

Com a nova tabela de impostos, o Ministério das Finanças afirma que todos os indivíduos que cumprem suas obrigações fiscais de acordo com a tabela atual terão seus impostos reduzidos em comparação com o período anterior, além de solucionar a situação de aumentos repentinos de impostos entre as faixas de tributação.

Juntamente com o ajuste da tabela de impostos, o nível de dedução familiar também está incluído no projeto de lei. Anteriormente, a Comissão Permanente da Assembleia Nacional aprovou a Resolução nº 110/2025/UBTVQH15, de 17 de outubro de 2025, sobre o ajuste do nível de dedução familiar.

Em comparação com as normas atuais, estima-se que o aumento das deduções familiares reduza o imposto de renda sobre rendimentos de salários e vencimentos em cerca de 21 trilhões de VND por ano.

Para garantir a autoridade da Assembleia Nacional de acordo com a Constituição, o Ministério das Finanças afirmou ter revisado o projeto de lei para incluir o nível de dedução familiar na legislação e, ao mesmo tempo, incumbiu o Governo de submeter à Comissão Permanente da Assembleia Nacional o ajuste desse nível com base nas flutuações de preços e renda, de acordo com a situação socioeconômica de cada período.

Senhor Minh

Fonte: https://baochinhphu.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-de-xuat-noi-nguong-mien-thue-cho-ho-kinh-doanh-102251205155848185.htm