A partir de 1º de janeiro de 2024, o Vietnã aplicará a alíquota mínima global de imposto de renda, e a Assembleia Nacional incumbiu o Governo de pesquisar a criação de um fundo para apoiar o investimento em setores de alta tecnologia no próximo ano.
Na manhã de 29 de novembro, com mais de 93,5% dos delegados votando a favor, a Assembleia Nacional aprovou uma resolução que aplica o imposto de renda corporativo suplementar de acordo com o regulamento sobre a erosão da base tributária global (imposto mínimo global).
Na manhã de 29 de novembro, a Assembleia Nacional aprovou a implementação de uma taxa mínima global de imposto a partir de 2024. Foto: Ngoc Thanh.
O Imposto Mínimo Global é um acordo alcançado pelos países do G7 em junho de 2021 para combater a prática de empresas multinacionais de transferir lucros para países com baixas taxas de impostos, visando a evasão fiscal.
De acordo com esta resolução, o Vietnã aplicará a alíquota mínima global de imposto a partir de 1º de janeiro de 2024. A alíquota será de 15% para empresas multinacionais com receita total consolidada de 750 milhões de euros (aproximadamente 800 milhões de dólares) ou mais em dois dos quatro anos consecutivos mais recentes. Os investidores sujeitos a este imposto deverão pagar a alíquota mínima global no Vietnã.
Segundo uma análise das autoridades fiscais, estima-se que o orçamento arrecade mais de 14,6 trilhões de VND com o pagamento desse imposto por 122 empresas com investimento estrangeiro no Vietnã.
Contudo, a imposição de uma taxa mínima global de imposto afetará diretamente os interesses das empresas com investimento estrangeiro que gozam de isenções e reduções fiscais, com taxas efetivas de imposto inferiores a 15%. Isso significa que os incentivos fiscais do Vietnã para empresas estrangeiras deixarão de ser eficazes, podendo impactar o ambiente de investimento. Em discussões anteriores, alguns representantes da Assembleia Nacional sugeriram que o Governo implementasse soluções adequadas de incentivo ao investimento e esclarecesse o regime de incentivos fiscais para novos investidores que entram no Vietnã.
Em suas observações, a Comissão Permanente da Assembleia Nacional considerou essas opiniões válidas. Atualmente, o Governo ainda não realizou uma avaliação abrangente do sistema de incentivos ao investimento, incluindo incentivos por meio do imposto de renda corporativo e medidas não tributárias, a fim de desenvolver planos alternativos após a aplicação do imposto mínimo global.
Entretanto, como a Lei do Imposto de Renda Corporativo não foi alterada, as empresas multinacionais que realizarem novos investimentos no Vietnã serão regidas por essa lei e por esta resolução. Isso significa que os investidores estrangeiros que entrarem no Vietnã ainda poderão usufruir de incentivos fiscais, mas posteriormente terão que reembolsar esses incentivos e poderão receber apoio adicional além dos benefícios fiscais.
Portanto, além da resolução sobre a imposição de impostos, a Assembleia Nacional incumbiu o Governo, em 2024, de elaborar um Decreto sobre a criação, gestão e utilização de um Fundo de Apoio ao Investimento, proveniente das receitas do imposto mínimo global e de outras fontes legais. Esta política visa estabilizar o ambiente de investimento, atrair investidores estratégicos e empresas multinacionais, e apoiar as empresas nacionais em determinados setores que necessitam de incentivo.
A longo prazo, o governo precisa realizar uma avaliação abrangente das políticas de incentivos fiscais vigentes e emendar prontamente a Lei do Imposto de Renda Corporativo, juntamente com um plano para ajustar a alíquota de imposto e o sistema de incentivos.
Considerando a possibilidade de empresas obrigadas a pagar o imposto mínimo global no Vietnã entrarem com ações judiciais caso desejem remeter esse imposto para seus países de origem, a Assembleia Nacional solicitou ao Governo que desenvolva proativamente soluções e procedimentos adequados para lidar com disputas e processos judiciais, a fim de garantir um ambiente de investimento favorável.
De acordo com a resolução, os pagamentos tributáveis abaixo do limite mínimo, com vigência a partir de 1º de janeiro de 2025, serão incluídos na Lei do Imposto de Renda Corporativo alterada. A Assembleia Nacional incumbiu o Governo de elaborar prontamente um projeto de Lei do Imposto de Renda Corporativo (alterado) para ser incluído na agenda legislativa de 2024, de modo que possa ser aplicado a partir do ano fiscal de 2025. O objetivo é garantir que o direito à tributação de pagamentos abaixo do limite mínimo do Vietnã seja mantido em conformidade com as normas globais de imposto mínimo.
Espera-se que o Reino Unido, o Japão, a Coreia do Sul e a União Europeia imponham tarifas em 2024.
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