A partir de 1º de janeiro de 2024, o Vietnã aplicará um imposto mínimo global e a Assembleia Nacional incumbirá o Governo de estudar a criação de um fundo para apoiar investimentos no setor de alta tecnologia no ano que vem.
Na manhã de 29 de novembro, com mais de 93,5% dos delegados a favor, a Assembleia Nacional votou para aprovar a Resolução sobre a aplicação de imposto de renda corporativo adicional de acordo com os regulamentos para evitar a erosão da base tributária global (imposto mínimo global).
A Assembleia Nacional aprovou a aplicação de um imposto mínimo global a partir de 2024 na manhã de 29 de novembro. Foto: Ngoc Thanh
O imposto mínimo global é um acordo firmado pelos países do G7 em junho de 2021 para combater as corporações multinacionais que transferem lucros para países com baixa tributação para evitar impostos.
De acordo com esta resolução, o Vietnã aplicará um imposto mínimo global a partir de 1º de janeiro de 2024. A alíquota será de 15% para empresas multinacionais com receita consolidada total de 750 milhões de euros (cerca de US$ 800 milhões) ou mais em dois dos quatro anos mais recentes. Investidores tributáveis serão obrigados a pagar o imposto mínimo global no Vietnã.
Estima-se que o orçamento arrecade mais de VND14,6 bilhões quando 122 empresas com investimento estrangeiro no Vietnã pagarem esse imposto, de acordo com uma revisão da autoridade fiscal.
No entanto, a aplicação de um imposto mínimo global afetará diretamente os interesses das empresas com investimento estrangeiro durante o período de isenção e redução de impostos, com uma alíquota efetiva inferior a 15%. Ou seja, os incentivos fiscais do Vietnã para empresas estrangeiras deixarão de ser eficazes, o que pode afetar o ambiente de investimento. Em discussões anteriores, alguns deputados da Assembleia Nacional sugeriram que o Governo adotasse soluções adequadas de incentivo ao investimento, esclarecendo o regime de incentivos fiscais para novos investidores que ingressam no Vietnã.
A Comissão Permanente da Assembleia Nacional declarou que estas são opiniões válidas. Atualmente, o Governo ainda não realizou uma avaliação abrangente do sistema de incentivo e promoção de investimentos, incluindo incentivos por meio do imposto de renda corporativo e medidas não tributárias, para encontrar soluções alternativas após a aplicação do imposto mínimo global.
Enquanto isso, a Lei do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRP) não foi alterada, portanto, as empresas multinacionais que investem no Vietnã serão regulamentadas pela Lei do Imposto de Renda Pessoa Jurídica e por esta resolução. Ou seja, os investidores estrangeiros que vierem ao Vietnã ainda desfrutarão de incentivos fiscais, mas deverão reembolsar esse incentivo e poderão receber apoio adicional fora dos impostos.
Portanto, além da resolução sobre a tributação, a Assembleia Nacional incumbiu o Governo de elaborar um Decreto em 2024 sobre a criação, gestão e utilização do Fundo de Apoio ao Investimento, proveniente da receita tributária mínima global e de outras fontes legais. Esta política visa estabilizar o ambiente de investimento, atrair investidores estratégicos, empresas multinacionais e apoiar empresas nacionais em diversas áreas que necessitem de incentivo.
A longo prazo, o Governo precisa avaliar de forma abrangente as atuais políticas de incentivo fiscal e alterar prontamente a Lei do Imposto de Renda Pessoa Jurídica, juntamente com planos para ajustar a alíquota do imposto e o sistema de incentivo fiscal.
Diante da possibilidade de que empresas que precisam pagar o imposto mínimo global no Vietnã entrem com uma ação judicial se quiserem devolver esse imposto à metrópole, a Assembleia Nacional solicitou ao Governo que proativamente tenha soluções e planos de tratamento adequados caso surjam disputas e ações judiciais para garantir o ambiente de investimento.
De acordo com a resolução, os pagamentos tributáveis abaixo do nível mínimo, em vigor a partir de 1º de janeiro de 2025, serão incluídos na Lei do Imposto de Renda Pessoa Jurídica alterada. A Assembleia Nacional incumbiu o Governo de preparar prontamente um projeto de Lei do Imposto de Renda Pessoa Jurídica revisada, agregando-a ao programa de elaboração de leis e portarias de 2024, para que possa ser aplicada a partir do ano fiscal de 2025. Isso visa garantir o direito de tributar pagamentos tributáveis abaixo do nível mínimo do Vietnã, de acordo com os regulamentos globais de imposto mínimo.
Reino Unido, Japão, Coreia do Sul e UE planejam impor impostos em 2024.
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