กรมศุลกากรประกาศประเด็นใหม่หลายประการเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีการบริโภคพิเศษ

VTV.vn - กฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มเลขที่ 48/2024/QH15 และพระราชกฤษฎีกากำหนดได้เพิ่มเติมกฎระเบียบต่างๆ มากมาย ซึ่งก่อนหน้านี้มีเพียงแนวทางปฏิบัติอย่างเป็นทางการเท่านั้น

Đài truyền hình Việt Nam•05/12/2025

Hải quan công bố nhiều điểm mới về thuế VAT, thuế tiêu thụ đặc biệt

เมื่อวันที่ 4 ธันวาคม กรมศุลกากรได้จัดงานแถลงข่าวเกี่ยวกับประเด็นใหม่เกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีบริโภคพิเศษ และเนื้อหาของหนังสือเวียนที่ 51/2025/TT-BTC ที่ควบคุมดูแลธุรกรรมทางอิเล็กทรอนิกส์ในด้านภาษีสินค้าส่งออก นำเข้า และผ่านแดน และวิธีการออก เข้า และผ่านแดน

นางสาวเหงียน ถิ คานห์ เฮวียน กรมสรรพากร (กรมศุลกากร) กล่าวว่า กฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม เลขที่ 48/2024/QH15 และพระราชกฤษฎีกาฉบับปัจจุบัน ได้เพิ่มเติมกฎระเบียบหลายข้อที่ก่อนหน้านี้มีเพียงการประกาศอย่างเป็นทางการเท่านั้น ประเด็นสำคัญคือการขยายรายการสินค้าที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ซึ่งจะช่วยให้ธุรกิจลดความเสี่ยงทางกฎหมายและลดต้นทุนการปฏิบัติตามกฎหมาย

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง สินค้านำเข้าเพื่อการเช่าซื้อทางการเงินได้รับอนุญาตให้ขนส่งเข้าสู่เขตปลอดอากรได้โดยตรงโดยไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม สินค้าส่งออกที่อยู่ในกลุ่มทรัพยากรและแร่ธาตุที่ใช้ประโยชน์ (ทั้งแบบดิบและแปรรูปตามบัญชีรายชื่อของ รัฐบาล ) จะต้องระบุอย่างชัดเจนว่าไม่ต้องเสียภาษี ซึ่งสอดคล้องกับนโยบายการจำกัดการส่งออกทรัพยากรดิบ นอกจากนี้ กรณีที่ได้รับการยกเว้นภาษี เช่น ทรัพย์สินที่เคลื่อนย้ายได้ภายในวงเงินยกเว้นภาษีนำเข้า สินค้าที่ผู้พำนักอาศัยตามบัญชีรายชื่อที่กำหนดแลกเปลี่ยนกัน วัตถุโบราณและโบราณวัตถุที่นำเข้าโดยหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง ล้วนได้รับการรับรองให้ถูกต้องตามกฎหมาย

Hải quan công bố nhiều điểm mới về thuế VAT, thuế tiêu thụ đặc biệt - Ảnh 1. — ควบคู่ไปกับการขยายตัวของการยกเว้นภาษีก็ยังมีการลดแรงจูงใจบางประการลงด้วย

อย่างไรก็ตาม ควบคู่ไปกับการขยายการยกเว้นภาษี สิทธิประโยชน์บางประการก็ถูกจำกัดลง สินค้าบางรายการที่เคยได้รับการยกเว้นภาษี เช่น ปุ๋ย เรือประมง และเครื่องจักรกลและอุปกรณ์ ทางการเกษตร เฉพาะทาง ได้ถูกจัดเก็บภาษีในอัตรา 5%

ก่อนหน้านี้ สิทธิประโยชน์ทางภาษี 5% ได้รับการปรับเป็น 10% สำหรับกลุ่มผลิตภัณฑ์ต่างๆ เช่น น้ำตาลและผลพลอยได้จากการผลิตน้ำตาล อุปกรณ์เฉพาะทางสำหรับการสอน การวิจัย และการทดลอง โรซินกึ่งแปรรูป และผลิตภัณฑ์จากป่าที่ยังไม่แปรรูป เป้าหมายของการปรับนี้คือการสร้างโครงสร้างภาษีที่เหมาะสม ลดช่องว่างทางนโยบาย และสร้างความเป็นธรรมระหว่างกลุ่มผลิตภัณฑ์

กฎหมายยังกำหนดหลักการอัตราภาษีไว้อย่างชัดเจน กล่าวคือ สถานประกอบการที่มีสินค้าและบริการหลายประเภทต้องยื่นภาษีตามอัตราภาษีแต่ละอัตรา หากไม่สามารถแยกประเภทได้ จะต้องชำระภาษีในอัตราสูงสุด บทบัญญัตินี้มีวัตถุประสงค์เพื่อจำกัดสถานการณ์การยื่นภาษีที่ไม่ถูกต้องหรือการยื่นภาษีต่ำกว่าความเป็นจริงอันเนื่องมาจากความสับสนหรือการแสวงหาประโยชน์ นอกจากนี้ หลักการที่ใช้กับผลิตภัณฑ์ทางการเกษตร ป่าไม้ และประมงที่ยังไม่ผ่านการแปรรูป ของเสีย ผลพลอยได้ เศษวัสดุ ฯลฯ ล้วนกำหนดไว้อย่างชัดเจนเพื่อให้วิธีการคำนวณเป็นหนึ่งเดียวกัน

ตามที่กรมศุลกากร ระบุว่า การทำให้ถูกต้องตามกฎหมายและการประสานกฎระเบียบตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม พ.ศ. 2568 เป็นต้นไป จะช่วยให้ธุรกิจต่างๆ มีความกระตือรือร้นในการวางแผนการผลิตและการนำเข้า-ส่งออก ขณะเดียวกัน ยังสร้างเงื่อนไขให้หน่วยงานจัดการสามารถเสริมสร้างการกำกับดูแล ประยุกต์ใช้เทคโนโลยีในการแลกเปลี่ยนข้อมูลภาษี และลดขั้นตอนการบริหาร

กฎหมายภาษีการบริโภคพิเศษ ซึ่งมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2569 มีข้อกำหนดใหม่หลายประการที่สร้างเงื่อนไขที่เอื้ออำนวยต่อธุรกิจ กล่าวคือ กฎหมายได้ยกเลิกข้อกำหนดที่กำหนดให้เครื่องปรับอากาศที่มีขนาดไม่เกิน 24,000 บีทียู ต้องเสียภาษีการบริโภคพิเศษ ซึ่งช่วยสร้างเงื่อนไขที่เอื้ออำนวยต่อการลดภาระภาษีสำหรับธุรกิจที่ผลิต นำเข้า และจัดจำหน่ายเครื่องปรับอากาศขนาดใหญ่ ช่วยลดต้นทุนผลิตภัณฑ์และเพิ่มขีดความสามารถในการแข่งขัน

กฎหมายดังกล่าวยังขยายขอบเขตกรณีที่ไม่ต้องเสียภาษีบริโภคพิเศษ ได้แก่ สินค้าที่ผลิต แปรรูป หรือเช่าแปรรูปเพื่อส่งออกไปต่างประเทศ สินค้าที่ส่งออกไปต่างประเทศซึ่งได้ชำระภาษีบริโภคพิเศษและส่งคืนโดยฝ่ายต่างประเทศเมื่อนำเข้า รถยนต์บางประเภทที่วิ่งภายในเขตพื้นที่โบราณสถาน โรงพยาบาล และโรงเรียน เฮลิคอปเตอร์และเครื่องร่อนที่ใช้ในการกู้ภัย ค้นหาและกู้ภัย และการฝึกนักบิน

ในกรณีที่มีความจำเป็นต้องแก้ไขหรือเพิ่มเติมรายการภาษี/รายการไม่ภาษีให้เหมาะสมกับบริบท เศรษฐกิจและสังคม ในแต่ละช่วงเวลา รัฐบาลจะต้องเสนอคณะกรรมาธิการสามัญประจำสภานิติบัญญัติแห่งชาติเพื่อพิจารณา วินิจฉัย และรายงานต่อสภานิติบัญญัติแห่งชาติในการประชุมครั้งต่อไป

เงื่อนไขเพิ่มเติมสำหรับการหักลดหย่อนและคืนภาษีบริโภคพิเศษ ได้แก่ กรณีวัตถุดิบนำเข้าเพื่อผลิต/แปรรูปสินค้าส่งออก; วิสาหกิจที่ถูกยุบหรือล้มละลายซึ่งจำนวนเงินภาษีคงเหลือยังไม่ถูกหักลดหย่อนเต็มจำนวน; คืนภาษีตามสนธิสัญญาระหว่างประเทศ

อย่างไรก็ตาม สินค้าบางกลุ่มมีกฎระเบียบที่เข้มงวดมากขึ้นเพื่อให้มั่นใจในการจัดการทางศุลกากร เช่น การเพิ่มเครื่องดื่มอัดลมตามมาตรฐานแห่งชาติที่มีปริมาณน้ำตาลเกิน 5 กรัม/100 มิลลิลิตร ลงในสินค้าที่ต้องเสียภาษี การเข้มงวดการจัดการผลิตภัณฑ์ยาสูบและแอลกอฮอล์

พร้อมกันนี้ กฎหมายยังได้กำหนดรายการสิ่งของที่ต้องเสียภาษีบริโภคพิเศษให้ชัดเจนยิ่งขึ้น เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหาที่อาจเกิดขึ้นระหว่างการบังคับใช้ เช่น การกำหนดรายการสิ่งของที่ต้องเสียภาษี ได้แก่ เครื่องบิน เฮลิคอปเตอร์ และเครื่องร่อน (แทนที่คำว่า “เครื่องบิน” โดยทั่วไป) การกำหนดข้อกำหนดเกี่ยวกับกระดาษถวายพระและสินค้าที่ไม่รวมกระดาษถวายพระ ได้แก่ ของเล่นเด็กและสื่อการสอน...

ที่มา: https://vtv.vn/hai-quan-cong-bo-nhieu-diem-moi-ve-thue-vat-thue-tieu-thu-dac-biet-100251204212145963.htm