หมายเหตุในการอนุมัติการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ปี 2567

ผู้ได้รับอนุญาตให้ยื่นเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ตามข้อ d วรรค 6 มาตรา 8 แห่งพระราชกฤษฎีกา 126/2020/ND-CP บุคคลที่อาศัยอยู่ในประเทศซึ่งมีรายได้จากเงินเดือนและค่าจ้างมีอำนาจในการอนุมัติการชำระภาษีให้กับองค์กรและบุคคลที่จ่ายรายได้ โดยเฉพาะดังต่อไปนี้:

- บุคคลที่มีรายได้จากเงินเดือนและค่าจ้างซึ่งลงนามในสัญญาจ้างงานเป็นเวลา 3 เดือนขึ้นไป ณ สถานที่แห่งหนึ่งและทำงานอยู่ที่นั่นจริงในขณะที่องค์กรหรือบุคคลที่จ่ายเงินรายได้ทำการชำระภาษี รวมถึงกรณีที่ไม่ได้ทำงานเป็นเวลา 12 เดือนเต็มใน 1 ปี

กรณีบุคคลใดเป็นพนักงานที่โอนย้ายจากองค์กรเดิมไปเป็นองค์กรใหม่ เนื่องมาจากองค์กรเดิมมีการควบรวม ปรับปรุง แบ่ง แยก หรือเปลี่ยนแปลงประเภทวิสาหกิจ หรือองค์กรเดิมและองค์กรใหม่อยู่ในระบบเดียวกัน บุคคลดังกล่าวจะมีอำนาจในการชำระภาษีสำหรับองค์กรใหม่ได้

- บุคคลที่มีรายได้จากเงินเดือนและค่าจ้างที่เซ็นสัญญาจ้างงานตั้งแต่ 3 เดือนขึ้นไป ณ สถานที่แห่งหนึ่ง และทำงานจริง ณ เวลาที่องค์กรหรือบุคคลนั้นจ่ายเงินเดือนและชำระภาษี รวมถึงกรณีที่ไม่ได้ทำงานเป็นเวลา 12 เดือนในหนึ่งปี ขณะเดียวกัน มีรายได้ไม่สม่ำเสมอในสถานที่อื่น โดยมีรายได้เฉลี่ยต่อเดือนไม่เกิน 10 ล้านดองต่อปี และถูกหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 10% หากไม่มีการขอชำระภาษีสำหรับรายได้ดังกล่าว

- บุคคลต่างชาติที่ทำสัญญาจ้างงานในเวียดนามเสร็จสิ้นแล้ว จะต้องแจ้งและชำระภาษีกับหน่วยงานภาษีก่อนเดินทางออกนอกประเทศ หากบุคคลดังกล่าวยังไม่ได้ดำเนินการชำระภาษีกับหน่วยงานภาษี จะต้องมอบอำนาจให้องค์กรผู้จ่ายเงิน หรือองค์กรหรือบุคคลอื่นดำเนินการชำระภาษีตามระเบียบว่าด้วยการชำระภาษีสำหรับบุคคลธรรมดา

ในกรณีที่องค์กรที่จ่ายรายได้หรือองค์กรหรือบุคคลอื่นได้รับอนุญาตให้ชำระรายได้นั้น จะต้องรับผิดชอบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพิ่มเติมที่ต้องชำระหรือได้รับคืนภาษีส่วนเกินที่บุคคลนั้นชำระไป

ผู้ไม่มีอำนาจชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ตามมาตรา 2 หมวด 3 คำสั่งอย่างเป็นทางการ 5749/CT-TNCN ในปี 2561 คำแนะนำเกี่ยวกับกรณีที่บุคคลไม่มีอำนาจชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา มีดังนี้:

- บุคคลที่เข้าเงื่อนไขการอนุญาตแต่ได้รับหนังสือรับรองการหักภาษีรายได้ส่วนบุคคลจากองค์กรผู้เสียภาษีแล้ว จะไม่มีอำนาจอนุญาตให้องค์กรผู้เสียภาษีทำการชำระภาษีได้ (เว้นแต่กรณีที่องค์กรผู้เสียภาษีได้เพิกถอนหรือยกเลิกหนังสือรับรองการหักภาษีที่ออกให้แก่บุคคลนั้น)

- บุคคลที่มีรายได้จากเงินเดือนและค่าจ้างที่ลงนามสัญญาจ้างงานเป็นเวลา 3 เดือนขึ้นไปกับองค์กร แต่ในขณะที่อนุมัติการชำระภาษีไม่ได้ทำงานในองค์กรนั้น

- บุคคลที่มีรายได้จากเงินเดือนและค่าจ้างที่ทำสัญญาจ้างงานเป็นเวลา 3 เดือนขึ้นไป ณ หน่วยงานใดหน่วยหนึ่ง และมีรายได้ไม่สม่ำเสมอที่ยังไม่ได้หักภาษีหรือหักไม่เพียงพอ (รวมถึงกรณีที่ยังไม่ถึงระดับการหักภาษีและถึงระดับการหักภาษีแล้วแต่ยังไม่ได้รับการหักภาษี)

- บุคคลที่มีรายได้จากเงินเดือนและค่าจ้างที่ทำสัญญาจ้างงานระยะเวลา 3 เดือนขึ้นไปในหลายพื้นที่

- บุคคลที่มีรายได้เป็นครั้งคราวเท่านั้น จะถูกหักภาษีในอัตรา 10% (รวมถึงกรณีที่มีรายได้เป็นครั้งคราวเพียงแห่งเดียว)

- บุคคลที่ไม่ได้จดทะเบียนรหัสภาษีอากร

- บุคคลธรรมดาที่มีรายได้จากเงินเดือนและค่าจ้างที่มีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีจากภัยธรรมชาติ อัคคีภัย อุบัติเหตุ หรือเจ็บป่วยร้ายแรง ไม่ต้องมีการอนุญาตให้ทำการเสียภาษี แต่จะต้องแจ้งการเสียภาษีด้วยตนเองพร้อมแนบเอกสารประกอบการพิจารณาลดหย่อนภาษี

ขั้นตอนการอนุมัติการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ปี 2567

เพื่ออนุมัติการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ปี 2567 ผู้เสียภาษีปฏิบัติตาม 2 ขั้นตอน ดังนี้

ขั้นตอนที่ 1: จัดทำแบบฟอร์มขออนุญาตชำระภาษี เพื่ออนุญาตให้องค์กรหรือบุคคลชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ผู้เสียภาษีจะต้องดาวน์โหลดและกรอกข้อมูลทั้งหมดตามแบบฟอร์มขออนุญาตชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (แบบฟอร์มเลขที่ 08/UQ-QTT-TNCN ออกโดยหนังสือเวียนที่ 80/2021/TT-BTC)

ขั้นตอนที่ 2: ส่งแบบฟอร์มการอนุญาตที่กรอกข้อมูลครบถ้วนไปยังองค์กรหรือบุคคลที่จ่ายรายได้

แหล่งที่มา