Податкові пільги для малих та мікропідприємств поки що не є привабливими.

За словами пана Нгуєна Ван Тана, голови Асоціації малих та середніх підприємств В'єтнаму (делегат Національних зборів провінції Тхайбінь ), проект Закону про податок на прибуток підприємств, поданий до Національних зборів для обговорення на 8-й сесії, який встановлює податок на прибуток підприємств (ПДП) у розмірі 15% для мікропідприємств та 17% для малих підприємств, не є насправді привабливим.

За словами пана Нгуєна Ван Тана, голови Асоціації малих та середніх підприємств В'єтнаму (делегат Національних зборів провінції Тхайбінь), проект Закону про податок на прибуток підприємств, поданий до Національних зборів для коментарів на 8-й сесії, який встановлює податок на прибуток підприємств (ПДП) у розмірі 15% для мікропідприємств та 17% для малих підприємств, не є насправді привабливим.

Пан Нгуєн Ван Тан, голова В'єтнамської асоціації малих та середніх підприємств (делегат Національних зборів провінції Тхайбінь)

Як ви оцінюєте чинні пільгові ставки оподаткування для малих та мікропідприємств?

З 1 липня 2013 року малий бізнес користується ставкою податку на прибуток корпорацій у розмірі 20% замість загальної ставки податку в 22%. Однак з 1 січня 2016 року загальну ставку податку було знижено до 20%, що означає, що малий бізнес повинен сплачувати податки, рівні корпораціям та компаніям загального користування з капіталом у десятки тисяч мільярдів донгів. Фактично, загальна ставка податку на прибуток корпорацій у В'єтнамі не є високою порівняно з іншими країнами регіону.

Йдеться не про те, чи є загальна ставка податку на прибуток підприємств високою чи низькою, а лише про пільгову політику для малих та мікропідприємств. З 2016 року, коли загальну ставку податку було знижено до 20%, малі, середні та мікропідприємства більше не отримують податкових пільг.

Тим часом, Закон про підтримку малого та середнього підприємництва (що набув чинності з 1 січня 2018 року) передбачає, що малі та середні підприємства мають право на ставку податку на прибуток підприємств, нижчу за звичайну ставку податку, протягом обмеженого періоду часу. Таким чином, пільгова та сприятлива політика Закону про підтримку малого та середнього підприємництва не була впроваджена, тоді як більшість країн світу мають політику податкових стимулів для цієї групи.

На восьмій сесії Національних зборів буде розглянуто проект Закону про податок на прибуток підприємств, який дозволить малим та мікропідприємствам користуватися нижчою ставкою податку на прибуток підприємств, ніж загальна ставка податку. Чи вважаєте ви запропоновану ставку податку привабливою?

У проекті Закону про податок на прибуток підприємств, поданому цього разу до Національних зборів, пропонуються дві пільгові ставки оподаткування: 15% застосовується до підприємств із загальним доходом не більше 3 млрд донгів на рік; та 17% застосовується до підприємств із загальним доходом від понад 3 млрд донгів на рік до 50 млрд донгів на рік (не застосовується до підприємств, які є дочірніми або афілійованими компаніями, материнські компанії та афілійовані компанії яких не мають права на цю політику податкових пільг).

Щоб бути переконливим, Комітет з розробки законопроекту (Міністерство фінансів) повинен мати конкретну оцінку того, скільки підприємств отримає вигоду, наскільки вони виграють (виходячи з очікуваного щорічного скорочення доходів державного бюджету), якщо застосовувати цю ставку податку чи іншу. З кожною пільговою ставкою податку очікується, що щороку буде створено скільки нових підприємств, скільки робочих місць...

На цій основі Національні збори матимуть дані для порівняння та визначення доцільної пільгової ставки оподаткування. Наразі досьє для розробки Закону про податок на прибуток підприємств передбачає лише 2 ставки оподаткування для малих та мікропідприємств, тому привабливість цієї ставки чи ні – це лише питання думки.

Тож як ви себе почуваєте?

З понад 900 000 діючих підприємств близько 94% є малими та мікропідприємствами, переважно мікророзмірними, зі зареєстрованим капіталом менше 10 мільярдів донгів. З цих підприємств лише близько 20% є прибутковими та повинні сплачувати податок на прибуток підприємств. Таким чином, запропонована Міністерством фінансів ставка податку має на меті лише заохочення, а не реальну підтримку бізнесу, а не поштовх, створення умов для організацій, домогосподарств та фізичних осіб інвестувати капітал у бізнес.

Порівняно з іншими країнами, пільгові ставки оподаткування у В'єтнамі не є привабливими. Зокрема, загальна ставка податку на прибуток корпорацій у Китаї наразі становить 25%, але малий бізнес має ставку оподаткування 20%, що на 5 процентних пунктів нижче. Що стосується малого бізнесу, то він має ставку оподаткування 17%, що лише на 3 процентні пункти нижче за загальну ставку оподаткування 20%.

Ви маєте на увазі, що нам потрібно надавати більше стимулів малим та мікропідприємствам?

Цього прагне вся спільнота малих, мікро- та середніх підприємств. Фактично, прямий внесок цього сектору до державного бюджету не такий великий, як інші доходи, але це сектор, який створює робочі місця, особливо для дуже великих неформальних працівників; створює дохід для працівників, особливо некваліфікованих працівників, без дипломів чи сертифікатів; та значною мірою сприяє вирішенню питань соціального забезпечення. Тому необхідно сміливо підтримувати та надавати стимули за допомогою багатьох різних інструментів, одним із способів яких є зниження податків.

Однією з цілей Закону про підтримку малого та середнього підприємництва є заохочення домогосподарств та фізичних осіб до створення бізнесу, але після майже 7 років впровадження можна сказати, що ця мета не була досягнута. Причина, чому десятки тисяч домогосподарств та фізичних осіб з дуже великими доходами, навіть більше, ніж середніх підприємств, досі не хочуть створювати бізнес, полягає в тому, що домогосподарства-підприємці сплачують паушальний податок, розрахований на основі доходу, більш привабливо.

Зокрема, діяльність з розподілу та постачання товарів сплачує податок, еквівалентний 1,5% від доходу; послуги та будівництво без використання матеріалів за контрактом – 7%; виробництво, транспортування, послуги, пов'язані з товарами, будівництво з використанням матеріалів за контрактом – 4,5%; інші види діяльності з надання послуг – 3%.

Я думаю, що якщо ми запропонуємо справді привабливу пільгову ставку оподаткування, низка домогосподарств та фізичних осіб створять бізнес, оскільки пільгова ставка оподаткування нижча за паушальний податок.

На вашу думку, чи доцільно розраховувати податкові пільги на основі доходу?

Високий дохід не означає, що бізнес має високі прибутки. У контексті «сотень покупців і тисяч продавців», щоб продавати товари та надавати послуги, необхідно знижувати ціни, надавати стимули, післяпродажне обслуговування, просувати, рекламувати, просувати... для клієнтів, тому дохід не відображає операційну ефективність бізнесу.

Тому, на мою думку, замість оподаткування на основі доходу, воно має базуватися на оподатковуваному доході (дохід мінус обґрунтовані та обґрунтовані витрати). Багато країн також пропонують податкові пільги на основі оподатковуваного доходу, які можуть застосовувати єдину ставку податку або прогресивний податок.

Джерело: https://baodautu.vn/muc-uu-dai-thue-cho-doanh-nghiep-nho-sieu-nho-chua-hap-dan-d228428.html