Das Problem der Erhaltung der „Adler“ aus der Perspektive der Anwendung einer globalen Mindeststeuer

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Derzeit bieten die Steuervergünstigungen der einzelnen Länder Unternehmen, insbesondere multinationalen Konzernen, die Möglichkeit, ihr Geschäft auszubauen und zu erweitern.

Allerdings haben diese Unternehmen im Kontext eines unsynchronisierten und unvollständigen Steuersystems und einer entsprechenden Durchsetzung sowie vieler Kapital- und Erfahrungsvorteile Schlupflöcher im Management ausgenutzt, um Steuern zu hinterziehen. Dies geschah durch Maßnahmen, die die Steuerbemessungsgrundlage untergruben oder Verrechnungspreise einführten, indem sie Gewinne von Orten mit hohen Steuersätzen in Orte mit niedrigen Steuersätzen verlagerten.

Diese Aktivitäten haben die Haushaltseinnahmen der Länder erheblich geschmälert und dazu geführt, dass viele Länder weltweit einseitig unterschiedliche Arten von Steuern erheben, was zu Meinungsverschiedenheiten und Streitigkeiten zwischen den Ländern geführt hat.

Insbesondere beteiligen sich die meisten Entwicklungsländer an einem „Wettlauf nach unten“, indem sie um die Senkung der Körperschaftssteuer wetteifern oder zahlreiche Steueranreize einführen. Nutznießer sind multinationale Konzerne, die trotz ihrer hohen Gewinne nur sehr geringe oder gar keine Körperschaftssteuer zahlen.

Wenn Mindeststeuern eingeführt werden, gibt es keinen Wettlauf nach unten mehr und die ausländischen Direktinvestitionen fließen nicht mehr in die Entwicklungsländer, sondern finden neue Investitionsrichtungen. Daher wurde die globale Mindeststeuer konzipiert, um einen „Wettlauf nach unten“ bei den Vorzugssteuersätzen zwischen den Ländern zu verhindern.

Finanzen - Bankwesen - Das Problem der Erhaltung der „Adler“ aus der Perspektive der Anwendung einer globalen Mindeststeuer — Frau Nguyen Thi Cuc – Präsidentin der Vietnam Tax Consultants Association.

Vor diesem Hintergrund zielt Vietnams Entwicklung einer globalen Mindeststeuerpolitik, die ab 2024 gelten soll (einschließlich der Regelung zur Synthese des zu versteuernden Mindesteinkommens IIR) und einer standardmäßigen ergänzenden inländischen Mindeststeuer (QDMTT) darauf ab, die legitimen Rechte und Interessen Vietnams zu sichern und ein gewisses Maß an Vertrauen zwischen Unternehmen und Regierung zu schaffen, sodass Unternehmen weiterhin in Vietnam investieren und ihre Investitionen ausweiten können.

Im Zuge der Erforschung und Perfektionierung des globalen Mindeststeuersystems in Vietnam ist diese Politik ein unvermeidlicher Schritt, um Vietnam dabei zu helfen, das Recht auf eine legitime Steuererhebung zu erlangen. Vietnam verfügt über Stärken bei der Anziehung von Investitionen, wie etwa seine geografische Lage, ein relativ stabiles wirtschaftliches, soziales und politisches Umfeld und ist nach wie vor eine dynamische Wirtschaft mit guten Wachstumsraten.

Daher ist die Bestätigung der Teilnahme der Regierung am globalen Mindeststeuermechanismus eine Bestätigung der Rolle Vietnams bei der Integration in globale Trends und stärkt Vietnams Position hinsichtlich der Transparenz des politischen Systems in den Augen internationaler Freunde und nationaler Foren.

Die Erfahrungen der Länder in der Region zeigen jedoch, dass die Einführung einer globalen Mindeststeuer die derzeitigen Steueranreize Vietnams für multinationale Unternehmen (MNEs), die Gegenstand der Anwendung sind, weniger attraktiv machen wird.

Mittlerweile spielen multinationale Unternehmen eine wichtige Rolle in der wirtschaftlichen Entwicklung Vietnams. Das Fehlen großer multinationaler Konzerne und Satellitenunternehmen wird das Investitionsumfeld und die internationale Wettbewerbsposition Vietnams stark beeinträchtigen.

Dies ist ein Problem, das die Anziehung und Ausweitung hochwertiger Investitionen von multinationalen Unternehmen beeinträchtigen kann. Wird dies nicht wirksam umgesetzt, kann es zu einer Verlagerung der Investitionen von Vietnam in andere Länder mit attraktiveren Anreizpolitiken und einem günstigeren Investitions- und Geschäftsumfeld führen.

Finanzen – Bankwesen – Das Problem der Erhaltung der „Adler“ aus der Sicht der Anwendung einer globalen Mindeststeuer (Abbildung 2). — *Die Einführung einer globalen Mindeststeuer wird für Vietnam als Chance betrachtet, seine Strategie und sein Modell zur Anziehung ausländischer Direktinvestitionen zu verbessern.*

Die Verlagerung der Investitionen von großen FDI-Unternehmen wird sich negativ auf die nationalen industriellen Entwicklungsziele Vietnams auswirken. Vietnam ist ein Entwicklungsland und eine der Volkswirtschaften mit den weltweit größten ausländischen Direktinvestitionen. Wenn der Zustrom durch Mindeststeuern gestört wird, wird das Land mit Sicherheit darunter leiden.

Wenn Steueranreize nicht länger wirksam sind, braucht Vietnam unterstützende Maßnahmen, um seine Wettbewerbsfähigkeit bei der Anziehung von Investitionen aufrechtzuerhalten. Allerdings sollte eine finanzielle Unterstützung sorgfältig geprüft werden, da sie möglicherweise nicht mit den geltenden Regeln der globalen Mindeststeuer vereinbar ist.

Viele ausländische Unternehmen investieren in Vietnam nicht nur wegen der Körperschaftssteueranreize, sondern – noch wichtiger – aufgrund von Faktoren wie Arbeitskräften und geografischer Lage.

Anstelle unangemessener Steueranreize wird die Senkung von Kosten, beispielsweise im Transportbereich und bei der Gewährung von Bergbaurechten, einen besseren Mehrwert bringen und so ein günstigeres Investitionsumfeld für Unternehmen schaffen, was als teilweise Entschädigung für Unternehmen im vietnamesischen Investitionsumfeld betrachtet werden kann.

Gleichzeitig ist es notwendig, den Schwerpunkt auf die Verbesserung des Wettbewerbsfähigkeitsindex Vietnams zu legen. Dadurch werden die versteckten Kosten, die den Unternehmen entstehen, minimiert und letztendlich eliminiert. Neben der Stärkung der Verwaltungsverfahrensreform hilft die Verbesserung der Qualität öffentlicher Dienste: Durch die Gewährleistung von Offenheit, Transparenz, Konsistenz, Verständlichkeit und einfacher Umsetzung können Unternehmen ihre Verwaltungskosten senken und ihre Geschäftseffizienz verbessern.

Die Einführung einer globalen Mindeststeuer wird für Vietnam als Chance betrachtet, seine Strategie und sein Modell zur Anziehung ausländischer Direktinvestitionen zu verbessern. Zu diesem Zeitpunkt wird sich das traditionelle Wirtschaftsmodell zu einer Kreislaufwirtschaft und grünem und nachhaltigem Wachstum entwickeln, und die Investitionsanreize werden sich von Steueranreizen auf die Stärkung von Schutzgesetzen, die Förderung hochqualifizierter Arbeitskräfte, die Unterstützung einer guten Infrastruktur und einer guten Zollpolitik verlagern .

Nguyen Thi Cuc – Präsidentin der Vietnam Tax Consultants Association

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Quelle