Das Problem der Erhaltung der „Adler“ aus der Perspektive der Anwendung einer globalen Mindeststeuer

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Derzeit bieten die Steuervergünstigungen der einzelnen Länder Unternehmen, insbesondere multinationalen Konzernen, die Möglichkeit, ihr Geschäft auszubauen und zu erweitern.

Allerdings haben diese Unternehmen im Kontext eines unsynchronisierten und unvollständigen Steuersystems und einer entsprechenden Durchsetzung sowie vieler Kapital- und Erfahrungsvorteile Schlupflöcher im Management ausgenutzt, um Steuern zu hinterziehen. Dies geschah durch Maßnahmen, die die Steuerbemessungsgrundlage untergruben oder Verrechnungspreise einführten, indem sie Gewinne von Orten mit hohen Steuersätzen in Orte mit niedrigen Steuersätzen verlagerten.

Diese Aktivitäten haben die Haushaltseinnahmen der Länder erheblich geschmälert und dazu geführt, dass viele Länder weltweit einseitig unterschiedliche Arten von Steuern erheben, was zu Meinungsverschiedenheiten und Streitigkeiten zwischen den Ländern geführt hat.

Die meisten Entwicklungsländer liefern sich einen „Wettlauf nach unten“, indem sie um die Senkung der Körperschaftssteuer wetteifern oder zahlreiche Steueranreize schaffen. Nutznießer sind multinationale Konzerne, die trotz ihrer hohen Gewinne nur sehr geringe oder gar keine Körperschaftssteuer zahlen.

Mit der Einführung einer Mindeststeuer endet der Abwärtswettlauf. Ausländisches Direktinvestitionskapital fließt nicht mehr in Entwicklungsländer, sondern findet neue Investitionsrichtungen. Die globale Mindeststeuer soll daher den Abwärtswettlauf bei den Vorzugssteuersätzen zwischen den Ländern verhindern.

Finanzen - Bankwesen - Das Problem der Erhaltung der „Adler“ aus der Perspektive der Anwendung einer globalen Mindeststeuer — Frau Nguyen Thi Cuc – Präsidentin der Vietnam Tax Consultants Association.

Vor diesem Hintergrund zielt Vietnams Entwicklung einer globalen Mindeststeuerpolitik, die ab 2024 gelten soll (einschließlich der Regelung zur Synthese des zu versteuernden Mindesteinkommens IIR) und einer standardmäßigen ergänzenden inländischen Mindeststeuer (QDMTT) darauf ab, die legitimen Rechte und Interessen Vietnams zu sichern und ein gewisses Maß an Vertrauen zwischen Unternehmen und Regierung zu schaffen, sodass Unternehmen weiterhin in Vietnam investieren und ihre Investitionen ausweiten können.

Im Zuge der Erforschung und Perfektionierung des globalen Mindeststeuersystems in Vietnam ist diese Politik ein unvermeidlicher Schritt, um Vietnam das Recht auf die Erhebung legitimer Steuern zu ermöglichen. Vietnam verfügt über Stärken bei der Anziehung von Investitionen, wie beispielsweise seine geografische Lage, ein relativ stabiles wirtschaftliches, soziales undpolitisches Umfeld und ist nach wie vor eine dynamische Wirtschaft mit guten Wachstumsraten.

Daher ist die Bestätigung der Teilnahme der Regierung am globalen Mindeststeuermechanismus eine Bestätigung der Rolle Vietnams bei der Integration in globale Trends und stärkt Vietnams Position hinsichtlich der Transparenz des politischen Systems in den Augen internationaler Freunde und nationaler Foren.

Die Erfahrungen der Länder in der Region zeigen jedoch, dass die Einführung einer globalen Mindeststeuer die derzeitigen Steueranreize Vietnams für multinationale Unternehmen (MNEs), die Gegenstand der Anwendung sind, weniger attraktiv machen wird.

Multinationale Unternehmen spielen eine wichtige Rolle für die wirtschaftliche Entwicklung Vietnams. Das Fehlen großer multinationaler Unternehmen und Satellitenunternehmen wird das Investitionsumfeld und die internationale Wettbewerbsposition Vietnams stark beeinträchtigen.

Dies kann die Attraktivität und Ausweitung hochwertiger Investitionen multinationaler Unternehmen beeinträchtigen. Wird dies nicht effektiv umgesetzt, kann es zu einer Verlagerung von Investitionen aus Vietnam in andere Länder mit attraktiveren Förderrichtlinien und einem günstigeren Investitions- und Geschäftsumfeld führen.

Finanzen – Bankwesen – Das Problem der Erhaltung der „Adler“ aus der Sicht der Anwendung einer globalen Mindeststeuer (Abbildung 2). — *Die Einführung einer globalen Mindeststeuer wird für Vietnam als Chance betrachtet, seine Strategie und sein Modell zur Anziehung ausländischer Direktinvestitionen zu verbessern.*

Die Verlagerung von Investitionen aus großen FDI-Unternehmen wird sich negativ auf Vietnams nationale industrielle Entwicklungsziele auswirken. Vietnam ist ein Entwicklungsland und zählt zu den Volkswirtschaften mit den weltweit höchsten FDI-Zuflüssen. Eine Verzerrung der Investitionsströme durch Mindeststeuern wird daher sicherlich Auswirkungen haben.

Wenn Steueranreize nicht mehr wirksam sind, benötigt Vietnam Unterstützungsmaßnahmen, um seine Wettbewerbsfähigkeit bei der Anziehung von Investitionen zu erhalten. Finanzielle Unterstützung sollte jedoch sorgfältig geprüft werden, da sie möglicherweise nicht mit der Anwendung der globalen Mindeststeuervorschriften vereinbar ist.

Viele ausländische Unternehmen investieren in Vietnam nicht nur wegen der Körperschaftssteueranreize, sondern – noch wichtiger – aufgrund von Faktoren wie Arbeitskräften und geografischer Lage.

Anstelle unangemessener Steueranreize wird die Senkung von Kosten, beispielsweise im Transportbereich und bei der Gewährung von Bergbaurechten, einen besseren Mehrwert bringen und so ein günstigeres Investitionsumfeld für Unternehmen schaffen, was als teilweise Entschädigung für Unternehmen im vietnamesischen Investitionsumfeld betrachtet werden kann.

Gleichzeitig ist es notwendig, den Schwerpunkt auf die Verbesserung der Wettbewerbsfähigkeit Vietnams zu legen. Dadurch sollen die versteckten Kosten für Unternehmen minimiert und letztendlich eliminiert werden. Neben der Stärkung der Verwaltungsverfahrensreform gilt es, die Qualität der öffentlichen Dienstleistungen zu verbessern: Offenheit, Transparenz, Konsistenz, Verständlichkeit und einfache Umsetzung sollen Unternehmen helfen, ihre Verwaltungskosten zu senken und ihre Effizienz zu steigern.

Die Einführung einer globalen Mindeststeuer bietet Vietnam die Möglichkeit, seine Strategie und sein Modell zur Anziehung ausländischer Direktinvestitionen zu verbessern. Zu diesem Zeitpunkt wird das traditionelle Wirtschaftsmodell auf eine Kreislaufwirtschaft und grünes und nachhaltiges Wachstum umgestellt. Die Anziehung von Investitionen wird sich von Steueranreizen auf die Stärkung von Schutzgesetzen, die Förderung hochwertiger Arbeitskräfte, die Unterstützung einer guten Infrastruktur und einer guten Zollpolitik verlagern .

Nguyen Thi Cuc – Präsidentin der Vietnam Tax Consultants Association

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Quelle