Welche Einkünfte unterliegen im Jahr 2023 nicht der Sozialversicherungspflicht (SI) und sind von der Einkommensteuer (PIT) befreit? Wie genau? – Leser Ngoc Ho
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Nicht sozialversicherungspflichtige Einkünfte im Jahr 2023
Gemäß Klausel 26, Artikel 1 des Rundschreibens 06/2021/TT-BLDTBXH umfasst das monatliche Gehalt für die obligatorische Sozialversicherung keine weiteren Leistungen und Sozialleistungen wie:
- Bonus gemäß den Bestimmungen in Artikel 104 des Arbeitsgesetzbuchs 2019, Innovationsbonus.
- Verpflegungszuschuss.
- Zuschüsse für Benzin, Telefon, Reisen, Unterkunft, Babysitting und Kinderbetreuung.
- Unterstützung beim Tod eines Angehörigen eines Arbeitnehmers, bei der Heirat eines Angehörigen eines Arbeitnehmers, am Geburtstag des Arbeitnehmers und Zuschüsse für Arbeitnehmer in schwierigen Lebenslagen aufgrund von Arbeitsunfällen oder Berufskrankheiten.
- Sonstige Zulagen und Zuschüsse werden als separate Posten im Arbeitsvertrag erfasst, wie in Abschnitt c2, Punkt c, Klausel 5, Artikel 3 des Rundschreibens 10/2020/TT-BLDTBXH vorgeschrieben.
Von der Einkommensteuer befreite Einkünfte 2023
Gemäß Artikel 4 des Einkommensteuergesetzes 2007 (geändert und ergänzt in den Jahren 2012, 2014, 2020) sind folgende Einkünfte von der Einkommensteuer befreit:
(i) Einkünfte aus der Übertragung von Immobilien zwischen Ehemann und Ehefrau; leiblichem Vater, leiblicher Mutter und leiblichem Kind; Adoptivvater, Adoptivmutter und Adoptivkind; Schwiegervater, Schwiegermutter und Schwiegertochter; Schwiegervater, Schwiegermutter und Schwiegersohn; Großvater väterlicherseits, Großmutter väterlicherseits und Enkelkind; Großvater mütterlicherseits, Großmutter mütterlicherseits und Enkelkind; Geschwister untereinander.
(ii) Einkünfte aus der Übertragung von Wohnhäusern, Landnutzungsrechten und mit Wohngrundstücken verbundenen Vermögenswerten von Einzelpersonen, wenn die Einzelpersonen nur ein Wohnhaus oder Grundstück besitzen.
(iii) Einkünfte aus dem Wert der Landnutzungsrechte von Einzelpersonen, denen der Staat Land zuteilt.
(iv) Einkünfte aus Erbschaften oder Schenkungen von Immobilien zwischen Ehemann und Ehefrau; leiblichem Vater, leiblicher Mutter und leiblichem Kind; Adoptivvater, Adoptivmutter und Adoptivkind; Schwiegervater, Schwiegermutter und Schwiegertochter; Schwiegervater, Schwiegermutter und Schwiegersohn; Großvater väterlicherseits, Großmutter väterlicherseits und Enkelkind; Großvater mütterlicherseits, Großmutter mütterlicherseits und Enkelkind; Geschwister untereinander.
(v) Einkommen von Haushalten und Einzelpersonen, die direkt in der landwirtschaftlichen Produktion, Forstwirtschaft, Salzgewinnung, Aquakultur und Fischerei von unverarbeiteten oder nur vorverarbeiteten Wasserprodukten tätig sind.
(vi) Einkünfte aus der Umwandlung landwirtschaftlicher Nutzflächen von Haushalten und Einzelpersonen, die vom Staat für die Produktion bereitgestellt wurden.
(vii) Erträge aus Zinsen auf Einlagen bei Kreditinstituten und Zinsen aus Lebensversicherungsverträgen.
(viii) Einkünfte aus Überweisungen.
(ix) Für Nachtarbeit und Überstunden wird ein höherer Lohn gezahlt als für Tagesarbeit und Arbeit während der gesetzlich vorgeschriebenen Arbeitszeit.
(x) Rente aus der Sozialversicherungskasse; monatliche Rente aus der freiwilligen Rentenkasse.
(xi) Einkünfte aus Stipendien, darunter: Stipendien aus dem Staatshaushalt; Stipendien von in- und ausländischen Organisationen im Rahmen des Bildungsförderungsprogramms dieser Organisation.
(xii) Einkünfte aus Entschädigungen aus Lebens- und Nichtlebensversicherungsverträgen, Entschädigungen bei Arbeitsunfällen, staatlichen Entschädigungen und anderen gesetzlich vorgeschriebenen Entschädigungen.
(xiii) Einkünfte aus gemeinnützigen Fonds, deren Einrichtung von den zuständigen staatlichen Stellen genehmigt oder anerkannt wird und die gemeinnützigen und humanitären Zwecken dienen und nicht auf Gewinn ausgerichtet sind.
(xiv) Einkünfte aus ausländischer Hilfe für wohltätige und humanitäre Zwecke in Form staatlicher und nichtstaatlicher Hilfe, die von den zuständigen staatlichen Stellen genehmigt wurde.
(xv) Einkünfte aus Gehältern und Löhnen vietnamesischer Besatzungsmitglieder, die für ausländische Reedereien oder international tätige vietnamesische Reedereien arbeiten.
(xvi) Einkünfte von Schiffseignern, Schiffsnutzungsberechtigten und auf Schiffen tätigen Personen aus der Bereitstellung von Waren und Dienstleistungen, die unmittelbar der Offshore-Fischerei und der Ausbeutung von Meeresressourcen dienen.
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