Anmerkung des Herausgebers:

Die derzeitige Einkommensteuer weist zahlreiche Mängel auf. So ist die Höhe des Familienfreibetrags den ständigen Schwankungen des allgemeinen Preisniveaus nicht mehr angemessen, es gibt zu viele Steuersätze und die Berechnung für Gewerbetreibende (insbesondere Online-Verkäufer) ist nicht korrekt und ausreichend.

Eine Novellierung des Einkommensteuergesetzes steht allerdings erst im Jahr 2026 an. Diese Novelle erfordert weitere Verbesserungen, um für mehr Gerechtigkeit gegenüber den Steuerzahlern zu sorgen.

Die Artikelserie von VietNamNet zu Unzulänglichkeiten bei der Einkommensteuer wirft weitere Blickwinkel auf dieses Thema auf, das die Öffentlichkeit stets beschäftigt.

Wie hoch ist das Einkommen, das versteuert werden muss?

Im Wesentlichen stellt die Regelung über Abzüge vor der Berechnung der Steuer sicher, dass der Einzelne über ein bestimmtes Einkommensniveau verfügen muss, um die wesentlichen Lebensbedürfnisse wie Nahrung, Unterkunft, Reisen, Studium, medizinische Behandlung usw. zu decken. Daher muss auf Einkünfte über diesem Schwellenwert Steuern gezahlt werden.

Laut Finanzministerium beträgt der derzeitige Abzug für den Steuerzahler selbst 11 Millionen VND/Monat und für jede unterhaltsberechtigte Person 4,4 Millionen VND/Monat. Eine Person mit einem Gehalts- oder Lohneinkommen von 17 Millionen VND/Monat (bei einer unterhaltsberechtigten Person) oder 22 Millionen VND/Monat (bei zwei unterhaltsberechtigten Personen) nach Abzug der Sozialversicherung, Krankenversicherung, Arbeitslosenversicherung usw. muss also keine persönliche Einkommenssteuer zahlen.

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Die Lebenshaltungskosten belasten die Menschen immer stark. Foto: Nguyen Hue

Für Einzelpersonen mit einem Einkommen unter 120 Millionen VND/Monat beträgt die zu zahlende Einkommensteuer nach den geltenden Bestimmungen weniger als 20 % ihres Einkommens.

Genauer gesagt: Für Einzelpersonen mit einem Einkommen von 40 Millionen VND/Monat beträgt die zu zahlende Einkommensteuer 6,56 %/Einkommen.

Bei einem Einkommen von 60 Millionen VND/Monat beträgt die zu zahlende Einkommensteuer 11,74 %/Einkommen.

Bei einem Einkommen von 80 Millionen VND/Monat beträgt die zu zahlende Einkommensteuer 15,55 %/Einkommen.

Bei einem Einkommen von 100 Millionen VND/Monat beträgt die zu zahlende Einkommensteuer 18,44 %/Einkommen.

Für Einzelpersonen mit einem hohen Einkommen von über 120 Millionen VND beträgt die zu zahlende Einkommensteuer mehr als 20 % des Einkommens.

Konkret: Bei einem Einkommen von 120 Millionen VND/Monat beträgt die Einkommensteuer 21,2 %; bei einem Einkommen von 150 Millionen VND/Monat beträgt die Einkommensteuer 23,96 %. Diese Berechnung geht davon aus, dass die Person eine unterhaltsberechtigte Person hat. Sind mehrere Personen unterhaltsberechtigt, ist die Einkommensteuer entsprechend niedriger.

Das Finanzministerium hat diese Berechnungen zwar durchgeführt, doch in letzter Zeit wurde vielfach darauf hingewiesen, dass der Familienfreibetrag immer noch niedrig sei. Darüber hinaus gibt es Meinungen, dass der Familienfreibetrag an den regionalen Mindestlohn angepasst werden müsse. In städtischen Gebieten und Großstädten müsse der Familienfreibetrag aufgrund der höheren Kosten höher sein als in ländlichen und bergigen Gebieten.

Tatsächlich müssen viele Familien, insbesondere in Großstädten, „um jeden Cent kämpfen“, um ihren Lebensunterhalt zu bestreiten und gleichzeitig Einkommensteuer zahlen.

Wie die Familie von Frau Nguyen Thi Huong in Hanoi müssen auch ihr Mann und sie nun Einkommensteuer zahlen. Das monatliche Einkommen des Paares beträgt rund 36 Millionen Vietnamesische Dinar. Nach Abzug der Familienkosten für ihre beiden Kinder müssen Frau Huong und ihr Mann weiterhin Einkommensteuer zahlen. Obwohl der zu zahlende Steuerbetrag gering ist, ärgert sie sich darüber.

„Die monatlichen Ausgaben der Familie sind immer knapp, nachdem sie 11 Millionen VND in Raten zahlen musste, um eine Wohnung zu kaufen, 3 Millionen VND, um jeden Monat ihre betagten Eltern zu unterstützen, sowie Strom, Wasser und Lebenshaltungskosten für das Paar und die beiden Kinder.

Die Familienfreibeträge der Kinder reichen nur für ihre monatlichen Ausbildungskosten. Ihre Eltern haben keinen Anspruch auf Freibeträge, da sie eine Rente von über 2 Millionen VND pro Monat beziehen. „Ich finde es wirklich ungerecht, Steuern zahlen zu müssen, wenn ihr Einkommen nicht ausreicht, um die Kosten zu decken“, sagte Frau Huong.

Medizinische und Ausbildungskosten sollten absetzbar sein.

Unter Berufung auf Erfahrungen aus anderen Ländern erklärte das Finanzministerium: „Die meisten Einkommensteuergesetze anderer Länder enthalten Bestimmungen zu Familienabzügen in unterschiedlicher Form und Art.“

Hinsichtlich der Klassifizierung werden die von den Ländern angewandten Abzüge bei der Einkommensteuer in drei Gruppen unterteilt.

Eine davon sind allgemeine Abzüge für Privatpersonen. Die Anwendung allgemeiner Abzüge zielt in vielen Ländern auch darauf ab, Geringverdiener von der Zahlung der Einkommensteuer zu befreien. Dadurch wird die Belastung der Steuerbehörden bei der Steuerverwaltung und -abrechnung reduziert, insbesondere wenn die Höhe der von Personen mit Einkommen unterhalb der Einkommensgrenze eingezogenen Steuern oft nur einen geringen Anteil ausmacht, während die Kosten für die Steuerverwaltung für diese Personen oft nicht gering sind. Da die Lebensbedürfnisse einzelner Steuerzahler sehr unterschiedlich sind (unterschiedliche Konsumbedürfnisse, unterschiedliche Konsummerkmale in den einzelnen Regionen usw.), zeigen Erfahrungen anderer Länder auch, dass die Höhe der Abzüge stets ein Thema ist, zu dem viele unterschiedliche Meinungen bestehen.

Zweitens gibt es Abzüge für Angehörige, wie z. B. Abzüge für Kinder, Ehepartner, Eltern usw. Diese Abzüge gelten für Personen, die der Steuerzahler unterstützen muss (Angehörige). Der Umfang der Angehörigen ist jedoch in jedem Land unterschiedlich und unterliegt unterschiedlichen Kriterien. Die für Angehörige vorgeschriebene Abzugshöhe ist oft niedriger als die Abzugshöhe für Einzelpersonen.

In einigen Ländern ist die Anzahl der abzugsfähigen Angehörigen beschränkt (z. B. Thailand, Indonesien, Malaysia usw.), in vielen anderen Ländern hingegen nicht (z. B. in den USA und Großbritannien). In einigen Ländern gibt es keine getrennten Abzüge für Angehörige und Einzelpersonen, sondern einen gemeinsamen Abzug (z. B. in China usw.).

Vietnam wendet die beiden oben genannten Abzüge an. Darüber hinaus führen einige Länder auch spezifische Abzüge ein (z. B. Abzüge für medizinische Ausgaben, Bildung usw.). Dies sind Abzüge, auf die Steuerzahler Anspruch haben, wenn sie bestimmte Kriterien erfüllen, z. B. Ausgaben für Dinge, die der Staat fördern muss (z. B. für medizinische Ausgaben, Bildung usw.).

Dementsprechend ist auch der Umfang dieser Abzüge sehr unterschiedlich. Manche Länder erlauben Abzüge für Sozialversicherungs- und Krankenversicherungsbeiträge, um die Menschen zur Teilnahme an diesen Leistungen zu ermutigen. Manche Länder erlauben Abzüge für die Ausbildungskosten der Kinder, andere für Hypothekenzinsen (um den Erwerb eines Eigenheims zu fördern) oder für wohltätige Spenden.

Zu diesem Aspekt erklärte Rechtsanwalt Truong Thanh Duc, Direktor der Kanzlei ANVI: „Das Einkommensteuergesetz muss den richtigen Grundsätzen folgen, da die Steuer im Wesentlichen aus Einnahmen abzüglich Ausgaben besteht und Einkommen versteuert werden muss.“ Daher müssen die Ausgaben des Steuerzahlers und seiner Familienangehörigen, wie z. B. die Ausbildung der Kinder, medizinische Behandlung, Hauskauf, Hausbau, Hausmiete usw., im Gesetz ausdrücklich geregelt werden, wie sie vor der Berechnung der Einkommensteuer abgezogen werden können.“

Steuerexperten schlagen seit Jahren vor, bei der Berechnung der Einkommensteuer Abzüge zuzulassen, wenn Rechnungen vorliegen. Herr Chung Thanh Tien von der Accounting Association of Understanding Correctly - Doing Correctly analysierte dies folgendermaßen: Die Steuerbehörde kann die Abzugshöhe beibehalten, aber einen Prozentsatz der tatsächlichen Ausgaben abziehen, wenn dem Steuerzahler Belege vorliegen. Dann wissen sowohl der Steuerzahler als auch die Steuerbehörde, wer Steuern hinterzieht.

Dies ist auch der treibende Faktor für die Rechnungsstellung – ein Thema, das die Steuerbranche in vielerlei Hinsicht fördert, unter anderem durch die „Rechnungslotterie“. Unternehmen können ihre Einnahmen nicht mehr verbergen. Laut dieser Person wird die Möglichkeit, Steuern abzuziehen, wenn Käufer Dokumente einer bestimmten Höhe vorweisen können, dazu beitragen, den Haushalt zu entlasten und die Verhandlung und Aufteilung von Pauschalsteuern zu reduzieren, die in der Vergangenheit ein Problem darstellten.

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Tatsächlich müssen Angestellte mit einem Einkommen von über 11 Millionen VND/Monat Einkommensteuer zahlen, wenn sie keine Angehörigen haben, während Selbstständige mit hohem Einkommen diese Steuer fast nicht zahlen müssen.