Anmerkung der Redaktion:

Die aktuelle Einkommensteuer hat viele Mängel offenbart. So ist beispielsweise der Familienfreibetrag angesichts der ständigen Schwankungen des allgemeinen Preisniveaus nicht mehr angemessen, es gibt zu viele Steuersätze, und die Berechnung ist für selbstständige Haushalte (insbesondere im Online-Handel) nicht korrekt und ausreichend.

Das Einkommensteuergesetz kann jedoch erst 2026 geändert werden. Diese Änderung erfordert deutlichere Verbesserungen, um mehr Gerechtigkeit für die Steuerzahler zu schaffen.

Die Artikelreihe von VietNamNet über die Unzulänglichkeiten der Einkommensteuer liefert zusätzliche Perspektiven zu diesem Thema, das stets von öffentlichem Interesse ist.

Wie hoch ist das zu versteuernde Einkommen?

Im Wesentlichen gewährleistet die Regelung über Abzüge vor der Steuerberechnung den Grundsatz, dass Einzelpersonen über ein bestimmtes Einkommensniveau verfügen müssen, um die grundlegenden Lebensbedürfnisse wie Nahrung, Unterkunft, Reisen, Studium, medizinische Behandlung usw. zu decken. Daher muss Einkommen oberhalb dieser Grenze versteuert werden.

Laut Finanzministerium beträgt der aktuelle Abzug für den Steuerzahler selbst 11 Millionen VND/Monat und für jeden Angehörigen 4,4 Millionen VND/Monat. Eine Person mit einem Einkommen aus Gehalt oder Lohn von 17 Millionen VND/Monat (bei einem Angehörigen) oder 22 Millionen VND/Monat (bei zwei Angehörigen) nach Abzug von Sozialversicherung, Krankenversicherung, Arbeitslosenversicherung usw. muss keine Einkommensteuer zahlen.

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Die Lebenshaltungskosten belasten die Menschen stets schwer. Foto: Nguyen Hue

Für Personen mit einem Einkommen unter 120 Millionen VND/Monat beträgt die zu zahlende Einkommensteuer gemäß den geltenden Bestimmungen weniger als 20 % des Einkommens.

Im Einzelnen: Bei Personen mit einem Einkommen von 40 Millionen VND/Monat beträgt die zu zahlende Einkommensteuer 6,56 % des Einkommens.

Bei einem Einkommen von 60 Millionen VND/Monat beträgt die zu zahlende Einkommensteuer 11,74 % des Einkommens.

Bei einem Einkommen von 80 Millionen VND pro Monat beträgt die zu zahlende Einkommensteuer 15,55 % des Einkommens.

Bei einem Einkommen von 100 Millionen VND pro Monat beträgt die zu zahlende Einkommensteuer 18,44 % des Einkommens.

Für Personen mit einem hohen Einkommen über 120 Millionen VND beträgt die zu zahlende Einkommensteuer mehr als 20 % des Einkommens.

Konkret: Bei einem monatlichen Einkommen von 120 Millionen VND beträgt die zu zahlende Einkommensteuer 21,2 % des Einkommens; bei einem monatlichen Einkommen von 150 Millionen VND beträgt sie 23,96 %. Diese Berechnung setzt voraus, dass die Person einen Angehörigen hat. Hat die Person mehrere Angehörige, ist die zu zahlende Steuer entsprechend niedriger.

Das Finanzministerium hat dies so berechnet, doch in letzter Zeit wurde häufig angemerkt, dass der Familienabzug immer noch zu niedrig sei. Zudem wird die Ansicht vertreten, dass der Familienabzug an den regionalen Mindestlohn angepasst werden müsse und in städtischen Gebieten und Großstädten aufgrund der höheren Lebenshaltungskosten höher ausfallen müsse als in ländlichen und bergigen Regionen.

Tatsächlich müssen viele Familien, insbesondere in Großstädten, jeden Cent für ihren Lebensunterhalt umdrehen und trotzdem noch Einkommensteuer zahlen.

Wie die Familie von Frau Nguyen Thi Huong in Hanoi müssen auch sie und ihr Mann seit Kurzem Einkommensteuer zahlen. Das monatliche Einkommen des Paares beträgt etwa 36 Millionen VND. Nach Abzug der Familienabgaben für ihre zwei Kinder müssen Frau Huong und ihr Mann von diesem Einkommen noch Einkommensteuer entrichten. Obwohl der Betrag nicht hoch ist, empfindet sie ihn dennoch als ärgerlich.

„Die Familie ist monatlich immer knapp bei Kasse, da sie 11 Millionen VND in Raten für den Kauf einer Wohnung zahlen muss; 3 Millionen VND jeden Monat für die Unterstützung der betagten Eltern aufwenden muss; und die Kosten für Strom, Wasser und den Lebensunterhalt des Paares und der beiden Kinder tragen muss.“

Die Familienfreibeträge für die Kinder reichen gerade mal für deren monatliche Ausbildungskosten. Die Eltern hingegen haben keinen Anspruch auf Freibeträge, da sie eine Rente von über 2 Millionen VND pro Monat beziehen. „Ich finde es wirklich ungerecht, dass ihr Einkommen nicht einmal für die Ausgaben reicht, sie aber trotzdem Steuern zahlen müssen“, sagte Frau Huong.

Medizinische und Ausbildungskosten sollten abzugsfähig sein.

Unter Berufung auf Erfahrungen anderer Länder erklärte das Finanzministerium: Die meisten Einkommensteuergesetze anderer Länder enthalten Bestimmungen zu Familienabzügen in unterschiedlicher Form und Weise.

Hinsichtlich der Klassifizierung werden die von den Ländern angewandten Abzüge für die Einkommensteuer in drei Gruppen unterteilt.

Eine Möglichkeit sind allgemeine Steuerabzüge für Privatpersonen. Die Anwendung allgemeiner Steuerabzüge in vielen Ländern zielt auch darauf ab, Geringverdiener von der Einkommensteuer zu befreien. Dadurch wird der Aufwand für die Finanzbehörden bei der Steuerverwaltung und -abwicklung reduziert, insbesondere da die von Personen mit einem Einkommen unterhalb der Freigrenze erhobenen Steuern oft nur einen geringen Anteil ausmachen, während die Kosten für die Steuererhebung in dieser Gruppe häufig erheblich sind. Da die Lebenshaltungskosten einzelner Steuerzahler sehr unterschiedlich sind (unterschiedliche Konsumbedürfnisse, unterschiedliche Konsummuster in den einzelnen Regionen usw.), zeigt die Erfahrung anderer Länder auch, dass die Höhe der Steuerabzüge stets ein Thema ist, das oft zu unterschiedlichen Meinungen führt.

Zweitens gibt es Abzüge für Angehörige, wie zum Beispiel für Kinder, Ehepartner, Eltern usw. Diese Abzüge gelten für Personen, die der Steuerzahler unterhalten muss (Angehörige). Der Kreis der Angehörigen ist jedoch von Land zu Land unterschiedlich und unterliegt verschiedenen Kriterien. Der für Angehörige vorgesehene Abzugsbetrag ist oft niedriger als der Abzugsbetrag für natürliche Steuerzahler.

Einige Länder begrenzen die Anzahl der abzugsfähigen Angehörigen (z. B. Thailand, Indonesien, Malaysia usw.), viele andere hingegen nicht (z. B. die USA und Großbritannien). Manche Länder unterscheiden nicht zwischen getrennten Abzügen für Angehörige und für Einzelpersonen, sondern haben eine gemeinsame Obergrenze (z. B. China usw.).

Vietnam wendet die beiden oben genannten Steuerabzüge an. Darüber hinaus gewähren einige Länder auch Sonderabzüge (z. B. für Krankheitskosten, Bildung usw.). Diese Abzüge stehen Steuerzahlern zu, wenn sie bestimmte Kriterien erfüllen, beispielsweise Ausgaben für Bereiche, die der Staat fördern muss (z. B. für Krankheitskosten, Bildung usw.).

Dementsprechend ist auch der Umfang dieser Abzüge sehr vielfältig. Einige Länder erlauben Abzüge für Sozialversicherungs- und Krankenversicherungsbeiträge, um die Teilnahme an diesen Systemen zu fördern. Andere Länder gestatten Abzüge für Ausbildungskosten von Kindern, Hypothekenzinsen (um den Hauskauf zu fördern) oder Spenden.

Rechtsanwalt Truong Thanh Duc, Direktor der Anwaltskanzlei ANVI, kommentierte diesen Aspekt wie folgt: „Das Einkommensteuergesetz muss geändert werden, um den korrekten Grundsätzen zu entsprechen, da Steuern sich aus Einnahmen abzüglich Ausgaben ergeben und Einkommen besteuert werden muss. Daher müssen die Ausgaben des Steuerpflichtigen und seiner Familienangehörigen, wie beispielsweise Kindererziehung, medizinische Behandlung, Hauskauf, Hausbau, Wohnungsmiete usw., im Gesetz hinsichtlich des Abzugs vor der Berechnung der Einkommensteuer genau geregelt werden.“

Die Möglichkeit, Ausgaben bei der Berechnung der Einkommensteuer gegen Vorlage einer Rechnung abzuziehen, wird von Steuerexperten schon seit Jahren befürwortet. Herr Chung Thanh Tien vom Verband der Buchhalter „Verstehen – Handeln“ erklärte dazu: Die Finanzbehörde kann den Abzugsbetrag beibehalten, aber einen Prozentsatz der tatsächlichen Ausgaben abziehen, sofern der Steuerzahler einen Beleg vorlegt. Dadurch wird sowohl dem Steuerpflichtigen als auch der Finanzbehörde klar, wer Steuern hinterzieht.

Dies ist auch der Hauptgrund dafür, dass sich Verbraucher Rechnungen ausstellen lassen – ein Thema, das die Steuerbranche auf vielfältige Weise vorantreibt, unter anderem durch die sogenannte „Rechnungslotterie“. Unternehmen können ihre Einnahmen künftig nicht mehr verbergen. Laut dieser Person trägt die Möglichkeit für Käufer, Steuern ab einem bestimmten Belegniveau abzuziehen, zu einer Entlastung des Staatshaushalts bei und reduziert die in der Vergangenheit problematische Verhandlung und Aufteilung von Pauschalsteuern.

Nächster Artikel: Mängel bei der Einkommensteuer – Bürger müssen weiterhin auf Gesetzesänderungen warten.

Tatsächlich müssen Arbeitnehmer mit einem Einkommen von über 11 Millionen VND pro Monat eine Einkommensteuer zahlen, wenn sie keine Angehörigen haben, während Selbstständige mit hohem Einkommen, die „nebenbei verkaufen“, diese Steuer fast gar nicht zahlen müssen.