Unternehmen müssen bargeldlosen Zahlungsmethoden mehr Aufmerksamkeit schenken.

Seien Sie bei Zahlungsaktivitäten proaktiv

Gemäß den Bestimmungen des Mehrwertsteuergesetzes (MwSt.) Nr. 48/2024/QH15 der Nationalversammlung vom 26. November 2024, gültig ab 1. Juli 2025, haben sich die Bedingungen für den Vorsteuerabzug stark geändert. Insbesondere müssen Unternehmen (DN), die Waren und Dienstleistungen im Wert von unter 20 Millionen VND kaufen, über E-Commerce-Transaktionsdokumente verfügen.

Als es noch keine offiziellen Richtlinien gab, führten Unternehmen in ihren Einheiten proaktiv E-Commerce ein, um Risiken zu minimieren. Viele Unternehmen haben Dokumente herausgegeben, in denen sie Abteilungen und Personen, die Barvorschüsse geleistet haben und mit dem Kauf und Verkauf von Waren und Dienstleistungen beauftragt sind, auffordern, vorübergehend keine Barzahlungen an Kunden zu leisten, bis das Unternehmen eine schriftliche Benachrichtigung erhält. Gleichzeitig ist es erforderlich, dass die betreffenden Einheiten Verträge mit Lieferanten abschließen: für Benzin, Öl, laufende Ausgaben, Schreibwaren, Mahlzeiten usw. Personen und Abteilungen, die sich nicht daran halten und ungültige oder rechtswidrige Rechnungen und Dokumente vorlegen, werden nicht zur Zahlung oder Rückerstattung akzeptiert und tragen die volle Verantwortung für die damit verbundenen Probleme.

Kürzlich hat die Regierung das Dekret 181 erlassen, das spezifische Richtlinien für E-Commerce-Transaktionsdokumente enthält. Artikel 26 dieses Dekrets schreibt insbesondere vor, dass Unternehmen für den Kauf von Waren und Dienstleistungen (einschließlich importierter Waren) im Wert von 5 Millionen VND oder mehr, einschließlich Mehrwertsteuer, über E-Commerce-Transaktionsdokumente verfügen müssen.

Die Bankzahlung ist eine der akzeptierten Zahlungsmethoden für den Mehrwertsteuerabzug.

E-Commerce-Zahlungsbelege gelten ebenfalls als Nachweis für E-Commerce-Zahlungen, mit Ausnahme von Dokumenten, mit denen der Käufer Bargeld auf das Konto des Verkäufers einzahlt. Gemäß Artikel 3 des Dekrets 52/2024/ND-CP über E-Commerce-Zahlungen sind E-Commerce-Zahlungsmittel insbesondere Mittel, die von Zahlungsdienstleistern, Finanzunternehmen mit Lizenz zur Ausgabe von Kreditkarten, Zahlungsvermittlungsdienstleistern, die E-Wallet-Dienste anbieten, ausgegeben und von Kunden für Zahlungstransaktionen verwendet werden, darunter: Schecks, Zahlungsanweisungen, Zahlungsautorisierungen, Einzugsaufträge, Einzugsautorisierungen, Bankkarten, E-Wallets und andere von der Staatsbank vorgeschriebene Zahlungsmittel.

Das Einzahlen von Bargeld auf ein Händlerkonto gilt nicht als E-Commerce.

Fälle, in denen der Mehrwertsteuerabzug akzeptiert wird

In der Verordnung 181 sind auch einige Sonderfälle festgelegt, die für den Steuerabzug anerkannt werden, wie etwa: Beim Kauf von Waren und Dienstleistungen mit der Zahlungsmethode „Verrechnung des Wertes der gekauften Waren und Dienstleistungen mit dem Wert der verkauften Waren und Dienstleistungen“ oder beim Ausleihen von Waren. Ist diese Zahlungsmethode ausdrücklich im Vertrag festgelegt, muss zwischen den beiden Parteien ein Protokoll des Datenvergleichs und eine Bestätigung des Zahlungsausgleichs zwischen gekauften Waren und Dienstleistungen und dem Wert der verkauften Waren und Dienstleistungen sowie dem Ausleihen von Waren vorliegen. Im Falle eines Schuldenausgleichs durch Dritte muss als Grundlage für den Steuerabzug ein Protokoll des Schuldenausgleichs der drei Parteien vorliegen.

Waren und Dienstleistungen, die durch Schuldenausgleich erworben werden, wie etwa durch die Aufnahme oder das Verleihen von Geld; Schuldenausgleich durch Dritte, wenn diese Zahlungsmethode ausdrücklich im Vertrag festgelegt ist, muss ein Darlehens- oder Kreditvertrag in Form eines zuvor erstellten schriftlichen Dokuments und ein Dokument zur Überweisung von Geld vom Konto des Kreditgebers oder der Kreditgeberin auf das Konto des Kreditnehmers oder der Kreditnehmerin für Darlehen oder Kredite in bar vorliegen, einschließlich Fällen des Ausgleichs des Wertes der gekauften Waren und Dienstleistungen mit dem Geldbetrag, den der Verkäufer für den Käufer hinterlegt oder den Käufer in seinem Namen zu zahlen bittet.

Bei Waren und Dienstleistungen, die per Autorisierung über einen Drittanbieter im E-Commerce bezahlt werden, muss die Zahlung per Autorisierung oder an einen vom Verkäufer benannten Drittanbieter ausdrücklich im Vertrag schriftlich vereinbart werden. Bei dem Drittanbieter muss es sich um eine Organisation oder Einzelperson handeln, die gemäß den gesetzlichen Bestimmungen handelt. Bei Waren und Dienstleistungen, die per Aktien oder Obligationen bezahlt werden und deren Zahlungsmethode ausdrücklich im Vertrag vereinbart ist, muss ein schriftlicher Kaufvertrag abgeschlossen werden.

Wenn nach Durchführung der oben genannten Zahlungsmethoden der Restbetrag in Höhe von 5 Millionen VND oder mehr in bar bezahlt wird, kann die Steuer nur dann abgezogen werden, wenn eine E-Commerce-Zahlungsbescheinigung vorliegt. Darüber hinaus kann bei Waren und Dienstleistungen, die per E-Commerce-Zahlung auf ein Drittkonto bei der Staatskasse erworben wurden, um die Einziehung von Geldern und Vermögenswerten anderer Organisationen und Einzelpersonen durchzusetzen (gemäß der Entscheidung einer zuständigen staatlichen Behörde), die Vorsteuer in Höhe des auf das Drittkonto bei der Staatskasse überwiesenen Betrags abgezogen werden.

Steuersachbearbeiter unterstützen Steuerpflichtige bei Fragen rund um Rechnungen und Belege.

Bei Waren und Dienstleistungen, die mit Ratenzahlung oder auf Raten gekauft werden und deren Wert 5 Millionen VND oder mehr beträgt, muss sich das Unternehmen zur Abzug der Vorsteuer auf den schriftlichen Kaufvertrag für Waren und Dienstleistungen, die Mehrwertsteuerrechnung und die E-Commerce-Transaktionsdokumente der mit Ratenzahlung oder auf Raten gekauften Waren und Dienstleistungen stützen. Liegt kein E-Commerce-Transaktionsdokument vor, weil der Zahlungstermin gemäß Vertrag oder Vertragsanhang noch nicht gekommen ist, ist das Unternehmen dennoch zum Abzug der Vorsteuer berechtigt. Liegt dem Unternehmen zum Zeitpunkt der Zahlung gemäß Vertrag oder Vertragsanhang kein E-Commerce-Transaktionsdokument vor, muss es den abzugsfähigen Vorsteuerbetrag für den Wert der Waren und Dienstleistungen ohne E-Commerce-Transaktionsdokument in dem Steuerzeitraum deklarieren und anpassen, in dem die Zahlungsverpflichtung gemäß Vertrag oder Vertragsanhang entsteht.

Für importierte Waren und Dienstleistungen mit einem Wert von jeweils weniger als 5 Millionen VND, Waren und Dienstleistungen, die jeweils gemäß Rechnungen mit einem Wert von weniger als 5 Millionen VND zu Preisen einschließlich Mehrwertsteuer gekauft werden, und in Fällen, in denen ein Unternehmen Waren als Geschenke, Präsente oder Muster ohne Bezahlung von Organisationen oder Einzelpersonen im Ausland importiert, sind für gekaufte Waren und Dienstleistungen keine E-Commerce-Transaktionsdokumente erforderlich.

Wenn der Kauf von Waren und Dienstleistungen für die Produktion und Geschäftstätigkeit von mehrwertsteuerpflichtigen Waren und Dienstleistungen an Personen genehmigt wird, die Mitarbeiter von E-Commerce-Unternehmen sind, und zwar gemäß den Finanzvorschriften oder internen Vorschriften des Unternehmens, und das Unternehmen die Mitarbeiter dann in Form von E-Commerce bezahlt, ist die Vorsteuer abzugsfähig.

Gemäß Artikel 26 des Dekrets 181 ist ein Steuerabzug nur dann zulässig, wenn ein Steuerzahler Waren oder Dienstleistungen im Wert von weniger als 5 Millionen VND kauft, diese aber am selben Tag mehrmals im Gesamtwert von 5 Millionen VND oder mehr kauft, und zwar nur dann, wenn er über Dokumente zu E-Commerce-Transaktionen verfügt.

Hung - Anh

Quelle: https://huengaynay.vn/kinh-te/doanh-nghiep-phai-thanh-toan-khong-dung-tien-mat-voi-hang-hoa-gia-tri-tu-5-trieu-dong-155255.html