Unternehmen müssen bargeldlosen Zahlungsmethoden mehr Aufmerksamkeit schenken

Seien Sie bei Zahlungsaktivitäten proaktiv

Gemäß den Bestimmungen des Mehrwertsteuergesetzes (MwSt.) Nr. 48/2024/QH15 der Nationalversammlung vom 26. November 2024, gültig ab 1. Juli 2025, haben sich die Bedingungen für den Vorsteuerabzug geändert. Insbesondere müssen Unternehmen, die Waren und Dienstleistungen im Wert von unter 20 Millionen VND kaufen, über E-Commerce-Transaktionsdokumente verfügen.

Als es noch keine offiziellen Richtlinien gab, führten Unternehmen in ihren Einheiten proaktiv E-Commerce ein, um Risiken zu minimieren. Viele Unternehmen haben Dokumente herausgegeben, in denen sie Abteilungen und Personen, die Barvorschüsse geleistet haben und mit dem Kauf und Verkauf von Waren und Dienstleistungen beauftragt sind, auffordern, vorübergehend keine Barzahlungen an Kunden zu leisten, bis das Unternehmen eine schriftliche Benachrichtigung erhält. Gleichzeitig ist es erforderlich, dass die betreffenden Einheiten Verträge mit Lieferanten abschließen: für Benzin, Öl, laufende Ausgaben, Schreibwaren, Mahlzeiten usw. Personen und Abteilungen, die sich nicht daran halten und ungültige oder rechtswidrige Rechnungen und Dokumente vorlegen, werden nicht zur Zahlung oder Rückerstattung akzeptiert und tragen die volle Verantwortung für die damit verbundenen Probleme.

Kürzlich hat die Regierung das Dekret 181 erlassen, das spezifische Richtlinien zu E-Commerce-Gutscheinen enthält. Artikel 26 dieses Dekrets schreibt insbesondere vor, dass Unternehmen für den Kauf von Waren und Dienstleistungen (einschließlich importierter Waren) im Wert von mindestens 5 Millionen VND (einschließlich Mehrwertsteuer) E-Commerce-Gutscheine besitzen müssen.

Die Bankzahlung ist eine der akzeptierten Zahlungsmethoden für den Mehrwertsteuerabzug.

E-Commerce-Zahlungsbelege gelten ebenfalls als Nachweis für E-Commerce-Zahlungen, mit Ausnahme von Dokumenten, mit denen der Käufer Bargeld auf das Konto des Verkäufers einzahlt. Gemäß Artikel 3 des Dekrets 52/2024/ND-CP über E-Commerce-Zahlungen sind E-Commerce-Zahlungsmittel insbesondere Mittel, die von Zahlungsdienstleistern, Finanzunternehmen mit Lizenz zur Ausgabe von Kreditkarten, Zahlungsvermittlungsdienstleistern, die E-Wallet-Dienste anbieten, ausgegeben und von Kunden für Zahlungstransaktionen verwendet werden, darunter: Schecks, Zahlungsanweisungen, Zahlungsautorisierungen, Inkassoaufträge, Bankkarten, E-Wallets und andere von der Staatsbank vorgeschriebene Zahlungsmittel.

Das Einzahlen von Bargeld auf ein Händlerkonto gilt nicht als E-Commerce.

Fälle, in denen der Mehrwertsteuerabzug akzeptiert wird

In der Verordnung 181 sind auch einige Sonderfälle festgelegt, die für den Steuerabzug anerkannt werden, wie etwa: Beim Kauf von Waren und Dienstleistungen durch Verrechnung des Wertes der gekauften Waren und Dienstleistungen mit dem Wert der verkauften Waren und Dienstleistungen oder beim Ausleihen von Waren. Ist diese Zahlungsmethode ausdrücklich im Vertrag festgelegt, muss zwischen den beiden Parteien ein Datensatz mit Datenvergleich und Bestätigung des Verrechnungsbetrags zwischen gekauften Waren und Dienstleistungen und dem Wert der verkauften Waren und Dienstleistungen sowie dem Ausleihen von Waren vorliegen. Im Falle des Schuldenausgleichs durch Dritte muss als Grundlage für den Steuerabzug ein Datensatz über den Schuldenausgleich der drei Parteien vorliegen.

Waren und Dienstleistungen, die durch eine Schuldenausgleichsmethode erworben wurden, wie etwa durch Ausleihen oder Verleihen von Geld; Ausgleich von Schulden durch einen Dritten, wenn diese Zahlungsmethode ausdrücklich im Vertrag festgelegt ist, es muss ein Darlehens- oder Kreditvertrag in Form eines zuvor erstellten schriftlichen Dokuments vorliegen und es muss ein Dokument vorhanden sein, mit dem Geld vom Konto des Kreditgebers oder Darlehensgebers auf das Konto des Kreditnehmers oder Darlehensnehmers für Darlehen oder Kredite in bar überwiesen wird, einschließlich Fällen des Ausgleichs zwischen dem Wert der gekauften Waren und Dienstleistungen und dem Geldbetrag, den der Verkäufer für den Käufer hinterlegt oder den Käufer in seinem Namen zu zahlen bittet.

Bei Waren und Dienstleistungen, die per Autorisierung über einen Drittanbieter im E-Commerce bezahlt werden, muss die Zahlung per Autorisierung oder an einen vom Verkäufer benannten Drittanbieter ausdrücklich im Vertrag schriftlich vereinbart werden. Bei dem Drittanbieter muss es sich um eine Organisation oder Einzelperson handeln, die gemäß den gesetzlichen Bestimmungen handelt. Bei Waren und Dienstleistungen, die per Aktien oder Obligationen bezahlt werden, und bei denen diese Zahlungsmethode ausdrücklich im Vertrag vereinbart ist, muss ein schriftlicher Kaufvertrag abgeschlossen werden.

Wenn nach Durchführung der oben genannten Zahlungsmethoden der Restbetrag in Höhe von 5 Millionen VND oder mehr in bar bezahlt wird, ist ein Steuerabzug nur in Fällen zulässig, in denen eine Bescheinigung über die Zahlung im elektronischen Handel vorliegt. Darüber hinaus werden gekaufte Waren und Dienstleistungen auf ein bei der Staatskasse eröffnetes Konto eines Dritten überwiesen, um die Maßnahme zur Einziehung von Geldern und Vermögenswerten anderer Organisationen und Einzelpersonen durchzusetzen (gemäß der Entscheidung einer zuständigen staatlichen Behörde). Dann wird der Vorsteuerabzug entsprechend dem auf das bei der Staatskasse eröffnete Konto des Dritten überwiesenen Betrag ermittelt.

Steuersachbearbeiter unterstützen Steuerzahler bei Fragen zu Rechnungen und Dokumenten.

Bei Waren und Dienstleistungen, die mit Ratenzahlung oder auf Raten gekauft werden und deren Wert 5 Millionen VND oder mehr beträgt, müssen sich Unternehmen zur Abzug der Vorsteuer auf den schriftlichen Kaufvertrag für Waren und Dienstleistungen, Mehrwertsteuerrechnungen und E-Commerce-Gutscheine für mit Ratenzahlung oder auf Raten gekaufte Waren und Dienstleistungen stützen. Liegt kein E-Commerce-Gutschein vor, weil der Zahlungstermin gemäß Vertrag oder Vertragsanhang noch nicht gekommen ist, ist das Unternehmen dennoch zum Abzug der Vorsteuer berechtigt. Falls das Unternehmen zum Zeitpunkt der Zahlung gemäß Vertrag oder Vertragsanhang keine E-Commerce-Gutscheine besitzt, muss das Unternehmen den abzugsfähigen Vorsteuerbetrag für den Wert der Waren und Dienstleistungen ohne E-Commerce-Gutscheine in dem Steuerzeitraum deklarieren und anpassen, in dem die Zahlungsverpflichtung gemäß Vertrag oder Vertragsanhang entsteht.

Für importierte Waren und Dienstleistungen mit einem Wert von jeweils weniger als 5 Millionen VND, Waren und Dienstleistungen, die jeweils gemäß Rechnungen mit einem Wert von weniger als 5 Millionen VND zu Preisen einschließlich Mehrwertsteuer gekauft werden, und in Fällen, in denen ein Unternehmen Waren als Geschenke, Präsente oder Muster ohne Bezahlung von Organisationen oder Einzelpersonen im Ausland importiert, ist für gekaufte Waren und Dienstleistungen keine Handelstransaktionsbescheinigung erforderlich.

Wenn der Erwerb von Waren und Dienstleistungen für die Produktion und Geschäftstätigkeit von mehrwertsteuerpflichtigen Waren und Dienstleistungen an Personen genehmigt wird, die Mitarbeiter von E-Commerce-Unternehmen sind, und zwar gemäß den Finanzvorschriften oder internen Vorschriften des Unternehmens, und das Unternehmen die Mitarbeiter in Form von E-Commerce bezahlt, wird die Vorsteuer abgezogen.

Gemäß Artikel 26 des Dekrets 181 ist ein Steuerabzug für den Fall, dass ein Steuerzahler Waren und Dienstleistungen im Wert von weniger als 5 Millionen VND kauft, diese aber am selben Tag mehrmals im Gesamtwert von 5 Millionen VND oder mehr kauft, nur dann zulässig, wenn eine Bescheinigung über eine E-Commerce-Transaktion vorliegt.

Hung - Anh

Quelle: https://huengaynay.vn/kinh-te/doanh-nghiep-phai-thanh-toan-khong-dung-tien-mat-voi-hang-hoa-gia-tri-tu-5-trieu-dong-155255.html