Wie deklarieren Gewerbebetriebe ihre Steuern?

(Chinhphu.vn) - Das Finanzministerium arbeitet an einem Dekret zur Regelung der Deklaration, Berechnung und des Abzugs von Steuern sowie der Verwendung elektronischer Rechnungen durch private Haushalte und Einzelunternehmen.

Das Finanzministerium regelt die Erklärung und Berechnung der Steuern durch Gewerbetreibende und Einzelunternehmer.

Gewerbetreibende Haushalte und Einzelpersonen, die ein Gewerbe betreiben, unterliegen nicht der Mehrwertsteuer und müssen keine Einkommensteuer zahlen (1).

Dem Entwurf zufolge müssen Unternehmen, Haushalte und Einzelpersonen, die nicht der Mehrwertsteuer oder der Einkommensteuer unterliegen, ihre Einnahmen deklarieren und diese bis spätestens 31. Januar des Folgejahres direkt an die für sie zuständige Steuerbehörde überweisen.

Die Steuerbehörden werden die Datenbank der Gewerbetreibenden und Einzelunternehmen im Jahr 2025 überprüfen, um Leitlinien bereitzustellen:

Gewerbetreibende Haushalte und Einzelpersonen, die ihre Steuern pauschal entrichten, sowie Gewerbetreibende Haushalte und Einzelpersonen, die ihre Steuern im Jahr 2025 nach der Erklärungsmethode entrichten und deren Einnahmen der Mehrwertsteuer unterliegen, müssen ab dem 1. Januar 2026 Einkommensteuer nach dem Mehrwertsteuergesetz und dem Einkommensteuergesetz entrichten und die Steuer gemäß den nachstehenden Bestimmungen (2) erklären und zahlen.

Gewerbetreibende Haushalte und Einzelpersonen, die ihre Steuern pauschal entrichten, sowie Gewerbetreibende Haushalte und Einzelpersonen, die ihre Steuern im Jahr 2025 nach der Deklarationsmethode entrichten und deren Einnahmen weder der Mehrwertsteuer noch der Einkommensteuer gemäß dem ab dem 1. Januar 2026 geltenden Mehrwertsteuergesetz unterliegen, müssen ihre Einnahmen für das Jahr 2026 spätestens am 31. Januar 2027 deklarieren.

Gewerbetreibende Haushalte und Einzelpersonen, die der Mehrwertsteuer unterliegen, müssen Einkommensteuer zahlen (2).

Der Entwurf legt eindeutig fest, dass Unternehmen, Haushalte und Einzelpersonen, die der Mehrwertsteuer unterliegen, die Mehrwertsteuer monatlich und vierteljährlich gemäß den Bestimmungen des Steuerverwaltungsgesetzes erklären und entrichten müssen.

Die Erklärung und Zahlung der persönlichen Einkommensteuer erfolgen im Einzelnen wie folgt:

Unternehmen, Haushalte und Einzelpersonen, die der Einkommensteuer unterliegen, müssen ihre Einkommensteuer vierteljährlich innerhalb der gleichen Frist wie die Mehrwertsteuer erklären und entrichten.

Unternehmen, Haushalte und Einzelpersonen, die der Einkommensteuer unterliegen, müssen ihre Einkommensteuer jährlich spätestens am 31. Januar des Folgejahres entrichten. Die Berechnungsgrundlage für die Einkommensteuer ist ein zu versteuerndes Einkommen (Einnahmen - Ausgaben), multipliziert mit dem Steuersatz.

Falls Unternehmen und Selbstständige elektronische Rechnungen verwenden, also Rechnungen, die von Kassensystemen mit Datenverbindung zu den Steuerbehörden generiert werden und auf der Grundlage einer elektronischen Rechnungsdatenbank, einer Steuerverwaltungsdatenbank und anderer Datenbankquellen erstellt werden, die die Steuerbehörden von anderen staatlichen Stellen, Organisationen und Einzelpersonen erhalten, erstellt das IT-System automatisch vorgeschlagene Steuererklärungen, um Unternehmen und Selbstständige bei der Steuererklärung und Steuerberechnung zu unterstützen.

Neue Geschäftshaushalte und Einzelpersonen

Dem Entwurf zufolge müssen Gewerbetreibende und Einzelpersonen, die in den ersten sechs Monaten des Jahres ihre Produktions- und Geschäftstätigkeit aufnehmen, die tatsächlich erzielten Einnahmen vom Beginn der Geschäftstätigkeit bis zum 30. Juni angeben und die erste Steuererklärung spätestens am 30. Juli bei der zuständigen Steuerbehörde einreichen. Die zweite Steuererklärung muss spätestens am 31. Januar des Folgejahres eingereicht werden.

Gewerbetreibende Haushalte und Einzelpersonen, die in den letzten sechs Monaten des Jahres ihre Produktions- und Geschäftstätigkeit aufnehmen, müssen ihre tatsächlichen Einnahmen im laufenden Jahr spätestens am 31. Januar des Folgejahres angeben.

Die oben genannten Unternehmen, Haushalte und Einzelpersonen müssen anhand ihrer tatsächlich deklarierten Einnahmen selbst feststellen, ob sie gemäß den Bestimmungen des Mehrwertsteuer- und Einkommensteuergesetzes ab dem 1. Januar 2026 steuerfrei, steuerbefreit, steuerpflichtig oder steuerpflichtig sind. Im Falle der Steuerpflicht oder Steuerpflicht ist der letzte Abgabetermin für die Steuerzahlung der Abgabetermin für die Einnahmenerklärung gemäß den oben genannten Bestimmungen.

Ab dem folgenden Jahr müssen Gewerbetreibende und Gewerbetreibende die Bestimmungen in (1) und (2) oben einhalten.

Gewerbetreibende Haushalte und Einzelunternehmer, die eine Produktions- und Geschäftstätigkeit aufnehmen, müssen elektronische Rechnungen gemäß Punkt b, Absatz 8, Artikel 3 dieses Verordnungsentwurfs verwenden.

Punkt b, Absatz 8, Artikel 3 des Verordnungsentwurfs besagt eindeutig: Gewerbetreibende und Einzelunternehmer mit einem Jahresumsatz von weniger als 1 Milliarde VND sind nicht verpflichtet, elektronische Rechnungen mit Steuerkennzeichen oder elektronische Rechnungen aus Kassensystemen mit Datenverbindung zu den Steuerbehörden zu verwenden. Sofern die Voraussetzungen hinsichtlich der IT-Infrastruktur erfüllt sind und ein Bedarf an elektronischen Rechnungen besteht, empfiehlt und unterstützt die Steuerbehörde Gewerbetreibende und Einzelunternehmer zur Registrierung für die Nutzung elektronischer Rechnungen mit Steuerkennzeichen oder elektronischer Rechnungen aus Kassensystemen mit Datenverbindung zu den Steuerbehörden. Falls Gewerbetreibende und Einzelunternehmer sich nicht für die Nutzung elektronischer Rechnungen registrieren, diese aber benötigen, müssen sie die Steuern vor der Ausstellung elektronischer Rechnungen mit Steuerkennzeichen durch die Steuerbehörde für jede Transaktion des Warenverkaufs oder der Dienstleistungserbringung deklarieren und entrichten.

Wir laden die Leser ein, den vollständigen Entwurf zu lesen und hier Kommentare abzugeben.

Quelle: https://baochinhphu.vn/ho-kinh-doanh-ke-khai-thue-the-nao-102251205173742142.htm