Änderung des Mehrwertsteuergesetzes zur Unterstützung der Landwirtschaft und zur Beseitigung von Hindernissen bei der Steuerrückerstattung für Unternehmen

Der wichtigste Kernpunkt des Gesetzentwurfs zur Änderung und Ergänzung einiger Artikel des Mehrwertsteuergesetzes ist die rasche Überwindung der Folgen von Naturkatastrophen, die schnelle Wiederherstellung von Produktion und Geschäftstätigkeit, insbesondere im Agrarsektor, sowie die Beseitigung von „Engpässen“ bei der Mehrwertsteuererstattung.

Praktische Probleme gründlich lösen

Laut dem Regierungsbericht, den Finanzminister Nguyen Van Thang am Morgen des 8. Dezember der Nationalversammlung vorlegte, ist eine Änderung des Mehrwertsteuergesetzes notwendig, um die Folgen von Naturkatastrophen, Stürmen und Überschwemmungen rasch zu überwinden und Produktion und Wirtschaft, insbesondere im Agrarsektor, schnell wiederherzustellen; und gleichzeitig „Engpässe“ bei Mehrwertsteuererstattungen zu beseitigen.

In der Stellungnahme der Regierung wurde darauf hingewiesen, dass die Nationalversammlung am 26. November 2024 das Mehrwertsteuergesetz Nr. 48/2024/QH15 erlassen hat, das am 1. Juli 2025 in Kraft trat. Nach Inkrafttreten des Gesetzes wiesen zahlreiche Empfehlungen und Stellungnahmen von Verbänden und Unternehmen auf praktische Schwierigkeiten hin, die sich aus der Mehrwertsteuerpolitik in den Bereichen Landwirtschaft , Tierfutter und Steuererstattungsbedingungen ergaben.

Auf dieser Grundlage konzentriert sich der Gesetzentwurf auf die Änderung von drei Hauptinhalten, um praktische Mängel umfassend zu beheben, darunter:

(1) Landwirtschaftliche Erzeugnisse fallen unter die Kategorie der nicht umsatzsteuerpflichtigen Produkte, für die jedoch weiterhin der Vorsteuerabzug zulässig ist (diese Regelung ist seit 2014 stabil). Konkret sind Unternehmen, Genossenschaften und Genossenschaftsverbände, die Feldfrüchte, Forstprodukte, Vieh- und Wasserprodukte (die noch nicht zu anderen Produkten verarbeitet wurden oder sich lediglich in der üblichen Vorverarbeitung befinden) an andere Unternehmen, Genossenschaften und Genossenschaftsverbände verkaufen, von der Umsatzsteuerberechnung befreit.

Die Vorsteuer auf Waren und Dienstleistungen, die nicht der Mehrwertsteuer unterliegen, ist voll abzugsfähig. Diese Regelung wird seit vielen Jahren stabil angewendet und hat die Staatseinnahmen nicht beeinträchtigt. Die Regierung ist überzeugt, dass die Änderung den Verwaltungsaufwand verringert und gleichzeitig wesentlich zur Förderung des Exports von Agrar-, Forst- und Fischereierzeugnissen beiträgt, da Unternehmen die Steuern nicht mehr im Voraus entrichten und anschließend Erstattungsverfahren durchlaufen müssen. Dadurch werden Zeitverluste und entgangene Gewinne vermieden.

Eine Produktionslinie für Tierfutter. Illustrationsfoto: VNA

(2) Gewährleistung einer einheitlichen Steuerpolitik für Tierfutter: Die Regierung hat der Nationalversammlung einen Antrag auf Streichung des folgenden Absatzes vorgelegt : „Erzeugnisse aus Ackerbau, Forstwirtschaft, Viehzucht, Aquakultur und Fischerei, die nicht zu anderen Erzeugnissen verarbeitet wurden oder lediglich einer üblichen Vorverarbeitung unterzogen wurden und als Tierfutter oder Arzneimittel verwendet werden, unterliegen der Mehrwertsteuer zum für Erzeugnisse aus Ackerbau, Forstwirtschaft, Viehzucht und Aquakultur geltenden Steuersatz“ (derzeit in Artikel 9 Absatz 5 des Mehrwertsteuergesetzes Nr. 48 festgelegt). Ziel ist die Gewährleistung einer einheitlichen Anwendung der Mehrwertsteuer gemäß den Bestimmungen des Tierfuttergesetzes und die Gleichstellung mit importiertem Tierfutter (da importiertes Tierfutter steuerfrei ist, während für im Inland produziertes Tierfutter eine Vorsteuer von 5 % anfällt, die in die Kosten einkalkuliert werden muss und somit den Verkaufspreis erhöht). Diese Regelung wird Schwierigkeiten für die landwirtschaftliche Produktion beseitigen, insbesondere in einem Sektor, der stark von den Folgen von Naturkatastrophen und anhaltenden Überschwemmungen betroffen ist.

(3) Die Bestimmung zu den Bedingungen für die Steuererstattung – „Der Käufer hat nur dann Anspruch auf Steuererstattung, wenn der Verkäufer die Steuern angemeldet und entrichtet hat“ (Artikel 15 Absatz 9 Buchstabe c des Mehrwertsteuergesetzes 2024) – ist zu streichen . Diese Bestimmung, die zwar 2024 zur Betrugsprävention und -bekämpfung eingeführt wurde, führt dazu, dass Exportunternehmen bei der Steuererstattung verzögert werden, da sie abwarten müssen, ob der Verkäufer die Steuern angemeldet und entrichtet hat. Die Regierung ist der Ansicht, dass dies für Unternehmen, die Steuererstattungen bearbeiten, Schwierigkeiten und Risiken birgt, da ihnen die rechtlichen und technischen Instrumente zur Überprüfung der Steuerehrlichkeit des Verkäufers fehlen. Viele vertreten zudem die Auffassung, dass diese Bestimmung nicht mit dem Grundsatz der unabhängigen Verantwortung von Käufer und Verkäufer vereinbar ist.

Gemäß dem Vorschlag der Regierung werden die Prüfung und Überwachung der Steuererstattungen konsequent nach den Bestimmungen des Steuerverwaltungsgesetzes durchgeführt, insbesondere da der der Nationalversammlung vorgelegte Entwurf des geänderten Steuerverwaltungsgesetzes zusätzliche Regelungen zur engeren Überwachung der Steuerzahler enthält.

Aufgrund der Dringlichkeit schlug die Regierung vor, dass der Gesetzesentwurf am 1. Januar 2026 in Kraft treten soll, um dem Agrarsektor rechtzeitig Unterstützung zu gewähren und Hindernisse für Unternehmen zu beseitigen.

Die Risiken und die Betrugsmöglichkeit müssen sorgfältig geprüft werden.

Der Vorsitzende des Wirtschafts- und Finanzausschusses, Phan Van Mai, erklärte bei der Prüfung der Änderungen und Ergänzungen mehrerer Artikel des Mehrwertsteuergesetzes, dass der Ausschuss darin übereinstimme, während des Umsetzungsprozesses des Gesetzes Stellungnahmen der relevanten Parteien einzuholen, um rasch Lösungen zur Beseitigung von Hindernissen und Engpässen für Bürger und Unternehmen zu finden. Die von der Regierung vorgeschlagenen Änderungen betreffen allesamt Bestimmungen, die bei der Überarbeitung des Mehrwertsteuergesetzes im Jahr 2024 zu berücksichtigen sind und am 1. Juli 2025 in Kraft treten. Viele Mitglieder des Wirtschafts- und Finanzausschusses empfahlen eine sorgfältige Prüfung, da das Gesetz und die zugehörigen Richtlinien erst kürzlich in Kraft getreten seien und daher noch nicht genügend Zeit für eine umfassende Bewertung bestehe.

Der Vorsitzende des Wirtschafts- und Finanzausschusses, Phan Van Mai, präsentiert den Prüfbericht. Foto: quochoi.vn

Der Wirtschafts- und Finanzausschuss ist der Ansicht, dass das Hauptproblem im langsamen Verfahren zur Steuererstattung liegt. Daher muss klar definiert werden, welche Inhalte tatsächlich im Gesetz geändert werden müssen, welche in die Zuständigkeit der ausführenden Organisation fallen oder in den Verordnungen geregelt werden müssen. Gleichzeitig muss sichergestellt werden, dass keine Schlupflöcher bestehen, die zu Einnahmeverlusten führen, und dass die Bestimmungen der Verordnung 188 eingehalten werden.

Die Prüfbehörde schlug vor, dass die Regierung im Falle eines dringenden Bedarfs zur Beseitigung von Engpässen eine Resolution gemäß Resolution Nr. 206 der Nationalversammlung erlassen und anschließend eine umfassende Bewertung durchführen könnte, um vor März 2027 Gesetzesänderungen vorzuschlagen. Um jedoch Hindernisse für Unternehmen zügig zu beseitigen, beschloss der Ständige Ausschuss der Nationalversammlung während der 10. Sitzung, den Gesetzentwurf der Nationalversammlung zur Beratung in dieser Sitzung vorzulegen.

Der Vorsitzende des Wirtschafts- und Finanzausschusses betonte und forderte die mit der Ausarbeitung betraute Behörde auf, die Risiken, Betrugsfälle und rechtlichen Lücken, die für Beamte bei der Bearbeitung von Mehrwertsteuererstattungen auftreten können, sorgfältig zu bewerten, vorherzusehen und zu klären; ebenso die Maßnahmen und Verantwortlichkeiten der staatlichen Verwaltungsbehörden im Falle von Betrug mit Mehrwertsteuererstattungsrechnungen, der zu Haushaltsverlusten führt.

Quelle: https://phunuvietnam.vn/sua-luat-thue-gia-tri-gia-tang-de-ho-tro-nong-nghiep-go-vuong-hoan-thue-cho-doanh-nghiep-23825120816181975.htm