مالیات روی مالیات

صنعت معدن نقش مهمی در اقتصاد ویتنام ایفا می‌کند و نه تنها مواد اولیه ضروری برای بسیاری از صنایع پایه مانند متالورژی، انرژی و مصالح ساختمانی را فراهم می‌کند، بلکه منبع درآمد بزرگی برای بودجه دولت نیز محسوب می‌شود.

این اطلاعاتی است که آقای دائو آنه توآن، معاون دبیرکل و رئیس بخش حقوقی فدراسیون تجارت و صنعت ویتنام (VCCI) در کارگاه سیاست مالی برای صنعت معدنی در 15 اکتبر بیان کرد.

به گفته آقای داو آنه توآن، در واقع، شرکت‌های بخش معدن در حال حاضر مجبور به انجام همزمان دو تعهد مالی عمده هستند که عبارتند از مالیات منابع طبق قانون مالیات منابع سال ۲۰۰۹ و حق بهره‌برداری از معادن طبق قانون معادن سال ۲۰۱۰ که در قانون زمین‌شناسی و معادن سال ۲۰۲۴ نیز به ارث خواهد رسید.

معاون دبیرکل VCCI گفت: «هر دوی این درآمدها با هدف حصول اطمینان از این است که دولت ارزش دارایی‌های عمومی، که منابع معدنی هستند، را جمع‌آوری کند. با این حال، اعمال همزمان دو سازوکار مالی برای یک موضوع، مسائل عملی، حقوقی و اقتصادی نگران‌کننده‌ای را ایجاد کرده است.»

آقای داو آنه توان VCCI.jpg
آقای داو آنه توان، معاون دبیرکل، رئیس بخش حقوقی فدراسیون تجارت و صنعت ویتنام (VCCI). عکس: NL

او گفت که طبق بازخورد جامعه تجاری، کل تعهدات مالی در حال حاضر بسیار بالاتر از رویه بین‌المللی است و تا 30 تا 40 درصد از درآمد را تشکیل می‌دهد. در همین حال، کشورهایی با صنایع معدنی توسعه‌یافته مانند استرالیا، کانادا و اندونزی اغلب فقط یک مکانیسم حق امتیاز انعطاف‌پذیر را همراه با مالیات بر درآمد شرکت‌ها اعمال می‌کنند و درآمد کل آنها به طور قابل توجهی کمتر است.

همپوشانی ماهیتی بین مالیات بر منابع و هزینه‌های صدور مجوز، هزینه‌ها را افزایش می‌دهد، رقابت‌پذیری شرکت‌های ویتنامی را کاهش می‌دهد، ضمن اینکه خطرات قانونی ایجاد می‌کند و انگیزه‌های سرمایه‌گذاری برای بهره‌برداری کارآمد و فرآوری عمیق را مختل می‌کند، که جهت‌گیری ثابت در قطعنامه 10-NQ/TW دفتر سیاسی در مورد استراتژی توسعه صنایع معدنی تا سال 2030، با چشم‌انداز تا سال 2045 است.

آقای نگوین ون فونگ، کارشناس ارشد مالیات و حاکمیت شرکتی، مدیر سابق اداره مالیات شرکت‌های بزرگ (اداره کل مالیات، وزارت دارایی) گفت که شرکت‌های معدنی در حال حاضر مشمول 9 نوع مالیات هستند. از این تعداد، مالیات بر درآمد شرکت‌ها برای شرکت‌های معدنی بسیار بالا و تا 50٪ است، در حالی که سایر شرکت‌ها معمولاً 25٪ هستند.

به گفته آقای فونگ، از نظر شکل، محاسبه و موضوع، هزینه اعطای حقوق معدنکاری با مالیات منابع یکسان است. بنابراین، با درآمد یکسان، شرکت باید تعهدات خود را در قبال دو نهاد حاکم مختلف انجام دهد. این دو درآمد دو برابر تعهدات شرکت‌های معدنی است.

آقای فونگ گفت: «دو درآمد حاصل از حقوق بهره‌برداری از مواد معدنی و مالیات بر منابع، مبنا و روش محاسبه یکسانی دارند؛ آنها فقط در روش‌های مدیریت، سازمان‌های مدیریتی، زمان، تمرکززدایی و غیره متفاوت هستند و این باعث ایجاد حس همپوشانی درآمدها با حقوق/تعهدات یکسان می‌شود.»

این کارشناس مالیاتی همچنین ارزیابی کرد که مدیریت و اجرای قانون مالیات بر منابع طبیعی در محاسبه و تعیین میزان تولید منابع طبیعی مشمول مالیات و قیمت منابع طبیعی مشمول مالیات بسیار پیچیده است. تعهدات مالی نه تنها برای مشاغل، بلکه برای سازمان‌های مدیریتی نیز مشکلاتی ایجاد می‌کند.

پیشنهاد ترکیب دو تعهد مالی

بزرگترین مشکل، اعمال همزمان مالیات بر منابع و هزینه مجوز بهره‌برداری از مواد معدنی است که وضعیتی به نام «مالیات بر مالیات» ایجاد می‌کند. آقای بوی نگوک توان، معاون مدیر کل خدمات مشاوره مالیاتی دیلویت ویتنام، گفت که صنعت معدن ویتنام در مجموع حدود ۲۵ درصد از درآمد خود را به عنوان مالیات و هزینه پرداخت می‌کند که بسیار بالاتر از میانگین ۵ تا ۱۰ درصد در استرالیا، ایالات متحده یا مالزی است. به طور خاص، مالیات بر درآمد شرکت‌ها برای استخراج تنگستن و عناصر خاکی کمیاب تا ۵۰ درصد است که دو برابر نرخ استاندارد ۲۰ درصد است.

از دیدگاه تجاری، آقای فان چین تانگ، معاون مدیر کل شرکت مواد پیشرفته ماسان، اظهار داشت که در حال حاضر، رویه‌های صدور مجوز برای استخراج و فرآوری مواد معدنی، به ویژه برای مواد معدنی استراتژیک، هنوز طولانی و پیچیده است و باعث ایجاد مشکلاتی برای مشاغل می‌شود، که اغلب فرصت‌های سرمایه‌گذاری را از دست می‌دهند و نمی‌توانند از زمان‌های مطلوب بازار بهره ببرند.

ماسان.jpg
آقای فان چین تانگ، معاون مدیر کل شرکت مواد پیشرفته ماسان، پیشنهاد ترکیب هزینه‌های صدور مجوز و مالیات بر منابع را داد. عکس: NL

آقای تانگ پیشنهاد داد: «وقتی سهمیه مجوزها تمام شود، کسب‌وکارهایی که می‌خواهند بهره‌برداری کنند باید دوباره درخواست مجوز دهند که این کار یک سال کامل طول می‌کشد. بنابراین، ما ساده‌سازی رویه‌ها را توصیه می‌کنیم. در صورت نیاز به تسریع پروژه‌های بهره‌برداری و فرآوری مواد معدنی، باید مصوبه یا سازوکار ویژه‌ای صادر شود تا کسب‌وکارها بتوانند همزمان سرمایه‌گذاری ساختمانی را انجام دهند و اسناد را تکمیل کنند تا زمان کوتاه شود و بهره‌وری سرمایه‌گذاری افزایش یابد.»

علاوه بر این، به گفته آقای ثانگ، تغییرات سیاست‌ها نسبت به زمان سرمایه‌گذاری نیز برای کسب‌وکارها مضر است. به عنوان مثال، قبل از زمان سرمایه‌گذاری (۲۰۱۰)، نرخ مالیات بر منابع زیر ۱۰٪ بود، اما پس از بهره‌برداری از سرمایه‌گذاری، این نرخ مالیات از ۶ به ۲۵٪ افزایش یافت. در کنار آن، هزینه اعطای حقوق بهره‌برداری از مواد معدنی و هزینه‌های حفاظت از محیط زیست پس از بهره‌برداری از پروژه تنظیم شد و باعث اختلال در برنامه مالی کسب‌وکار شد.

رهبران شرکت Masan High-Tech Materials پیشنهاد دادند که هزینه‌های صدور مجوز و مالیات منابع با هم ترکیب شوند و نرخ وصول مالیات برای تضمین رقابت‌پذیری منطقه‌ای و بین‌المللی مورد بررسی قرار گیرد. به گفته وی، نرخ مالیات باید با توجه به رویه بین‌المللی، حدود ۳ تا ۸ درصد از کل درآمد حاصل از انواع مالیات‌ها باشد.

لغو مالیات یکجا از سال ۲۰۲۶: درخواست ارزیابی دقیق تأثیر آن بر خانوارهای تجاری از اول ژانویه ۲۰۲۶، خانوارهای تجاری از مکانیسم مالیات یکجا به اظهارنامه تغییر خواهند کرد، به این معنی که تعهدات مالیاتی به طور قابل توجهی تغییر خواهد کرد. آژانس حسابرسی توصیه می‌کند که تأثیر آن باید به دقت ارزیابی شود تا از ایجاد بار جدید برای مالیات دهندگان جلوگیری شود.

منبع: https://vietnamnet.vn/nganh-khai-khoang-viet-nam-ganh-thue-phi-cao-hon-my-uc-doanh-nghiep-lo-lang-2453058.html