Passer de l'impôt forfaitaire à la déclaration : une opportunité en or dans la période de transition

À compter du 1er janvier 2026, le système d'impôt forfaitaire prendra officiellement fin. C'est à la fois un défi et une opportunité pour les ménages d'affaires de s'adapter et de se préparer à la transformation en entreprises dans la nouvelle phase de développement de l'économie privée.

L'atelier « Suppression de l'impôt forfaitaire : que doivent préparer les ménages d'entreprises ? » a été organisé conjointement par l'Association vietnamienne des conseillers fiscaux (VTCA), la société par actions MISA et la Banque commerciale par actions Vietnam Prosperity (VPBank). (Photo : baodautu.vn)

Des opportunités dans les défis

Conformément à la Résolution 198/2025/QH15 relative à un certain nombre de mécanismes et de politiques spécifiques pour le développement de l'économie privée, à compter du 1er janvier 2026, les ménages et les entreprises individuelles n'appliqueront plus la méthode du contrat fiscal, mais paieront désormais leurs impôts conformément à la Loi sur l'administration fiscale, et cesseront simultanément de s'acquitter des droits de licence commerciale. Le passage de la « contractuelle » à la « déclaration transparente » découle de l'orientation vers le développement de l'économie privée.

Lors de l'atelier « Suppression de l'impôt forfaitaire : à quoi les ménages d'entreprises doivent-ils se préparer ? », citant la résolution 68-NQ/TW sur le développement de l'économie privée, Mme Nguyen Thi Thu Ha, ancienne directrice du Département de la propagande et de l'aide aux contribuables (Département des impôts), a souligné que l'économie privée est le principal moteur de l'économie nationale. Dans le secteur privé, des grandes, moyennes et petites entreprises aux ménages d'entreprises et aux particuliers, chaque groupe a son propre rôle. Les ménages d'entreprises, aussi petits soient-ils, jouent toujours un rôle important dans la création d'emplois et la promotion de l'économie locale.

« L'orientation générale est de promouvoir le développement du système entrepreneurial, tout en encourageant les ménages à se transformer progressivement en entreprises. Cependant, ce processus nécessite une feuille de route adaptée au niveau, aux habitudes et à la situation réelle des ménages. La transformation en entreprises permettra de se développer, d'accroître la connectivité, d'accéder à davantage d'opportunités commerciales et d'apporter une plus grande valeur aux ménages et à l'économie. Parallèlement, le rôle des ménages reste essentiel, notamment pour résoudre les problèmes d'emploi et promouvoir le développement économique local », a déclaré Mme Ha.

Selon la feuille de route, le Vietnam vise à compter 2 millions d'entreprises d'ici 2030 et 3 millions d'ici 2045. Pour atteindre ces objectifs, les ménages doivent dès maintenant déterminer la direction à suivre. Le passage à la déclaration fiscale est considéré comme une étape nécessaire, permettant aux ménages de s'habituer à la transparence et de poser les bases d'une transformation progressive en entreprises.

Selon M. Nguyen Quang Khai, directeur adjoint de Misa Retail Solutions, il s'agit à la fois d'un défi et d'une formidable opportunité. Le défi réside dans le fait que les ménages doivent changer leurs habitudes, investir dans des outils et du temps pour une déclaration transparente. Cependant, l'opportunité est bien plus importante. La transparence des entreprises facilitera leur accès au crédit, facilitera leur coopération avec leurs partenaires, renforcera leur participation à la chaîne d'approvisionnement et consolidera leur réputation sur le marché.

Du point de vue d'un établissement de crédit, M. Ngo Binh Nguyen - Directeur du segment des ménages d'affaires, Vietnam Prosperity Joint Stock Commercial Bank ( VPBank ) a également partagé la raison pour laquelle il accompagne depuis longtemps des unités fournissant des solutions logicielles pour soutenir la transparence des ventes et des impôts.

Le paiement des impôts et la déclaration complète sont des données essentielles pour les établissements de crédit comme VPBank, qui prennent des décisions concernant les prêts sans garantie. Grâce à la transparence de la déclaration, les entreprises et les particuliers pourront accéder facilement aux capitaux d'emprunt dans un délai de six mois à un an, a déclaré le représentant de cette banque.

« Avec la publication du décret 68/2025/ND-CP, dans un esprit général de soutien et de promotion de l'économie privée, je pense que le Vietnam suit une tendance très répandue dans le monde, ainsi qu'en Asie et en Asie du Sud-Est. Dans de nombreux pays voisins, le terme « business household » (entreprise familiale) ou « household banking » (banque familiale) n'est plus souvent utilisé, mais plutôt transformé en « entreprise privée » ou « Sole Proprietorship » (entreprise individuelle) », a ajouté M. Nguyen.

S'adapter en transition

Conformément à la réglementation en vigueur, les ménages professionnels sont divisés en deux groupes : les ménages sous contrat et les ménages déclarants. La principale différence réside dans les critères : tous les ménages professionnels, à l'exception de ceux soumis à déclaration, sont par défaut des ménages sous contrat. Les ménages professionnels sont soumis à déclaration lorsqu'ils sont classés dans le groupe à grande échelle défini par la Loi sur l'administration fiscale et la Circulaire 40, en fonction de leur chiffre d'affaires ou de leur nombre d'employés.

Mme Nguyen Thi Thu Ha, ancienne directrice du Département de la propagande et du soutien aux contribuables. (Photo : baodautu.vn)

Plus précisément, dans les secteurs de l'agriculture, de la sylviculture, de la pêche et de la construction, le chiffre d'affaires maximal est de 3 milliards de VND par an, avec un effectif maximal de 10 salariés ; dans le secteur du commerce et des services, le chiffre d'affaires maximal est de 10 milliards de VND par an, avec un effectif maximal de 10 salariés. Les ménages d'entreprises qui atteignent ce seuil sont tenus de déclarer. Concernant la forme, les ménages contractants et déclarants utilisent le formulaire de déclaration fiscale 01/CNKD, conformément à la circulaire 40. Pour les ménages contractants, le chiffre d'affaires estimé est déclaré chaque mois de novembre de l'année précédente, après quoi l'administration fiscale émet un avis de paiement d'impôt forfaitaire. Pour les ménages déclarants, le dossier doit être accompagné de documents complets justifiant les recettes et les dépenses, et les obligations fiscales sont déterminées de manière plus réaliste.

Français Dans la pratique, de nombreuses entreprises telles que la restauration, la transformation de vêtements, les fruits de mer... manquent souvent de factures d'entrée en raison d'habitudes de longue date. Mme Nguyen Thi Thu Ha a également souligné que le décret 70/2025/ND-CP modifiant et complétant le décret 123/2020/ND-CP stipule également sur les factures et documents exigeant que les entreprises ayant un chiffre d'affaires d'un milliard de VND/an utilisent des factures électroniques connectées aux caisses enregistreuses à partir du 1er juin 2025. C'est une condition préalable pour que des millions d'entreprises à travers le pays abandonnent progressivement la méthode de paiement forfaitaire de l'impôt.

« Toute entreprise doit connaître clairement ses intrants, ses produits et ses profits. Un suivi uniquement basé sur l'intuition rendra difficile une expansion ou un développement durable. L'utilisation de factures électroniques issues des caisses enregistreuses permet non seulement de se conformer à la loi, mais aussi d'aider les ménages à gérer leurs ventes, leurs coûts et l'efficacité de leur entreprise de manière systématique et transparente, au lieu d'un suivi basé sur l'intuition et sans système clair », a souligné Mme Ha.

Conformément au décret 70/2025/ND-CP, jusqu'au 1er janvier 2026, la période de transition permet aux factures de détail destinées aux consommateurs finaux (B2C) de ne plus être soumises à l'obligation d'enregistrer les informations de l'acheteur. En revanche, les factures de ventes à d'autres entreprises ou ménages (B2B) doivent contenir toutes les informations nécessaires. À défaut, la facture sera invalidée. Cela signifie que les ménages doivent progressivement prendre l'habitude d'établir des factures complètes lors de la vente de biens et de toujours les exiger lors de l'achat afin de justifier les coûts.

Pour les biens et matières premières sans facture d'entrée, les ménages peuvent privilégier l'importation de marchandises auprès de fournisseurs disposant de documents, tout en inventoriant et en traitant progressivement les marchandises d'origine inconnue pendant le temps restant. D'ici le 1er janvier 2026, tous les stocks devront être comptabilisés à leur valeur réelle et accompagnés de documents valides.

La suppression de l'impôt forfaitaire à partir de 2026 marque un tournant important, marquant la transition d'un modèle de « gestion simple mais opaque » vers une « gestion transparente et moderne ». Selon Mme Ha, cette période de transition, au cours des derniers mois de 2025, offre aux entreprises une occasion unique de s'exercer, de s'adapter, de changer leurs habitudes et de s'adapter progressivement.

Selon le journal d'investissement

https://baodautu.vn/chuyen-doi-tu-thue-khoan-sang-ke-khai-co-hoi-vang-o-giai-doan-chuyen-tiep-d372383.html?gidzl=ZdQXGxHrdK-FOA9CjcsVJOvZeqsiQvaTnJFpJAqupKZ4PVLAgsR3Jfuyh1ocOyOGo3xvHcOCEmuqi7wQJm

Source : https://thoidai.com.vn/chuyen-doi-tu-thue-khoan-sang-ke-khai-co-hoi-vang-o-giai-doan-chuyen-tiep-215881.html